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1、北京北陆药业股份有限公司,二一一年度,审计报告,京都天华会计师事务所有限公司,1-2,3,4,5-6,目录审计报告合并及母公司资产负债表合并及母公司利润表合并及母公司现金流量表合并及母公司股东权益变动表,财务报表附注,7-49,京都天华会计师事务所有限公司,中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 邮编 100004电话+86 10 8566 5588传真+86 10 8566,审计报告,京都天华审字（2012）第 0495 号,北京北陆药业股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的北京北陆药业股份有限公司（以下简称 北陆药业公司）,财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日
2、的合并及公司资产负债表，2011 年度的合并,及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是北陆药业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存
3、在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了,基础。,三、审计意见我们认为，北陆药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北陆药业公司 20
4、11 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。,京都天华,中国注册会计师 童登书,会计师事务所有限公司中国注册会计师 高欣,中国北京,二一二年二月二十七日,-,-,-,-,-,-,合并及母公司资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,期末数,公司,合并,期初数,公司,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五、1五、2五、3五、4五、5五、6,319,144,10
5、9.19-48,631,381.6722,884,299.64-1,767,848.9423,919,450.09-416,347,089.53,318,891,718.50-48,631,381.6722,884,299.64-1,767,848.9423,919,450.09-416,094,698.84,311,421,080.06-515,012.5241,011,665.441,295,915.38-6,238,051.4122,393,014.57-382,874,739.38,310,858,235.80-515,012.5241,011,665.441,295,915.38-6
6、,238,051.4122,393,014.57-382,311,895.12,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,-,-,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,五、7五、8五、9五、10五、11五、11五、12五、13五、15,3,000,000.0020,984,032.1060,729,897.1914,294,798.57-3,509,610.181,031,584.67-1,543,286.123,128,787.4487,097
7、.07108,309,093.34524,656,182.87,4,066,159.0020,984,032.1060,100,521.6214,294,798.57-3,509,610.181,031,584.67-1,543,286.123,128,787.4487,097.07108,745,876.77524,840,575.61,3,000,000.0021,612,580.9460,849,340.93-3,615,753.59985,000.00-1,686,481.96488,967.7292,238,125.14475,112,864.52,4,066,159.0021,61
8、2,580.9460,010,611.80-3,615,753.59985,000.00-1,686,481.96488,967.7292,465,555.01474,777,450.13,-,-,-,-,-,-,合并及母公司资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日,项,目,附注,合并,期末数,公司,合并,期初数,公司,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,-,-,-,-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,五、16五、17五、18五、19五、20五、21,1,704,798.16551,050.971,3
9、22,911.8010,714,442.85-1,450,143.83-3,207,631.0018,950,978.61,1,704,798.16551,050.971,309,616.9510,714,442.85-1,427,293.83-3,207,631.0018,914,833.76,2,136,488.16616,131.30848,200.982,692,610.79-1,194,433.30-7,487,864.53,2,136,488.16616,131.30822,524.272,692,724.28-1,170,992.76-7,438,860.77,非流动负债：,长期
10、借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、22,-14,235,000.0014,235,000.0033,185,978.61,-14,235,000.0014,235,000.0033,149,833.76,-7,487,864.53,-7,438,860.77,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,五、23五、24五、25五、26,152,749,104.00228,637,288.68-23,366,772.3786,717,039.21-
11、491,470,204.26-491,470,204.26524,656,182.87,152,749,104.00228,544,977.58-23,366,772.3787,029,887.90-491,690,741.85-491,690,741.85524,840,575.61,101,832,736.00279,553,656.68-18,894,902.4067,343,704.91-467,624,999.99-467,624,999.99475,112,864.52,101,832,736.00279,461,345.58-18,894,902.4067,149,605.38-
12、467,338,589.36-467,338,589.36474,777,450.13,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,-,合并及母公司利润表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,本期金额,单位：人民币元上期金额,项,目,附注,合并,公司,合并,公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）,五、27五、27五、28五、29五、30五、31五、32,196,701,996.2849,847,793.332,137,345.028
13、4,082,671.3819,302,389.66-6,974,587.56360,918.66-,196,658,577.4849,806,767.692,137,312.4784,082,671.3818,791,301.32-6,972,694.56360,918.66-,182,051,933.2775,350,928.591,513,952.9345,181,224.5616,369,166.36-5,221,110.081,099,127.95-,137,431,961.2331,799,963.701,485,272.1144,916,703.5015,297,459.94-5,
14、219,500.54914,715.45-,投资收益(损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,1,357.18,-1,259,016.87,二、营业利润(损失以“-”号填列）,47,945,465.79,48,452,300.52,47,760,000.14,46,978,330.20,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额(损失以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润(损失以“-”号填列）归属于母公司股东的净利润,五、33五、34五、35,5,918,563.95264,289.8021,539.8053,599,739.949,387,988.4
15、744,211,751.4744,211,751.47,5,918,563.95264,289.8021,539.8054,106,574.679,387,874.9844,718,699.6944,718,699.69,2,615,568.64503,669.6016,593.5849,871,899.187,117,700.3542,754,198.8342,772,515.89,2,609,878.64462,326.02351.0049,125,882.826,962,402.7242,163,480.1042,163,480.10,少数股东损益五、每股收益,-18,317.06,（一
16、）基本每股收益,五、36,0.29,0.28,（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额,44,211,751.4744,211,751.47,44,718,699.6944,718,699.69,42,754,198.8342,772,515.89,42,163,480.1042,163,480.10,归属于少数股东的综合收益总额,-18,317.06,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,合并及母公司现金流量表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,单位：人民币元,项
17、,目,附注,合并,本期金额公司,合并,上期金额,公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,213,913,039.24-,213,862,239.24-,159,270,803.75-,147,375,419.75-,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、37五、37,16,312,984.99230,226,024.2351,488,631.8420,533,539.0431,672,168.7
18、580,804,695.25184,499,034.8845,726,989.35,16,418,687.66230,280,926.9051,440,631.8420,250,806.1831,665,320.3680,886,725.60184,243,483.9846,037,442.92,8,637,277.21167,908,080.9640,904,055.9515,416,769.6127,253,379.2246,819,036.53130,393,241.3137,514,839.65,8,811,323.42156,186,743.1730,323,674.9514,414
19、,660.4826,956,639.4647,396,173.48119,091,148.3737,095,594.80,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,22,741.12,取得投资收益收到的现金,160,741.40,160,741.40,处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,-,-,-,-,额,处臵子公司及其他营业单位收到的现金净收到其他与投资活动有关的现金,五、37,-14,235,000.00,-14,235,000.00,-,-,投资活动现金流入小计购臵固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其
20、他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,14,235,000.0031,872,413.02-31,872,413.02-17,637,413.02,14,235,000.0031,872,413.02-31,872,413.02-17,637,413.02,160,741.4051,772,494.8551,772,494.85-51,611,753.45,183,482.5251,770,444.8551,770,444.85-51,586,962.33,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金取得借款收到的
21、现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,-,-,金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付少数股东的现金股利支付其他与筹资活动有关的现金其中：子公司减资支付给少数股东的现筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,-20,366,547.20-20,366,547.20-20,366,547.20,-20,366,547.20-20,366,547.20-20,366,547.20,-8,834,419.588,915.758,834,419.58-8,834,419.58,-8,825,503.83-8,825,503.83-
22、8,825,503.83,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,7,723,029.13311,421,080.06319,144,109.19,8,033,482.70310,858,235.80318,891,718.50,-22,931,333.38334,352,413.44311,421,080.06,-23,316,871.36334,175,107.16310,858,235.80,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,-,
23、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,本期金额,单位：人民币元,项,目,归属于母公司股东权益,少数股东,股东权益,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,其他,权益,合计,一、上年年末余额,101,832,736.00,279,553,656.68,18,894,902.40,67,343,704.91,467,624,999.99,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-
24、,-,-,-,-,-,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,101,832,736.0050,916,368.00,279,553,656.68-50,916,368.00,18,894,902.404,471,869.97,67,343,704.9119,373,334.30,467,624,999.9923,845,204.27,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,44,211,751.4744,211,751.47,44,211,751.4744,211,751.47,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1股东投
25、入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,4,471,869.974,471,869.97,-24,838,417.17-4,471,869.97-20,366,547.20,-20,366,547.20-20,366,547.20,3其他,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,50,916,368.0050,916,368.00,-50,916,368.00-50,916,368.00,（六）专项储备,-,-,-,1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,152,749,104.0
26、0,228,637,288.68,23,366,772.37,86,717,039.21,491,470,204.26,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,上期金额,单位：人民币元,项,目,归属于母公司股东权益,少数股东,股东权益,一、上年年末余额,股本67,888,491.00,资本公积313,4
27、97,901.68,减：库存股,专项储备,盈余公积14,678,554.39,未分配利润37,613,040.86,其他,权益27,232.81,合计433,705,220.74,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,67,888,491.0033,944,245.00,313,497,901.68-33,944,245.00,14,678,554.394,216,348.01,37,613,040.8629,730,664.05,27,232.81-27,232.81,433,705,220.7433,919,779.25,（一）
28、净利润,42,772,515.89,-18,317.06,42,754,198.83,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,42,772,515.89,-18,317.06,42,754,198.83,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-8,915.75,-8,915.75,1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,-8,915.75,-8,915.75,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,4,216,348.014,216,348.01,-13,041,851.84-4,216,348.01-8,825,503.83,-8,825,503.83-8,
29、825,503.83,3其他,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,33,944,245.0033,944,245.00,-33,944,245.00-33,944,245.00,（六）专项储备,-,-,-,1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,101,832,736.00,279,553,656.68,18,894,902.40,67,343,704.91,467,624,999.99,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
30、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,本期金额专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,101,832,736.00,279,461,345.58,18,894,902.40,67,149,605.38,467,338,589.36,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,101,832,736.0050,916,368.00,27
31、9,461,345.58-50,916,368.00,18,894,902.404,471,869.97,67,149,605.3819,880,282.52,467,338,589.3624,352,152.49,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,44,718,699.6944,718,699.69,44,718,699.6944,718,699.69,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,4,471,869.974,471,869.97,-24,838,417.
32、17-4,471,869.97-20,366,547.20,-20,366,547.20-20,366,547.20,3其他,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,50,916,368.0050,916,368.00,-50,916,368.00-50,916,368.00,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,152,749,104.00,228,544,977.58,23,366,772.37,87,029,887.90,491,690,741.85,公司法定代表人：王代雪,
33、主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表2011 年度,编制单位：北京北陆药业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,上期金额专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,67,888,491.00,313,405,590.58,14,678,554.39,38,027,977.12,434,000,613.09,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年
34、初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,67,888,491.0033,944,245.00,313,405,590.58-33,944,245.00,14,678,554.394,216,348.01,38,027,977.1229,121,628.26,434,000,613.0933,337,976.27,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,42,163,480.1042,163,480.10,42,163,480.1042,163,480.10,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润
35、分配1提取盈余公积2对股东的分配,4,216,348.014,216,348.01,-13,041,851.84-4,216,348.01-8,825,503.83,-8,825,503.83-8,825,503.83,3其他,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,33,944,245.0033,944,245.00,-33,944,245.00-33,944,245.00,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,四、本年年末余额,101,832,736.00,279,461,345.58,18,8
36、94,902.40,67,149,605.38,467,338,589.36,公司法定代表人：王代雪,主管会计工作的公司负责人：李弘,公司会计机构负责人：李弘,财务报表附注,一、公司基本情况,北京北陆药业股份有限公司（以下简称 本公司）系经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函（2001）10 号文批准，由北京北陆药业有限公司（以下简称 北陆有限）依法整体变更设立。,北陆有限的前身为北京北陆医药化工公司（以下简称 北陆化工），系 1992 年 8 月由王代雪出资 30 万元组建；1996 年 5 月，经北京市新技术产业开发实验区股份制,改革领导小组办公室京试股（1996）6 号文批准，北
37、陆化工改制为股份合作制企,业，王代雪将其中 26.48%股权转让给其他 37 名自然人股东，公司名称变更为北京北陆医药化工集团（以下简称 北陆集团），注册资本增至人民币 160 万元；1999年 7 月，北陆集团股权调整，调整后王代雪、洪薇、姚振萍分别持有 80%、10%、10%股权。,1999 年 9 月 10 日，经北京市工商行政管理局核准，王代雪、北京科技风险投资股,份有限公司（以下简称 科技投资）、洪薇、姚振萍出资组建北陆有限，王代雪以,其拥有的北陆集团经评估的净资产 1,029.26 万元和现金 380.74 万元、洪薇以其拥有的北陆集团经评估的净资产 257.32 万元和现金 95
38、.18 万元、姚振萍以其拥有的北陆集团经评估的净资产 257.32 万元和现金 95.18 万元出资，科技投资以 1,410 万元现金出资。北京市工商行政管理局于 1999 年 9 月 10 日核发企业法人营业执照，注册资本为 3,525 万元，其中，王代雪出资 1,410 万元，占 40%；科技投资出资1,410 万元，占 40%；洪薇出资 352.50 万元，占 10%；姚振萍出资 352.50 万元，占10%。,经北陆有限第一届股东会第一次临时会议决议，重庆三峡油漆股份有限公司（以下简称 三峡油漆）分别受让科技投资、王代雪、洪薇、姚振萍持有的北陆有限,10%、10%、2.5%、2.5%股
39、权，本次转让后，科技投资、王代雪、三峡油漆、洪薇、姚振萍分别持有北陆有限 30%、30%、25%、7.5%、7.5%股权。,经北陆有限第二届股东会第二次临时会议决议，并经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函（2001）10 号文批准，北陆有限依法整体变更为股份公,司。变更基准日为 2000 年 9 月 30 日，变更基准日净资产 38,388,492.72 元折为3,838.8491 万股。变更后本公司于 2001 年 2 月 8 日领取注册号为 1100001422250 的,企业法人营业执照。,2008 年 2 月 26 日，姚振萍将其持有的本公司 30,000 股股份转让给王代雪
40、。,经 2007 年度股东大会决议，本公司向在册股东王代雪、洪薇及特定投资者盈富泰,克创业投资有限公司（以下简称 盈富泰克）、段贤柱、武杰、刘宁、李弘定向增,发 1,250 万股，本次增发后，王代雪、科技投资、三峡油漆、盈富泰克、洪薇、姚振萍、段贤柱、武杰、刘宁、李弘分别持有本公司的股权比例为 28.19%、22.63%、18.86%、14.74%、6.84%、5.60%、1.87%、0.49%、0.39%、0.39%。增发后股本为 50,888,491 股。,经中国证券监督管理委员会证监许可20091009 号文核准，本公司采用网下向询,价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人
41、民币普通股 1,700万股，发行后股本为 67,888,491 股。,根据 2009 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 5 股比例转增股本 33,944,245 股，转增后股本为 101,832,736 股。,根据 2010 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 5 股比例转增股本 50,916,368 股，转增后股本为 152,749,104 股。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设影像诊断事业部、中枢神经事业部、商务中心、研发中心、药厂、计财部、董事会办公室、人力资源部、法务部、总经理办公室及内审部等部门，拥有北京新先锋药业有限公
42、司（以下简称 新先锋药业）一家子公司。,本公司许可经营范围：生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药（钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈）；自有房屋的物业管理（含写字间出租）；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。,二、公司主要会计政策、会计估计,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项,具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
43、（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第,15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）披露有关财务信息。,本财务报表以持续经营为基础列报。,2、遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现,金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
44、法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购
45、买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与
46、本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权,益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
47、产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东
48、权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前
49、一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期,汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现
50、时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售
