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1、-,-,贵州轮胎股份有限公司财 务 报 表合并资产负债表单位：人民币元,资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款应收出口退税存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产持有至到期投资可供出售金融资产长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他长期资产非流动资产合计资产总计,2012 年 6 月 30 日527,652,312.72-637,667,170.011,484,509,195.64472,082,692.998,882,149.166,772,
2、125.181,154,360,409.99-4,291,926,055.69100,100,000.00-193,900,000.002,104,253,046.05211,516,725.86353,328.09-134,631,047.49-98,441,809.4937,612,082.89-2,880,808,039.877,172,734,095.56,2011 年 12 月 31 日491,607,538.50-878,617,219.551,125,206,307.01594,471,631.119,370,126.781,094,084,594.74-4,193,357,41
3、7.69100,583,333.33-200,415,804.871,003,853.631,818,059,957.58476,938,497.59631,783.31-133,828,839.88-102,877,186.0934,915,580.06-2,869,254,836.347,062,612,254.03,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,合并资产负债表（续）单位：人民币元,负债及所有者权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合
4、计非流动负债长期借款应付债券递延所得税负债其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本(股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债和所有者权益总计,2012 年 6 月 30 日2,316,264,034.20-331,500,000.00602,064,264.3845,407,281.971,410,392.89-25,412,398.6146,595,660.28-95,869,867.06180,000,000.00-3,593,699,102.17582,659,091.73791
5、,478,642.661,036,519.7412,060,114.271,387,234,368.404,980,933,470.57488,904,304.00872,754,804.29-125,922,785.05-697,017,223.42-328,988.812,184,270,127.957,530,497.042,191,800,624.997,172,734,095.56,2011 年 12 月 31 日2,296,153,508.88-78,380,000.00725,751,374.0772,115,449.275,384,609.4678,163,476.6624,9
6、10,109.56-52,416,699.87195,000,000.00-3,528,275,227.77582,659,091.73790,610,536.3212,220,828.411,385,490,456.464,913,765,684.23488,904,304.00872,754,804.29-125,922,785.05-651,357,613.41-328,988.822,138,610,517.9310,236,051.872,148,846,569.807,062,612,254.03,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,母公司
7、资产负债表单位：人民币元,资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款应收出口退税存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产持有至到期投资可供出售金融资产长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他长期资产非流动资产合计资产总计,2012 年 6 月 30 日314,938,298.30-637,567,170.011,503,330,798.86467,429,121.526,869,534.226,772,125.181,029,674,453.15-
8、3,966,581,501.24100,100,000.00-499,400,000.00970,959.321,517,028,231.48211,516,725.86353,328.09-99,717,902.51-98,441,809.4914,700,249.02-2,542,229,205.776,508,810,707.01,2011 年 12 月 31 日340,740,822.49-878,617,219.551,149,576,659.91591,110,105.597,402,652.811,093,048,414.80-4,060,495,875.15100,583,33
9、3.33-499,400,000.001,003,853.631,133,960,846.17476,938,497.59631,783.31-100,859,923.05-102,877,186.0914,487,597.40-2,430,743,020.576,491,238,895.72,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,母公司资产负债表（续）单位：人民币元,负债及所有者权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券递
10、延所得税负债其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本(股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债和所有者权益总计,2012 年 6 月 30 日1,426,272,700.00-331,500,000.001,353,134,980.5337,540,950.78-5,150,451.5046,595,660.28-72,075,929.59160,000,000.00-3,421,969,769.68417,659,091.73791,478,642.66-9,250,589.461,
11、218,388,323.854,640,358,093.53488,904,304.00869,636,527.02-113,217,136.82-396,694,645.64-1,868,452,613.48-1,868,452,613.486,508,810,707.01,2011 年 12 月 31 日1,395,702,300.00-78,380,000.001,601,663,498.5347,232,732.68-90,096,013.2419,077,260.28-41,558,261.23160,000,000.00-3,433,710,065.96417,659,091.73
12、790,610,536.32-9,268,446.601,217,538,074.654,651,248,140.61488,904,304.00869,636,527.02-113,217,136.82-368,232,787.27-1,839,990,755.11-1,839,990,755.116,491,238,895.72,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,合并利润表单位：人民币元,项,目,2012 年 1 至 6 月,2011 年 1 至 6 月,一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用资
13、产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润少数股东损益归属母公司所有者的净利润六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,3,472,920,565.663,472,920,565.663,415,135,033.722,933,862,250.9036,888,707.50157,707,276.33128,304,550.32121,854,547.6
14、136,517,701.06-4,700,423.9262,485,955.863,052,852.2372,727.4065,466,080.6919,812,025.5145,654,055.18-5,554.8345,659,610.010.090.090.0145,654,055.1945,659,610.02-5,554.83,3,589,370,224.173,589,370,224.173,537,758,224.213,066,038,578.3930,032,817.55150,732,441.14132,453,146.3873,979,140.5684,522,100.1
15、9-57,779.0151,669,778.97986,274.53148,421.4952,507,632.0110,572,669.0341,934,962.98252,801.4041,682,161.580.090.09170,503.6842,105,466.6641,682,161.58252,801.40,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,母公司利润表单位：人民币元,项,目,2012 年 1 至 6 月,2011 年 1 至 6 月,一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用资产减值损失加
16、：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润少数股东损益归属母公司所有者的净利润六、其他综合收益七、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,3,471,856,168.713,471,856,168.713,440,094,064.763,067,715,890.3931,733,207.9196,324,889.25121,579,326.7496,158,454.2526,582,296.22-5,781,068.5037,54
17、3,172.45621,478.4617,376.7838,147,274.139,685,415.7628,461,858.37-28,461,858.37-28,461,858.3728,461,858.37-,3,363,815,766.003,363,815,766.003,351,717,768.982,967,792,507.0123,282,760.4592,013,764.00125,945,485.3359,434,661.9983,248,590.20-660,671.2312,758,668.25810,531.9294,399.8413,474,800.337,201,
18、084.446,273,715.89-6,273,715.89-6,273,715.896,273,715.89-,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,-,-,合并现金流量表单位：人民币元,项,目,2012 年 1 至 6 月,2011 年 1 至 6 月,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取
19、得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购健固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六
20、、期末现金及现金等价物余额,3,284,090,229.10-3,701,707.163,287,791,936.262,344,534,666.80222,341,603.56241,431,087.11132,495,461.362,940,802,818.83346,989,117.43131,068.506,133,333.33198,613.16-6,463,014.99228,137,584.62-1,048,992.52-227,088,592.10-220,625,577.111,754,739,334.55-1,754,739,334.551,749,856,014.2693
21、,499,495.31-1,843,355,509.57-88,616,175.02-1,702,591.0836,044,774.22491,607,538.50527,652,312.72,3,548,647,689.68-2,874,153.443,551,521,843.123,167,125,620.64230,005,444.97138,043,600.48141,715,340.873,676,890,006.96-125,368,163.8475,671.23585,000.00108,269.61-768,940.84322,554,505.88-322,554,505.88
22、-321,785,565.04460,192,288.921,748,944,780.00-2,209,137,068.921,580,693,947.4687,678,713.22-1,668,372,660.68540,764,408.24-627,571.4992,983,107.87385,362,845.97478,345,953.84,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,-,母公司现金流量表单位：人民币元,项一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付
23、的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金,目,2012 年 1 至 6 月2,819,447,028.02-3,568,267.112,823,015,295.132,121,747,749.55208,420,770.02212,529,528.4546,052,355.952,588,750,403.97234,264,891.16131,068.506,133,333.33,2011 年 1 至 6 月2,882,918,855.18-2,8
24、46,165.482,885,765,020.662,515,280,685.45211,847,455.36100,498,133.77136,616,588.762,964,242,863.34-78,477,842.6875,671.23585,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额,198,613.16,收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购健固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现
25、金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-6,463,014.99228,040,149.92-228,040,149.92-221,577,134.93898,800,000.00-898,800,000.00868,800,000.0067,351,631.22-936,151,631.22-37,351,631.22-1,138,649
26、.20-25,802,524.19340,740,822.49314,938,298.30,-660,671.23318,821,170.88-318,821,170.88-318,160,499.65460,192,288.921,023,800,000.00-1,483,992,288.92997,050,000.0069,907,905.82-1,066,957,905.82417,034,383.10-144,338.7720,251,702.00310,325,556.06330,577,258.06,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,-,
27、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表,编制单位：贵州轮胎股份有限公司项目,2012 年 1 至 6 月归属于母公司所有者权益,单位：元 币种：人民币,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,（或股本）,一、上年年末余额,488,904,304.00,872,754,804.29,125,922,785.05,651,357,613.41,-328,988.82,10,236,051.87,2,148,846,5
28、69.80,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额,488,904,304.00,872,754,804.29,125,922,785.05,651,357,613.41,-328,988.82,10,236,051.87,2,148,846,569.80,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,45,659,610.0145,659,610.0145,659,610.01,0.010.010.01,-2,705,554.83-5,554.83-5,554.83,42,954,055.1945,654,055.180.0145
29、,654,055.19,（三）所有者投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,-2,700,000.00,-2,700,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-2,700,000.00,-2,700,000.00,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（
30、七）其他,四、本期期末余额,488,904,304.00,872,754,804.29,125,922,785.05,697,017,223.42,-328,988.81,7,530,497.04,2,191,800,624.99,法定代表人：,马世春,主管会计负责人：,熊朝阳,会计机构负责人：,熊朝阳,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表,编制单位：贵州轮胎股份有限公司,2011 年度归属于母公司所有者
31、权益,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,（或股本）,一、上年年末余额,254,327,065.00,647,139,754.37,115,163,175.79,583,030,027.34,-119,727.65,9,645,447.13,1,609,185,741.98,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,254,327,065.00234,577,239.00,647,139,754.372
32、25,615,049.92,115,163,175.7910,759,609.26,583,030,027.3468,327,586.07,-119,727.65-209,261.17,9,645,447.13590,604.74,1,609,185,741.98539,660,827.82,（一）净利润（二）其他综合收益,95,384,005.47,-209,261.17,590,604.74,95,974,610.21-209,261.17,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,71,609,138.0071,609,138.00,388,583,150.923
33、88,583,150.92,95,384,005.47,-209,261.17,590,604.74,95,765,349.04460,192,288.92460,192,288.92,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,10,759,609.2610,759,609.26,-27,056,419.40-10,759,609.26,-16,296,810.14,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-16,296,810.14,-16,296,810.14,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积
34、弥补亏损4其他,162,968,101.00162,968,101.00,-162,968,101.00-162,968,101.00,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额法定代表人：,马世春,488,904,304.00,872,754,804.29主管会计负责人：,125,922,785.05熊朝阳,651,357,613.41,-328,988.82会计机构负责人：,10,236,051.87熊朝阳,2,148,846,569.80,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,
35、-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表,编制单位：贵州轮胎股份有限公司,2012 年 1 至 6 月归属于母公司所有者权益,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,（或股本）,一、上年年末余额,488,904,304.00,869,636,527.02,113,217,136.82,368,232,787.27,1,839,990,755.11,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额,488,904,304.00,869,636,527.02,113,217,1
36、36.82,368,232,787.27,1,839,990,755.11,三、本期增减变动金额（减少以号填列）,-,-,-,-,-,-,28,461,858.37,-,-,28,461,858.37,（一）净利润（二）其他综合收益,28,461,858.37,28,461,858.37,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,28,461,858.37-,-,-,28,461,858.37-,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分
37、配4其他,-,-,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额法定代表人：,马世春,488,904,304.00,869,636,527.02主管会计负责人：,113,217,136.82熊朝阳,396,694,645.64,会计机构负责人：,熊朝阳,1,868,452,613.48,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
38、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表,编制单位：贵州轮胎股份有限公司,2011 年度归属于母公司所有者权益,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本,少数股东权益,所有者权益合计,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,（或股本）,一、上年年末余额,254,327,065.00,644,021,477.10,102,457,527.56,287,693,114.06,1,288,499,183.72,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-
39、,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,254,327,065.00234,577,239.00,644,021,477.10225,615,049.92,102,457,527.5610,759,609.26,287,693,114.0680,539,673.21,1,288,499,183.72551,491,571.39,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,107,596,092.61107,596,092.61,107,596,092.61107,596,092.61,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,71,609
40、,138.0071,609,138.00,388,583,150.92388,583,150.92,460,192,288.92460,192,288.92,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,10,759,609.2610,759,609.26,-27,056,419.40-10,759,609.26,-16,296,810.14,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-16,296,810.14,-16,296,810.14,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,162,96
41、8,101.00162,968,101.00,-162,968,101.00-162,968,101.00,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额法定代表人：,马世春,488,904,304.00,869,636,527.02主管会计负责人：,113,217,136.82熊朝阳,368,232,787.27,会计机构负责人：,熊朝阳,1,839,990,755.11,贵州轮胎股份有限公司,合并财务报表附注,2012 年 6 月,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,1、企业注册地、组织形式和总部地址,贵州轮胎股份有限公司（以下简
42、称本公司）系经贵州省人民政府函1995148 号文批准，由原贵州轮,胎厂进行资产重组，以其主要生产线和供销系统为主体改组而设立的股份有限公司。本公司于 1995 年 12,月 22 日经中国证券监督管理委员会证监发审字199585 号文同意，由贵州轮胎厂为独家发起人，以募集,方式向境内社会公开发行人民币普通股 4,000 万股，其中职工内部股 400 万股。本公司的股票于 1996 年 3,月 8 日在深圳证券交易所挂牌上市交易。注册地及总部均设立于贵州省贵阳市。,2、企业的业务性质和主要经营活动,本公司经营范围为轮胎制造和销售、轮胎翻新和销售；橡胶制品制造和销售；水电、蒸汽、混炼胶及,其他附
43、属品的制造和销售；经营各类商品及技术进出口业务（国家禁止类除外），开展对外合作生产及“三,来一补”业务。,提供的主要产品或劳务为轮胎生产与销售。,3、母公司以及集团最终母公司的名称,本公司母公司为贵阳市工业投资（集团）有限公司。,4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日,本公司财务报告的批准报出者：本公司董事会,本公司财务报告批准报出日：2012 年 8 月 1 日,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他,各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准
44、则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012,年6月30日的财务状况，以及2012年1至6月经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面,价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调,整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
45、方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包,括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形,成母子公司关系的，由母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负,债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按,照准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期年初至合并,日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现,金流量表包括参与合并各方自合并当期年初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合
46、并：购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或,承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为,企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当,期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。,购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨,认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得,的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并
47、形成母子公司关系的，由母公,司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价,值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并,依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投,资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。,（2）合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行,调整后合并。,（3）对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已
48、经发生，从合并当,期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,（4）同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务,报表中单独列示。,（5）重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额,或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前本公司相应项目 20%的，从合并当期的年初起,编制备考利润表。,（6）对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允价,值为基础对个别财务报表进行调整。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存
49、款。,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知,金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
50、位币,金额。,C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算方法,本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并,财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除未分配利润项目外，均按照发生时,的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折算（按,照合并财务报表期间即期汇率的平均汇率）。对境外子公司的现金流量表，按照合并财务报表期间即期汇率,平均汇率折算为母公司记
