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1、证券代码：000547,证券简称：闽福发 A,神州学人集团股份有限公司CHINA SCHOLARS GROUP CO.,LTD.2012 年半年度财务报告（未经审计）二 一 二 年 八 月 二 十 三 日,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：神州学人集团股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预
2、付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,804,026,944.7751,325,351.2114,939,866.17158,595,767.8115,331,572.3996,590,322.37271,910,724.71191,818.201,412,912,367.63,798,581,209.8146,087,187.765,302,800.00181,222,501.5211,697,821.3291,681,417.59211,884,479.0710,000,000.000.00
3、1,356,457,417.071,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费,254,701,364.97416,673,308.6887,516,247.818,447,209.5022,807,46
4、3.1130,609,274.385,397,685.6722,126,725.30848,279,279.422,261,191,647.05149,000,000.00173,198,139.152,686,886.42183,761.531,192,567.69,192,359,596.77456,331,668.6089,165,571.673,064,420.2922,806,797.9830,984,974.806,474,695.3122,618,430.28823,806,155.702,180,263,572.77207,500,000.00128,323,801.164,8
5、21,974.75146,163.106,706,824.152,：,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告应付利息应付股利,其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：章高路,31,21
6、3,649.07357,475,003.8611,643,464.7965,035,002.1997,993,642.88174,672,109.86532,147,113.72618,428,326.00590,956,912.3340,427,272.76349,897,406.201,599,709,917.29129,334,616.041,729,044,533.332,261,191,647.05主管会计工作负责人：边勇壮,30,621,662.39378,120,425.556,631,526.9449,403,592.3597,993,642.88154,028,762.175
7、32,149,187.72618,428,326.00600,736,329.6432,686,864.93272,916,636.181,524,768,156.75123,346,228.301,648,114,385.052,180,263,572.77会计机构负责人：郑薇3,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资
8、性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,675,826,255.1536,325,349.18576,857.51118,226,318.07830,954,779.91254,701,364.97490,466,934.3829,584,150.578,316,778.0022,807,463.1123,556,119.584,371,363.7822,126,725.30,677,583,013.3527,478,509.892,952,638.51115,395,248.9610,000,000.00
9、833,409,410.71192,359,596.77530,512,432.3730,155,419.211,314,864.0022,806,797.9823,804,790.905,240,093.5822,618,430.28,4,：,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）
10、实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润,855,930,899.691,686,885,679.6099,000,000.00883,000.00-255,897.9228,998,295.57128,625,397.6561,312,002.1292,483,067.08153,795,069.20282,420,466.85618,428,326.00586,678,555.9840,427,272.76158,931,058.01,828,812,425.091,662,221,835.80157,500,000.00883,000.0016,509.
11、41-245,676.1529,142,112.27187,295,945.5345,602,271.4692,483,067.08138,085,338.54325,381,284.07618,428,326.00596,457,973.2932,686,864.9389,267,387.51,5,加,加,减,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告外币报表折算差额,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：章高路,1,404,465,212.751,686,885,679.60主管会计工作负责人：边勇壮,1,336,840,551.731,662
12、,221,835.80会计机构负责人：郑薇,3、合并利润表单位：元,一、营业总收入其中：营业收入,项目,附注,本期金额146,885,351.22146,885,351.22,上期金额186,029,672.90186,029,672.90,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列
13、）：营业外收入：营业外支出,136,486,219.8288,857,515.77381,468.566,123,057.9639,667,179.351,749,102.77-292,104.594,839,470.3380,008,846.4856,850,353.0395,247,448.2125,000.00573,909.62,149,709,069.05106,341,928.86364,057.246,583,338.7534,325,500.651,828,206.77266,036.78-606,207.5113,277,299.874,350,455.9348,991,69
14、6.2188,938,706.9287,251,630.10,6,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,-,147,559.3394,698,538.593,988,973.0090,709,565.5984,721
15、,177.855,988,387.740.140.14-9,779,417.3180,930,148.2874,941,760.545,988,387.74,86,624,034.3950,678,773.037,589,164.4843,089,608.5527,244,171.7915,845,436.76-0.050.05-108,302,393.37-65,212,784.82-81,058,221.5815,845,436.76会计机构负责人：郑薇,4、母公司利润表单位：元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,项目,附注,本期金额1,777,160.20491,704.98244
16、,088.75,上期金额1,809,080.14491,704.98235,881.37,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）,4,510,999.72484,631.32376,754.993,851,535.9979,065,136.5656,963,214.9678,585,652.990.00312,879.4178,272,773.58,5,039,763.39
17、1,757,347.04183,812.6229,801,364.334,333,841.5723,901,935.0786,539,717.9286,530,657.9286,094,177.9223,910,995.07,7,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,868,695.2577,404,078.33-9,779,417.3167,624,661.02,-45,953.1523,956,948
18、.22-108,302,393.37-84,345,445.15会计机构负责人：郑薇,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、
19、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金,本期金额155,360,191.4212,192,546.31167,552,737.7394,011,480.4339,067,640.50,上期金额195,864,741.834,689,223.09200,553,964.9295,795,427.8031,132,637.00,8,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长
20、期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
21、筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,9,806,623.4118,177,199.65161,062,943.996,489,793.74246,114,067.9240,683,237.72286,797,305.646,182,018.17213,440,212.66101,154.24219,723,385.0767,073,920.5719,000,000.0019,000,000.0077,500,000.006,036,438.37500,000.0084,036,438.37-65,036,438
22、.3748.288,527,324.22775,770,832.92,13,951,676.7428,818,789.28169,698,530.8230,855,434.1048,844,643.654,817,712.76180,885,648.00234,548,004.4121,927,294.3748,571,887.4833,816,291.81104,315,473.66130,232,530.75548,999,999.2077,500,000.00626,499,999.20196,000,000.0017,252,697.0512,205,900.00935,000.002
23、14,187,697.05412,312,302.15-303.67573,399,963.33186,795,493.83,9,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,784,298,157.14,760,195,457.16会计机构负责人：郑薇,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动
24、现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金,本期金额1,734,884.871,092,218.802,827,103.671,389,708.24585,716
25、.562,533,441.174,508,865.97-1,681,762.30227,938,682.9940,272,383.55268,211,066.544,639,113.00200,507,155.59101,154.24205,247,422.8362,963,643.7119,000,000.00,上期金额2,609,510.621,009,658.043,619,168.661,258,753.55630,810.173,040,406.184,929,969.90-1,310,801.2425,467,522.76180,768,173.00206,235,695.7612
26、,962,552.0033,816,291.8146,778,843.81159,456,851.95548,999,999.2077,500,000.00,发行债券收到的现金10,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,19,000,000.
27、0077,500,000.004,139,842.13500,000.0082,139,842.13-63,139,842.1348.28-1,857,912.44662,050,067.71660,192,155.27,626,499,999.20161,000,000.005,213,152.05935,000.00167,148,152.05459,351,847.15-303.67617,497,594.1985,405,628.77702,903,222.96会计机构负责人：郑薇,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公
28、 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,618,428 600,736,32,686,272,916,123,346,2 1,648,114,326.00,329.64,864.93,636.18,28.30,385.05,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,618,428 600,736,32,686,272,916,123,346,2 1,648,114,326.00,329.64,864.93,636.18,28.30,385.05,三、本期增减变动金额（减少,-9,779,4,7,7
29、40,4,76,980,7,5,988,387 80,930,148,以“”号填列）,17.31,07.83,70.02,.74,.28,（一）净利润,84,721,1,5,988,387 90,709,565,77.85,.74,.59,（二）其他综合收益,-9,779,417.31,-9,779,417.31,上述（一）和（二）小计,-9,779,4,84,721,1,5,988,387 80,930,148,11,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,17.31,77.85,.74,.28,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.
30、00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,7,740,407.83,0.00,-7,740,407.83,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,7,740,407.83,-7,740,407.83,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取
31、2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,618,428 590,956,40,427,349,897,129,334,6 1,729,044,326.00,912.33,272.76,406.20,16.04,533.33,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,244,846 727,737,24,146,243,275,108,559,9 1,348,564,347.00,423.75,166.88,057.53,90.18
32、,985.34,加：同一控制下企业合并12,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,244,846 727,737,24,146,243,275,108,559,9 1,348,564,347.00,423.75,166.88,057.53,90.18,985.34,三、本期增减变动金额（减少 64,367,374,549,2,395,6,24,848,4,3,639,536 469,801,31,以“”号填列）,816.00,789.83,94.82,76.97,.76,4.38,（一）净利润,27,244,1,1
33、5,845,43 43,089,608,71.79,6.76,.55,（二）其他综合收益,-108,302,393.37,-108,302,393.37,上述（一）和（二）小计,-108,30,27,244,1,15,845,43-65,212,78,2,393.37,71.79,6.76,4.82,（三）所有者投入和减少资本,64,367,482,852,816.00 183.20,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,547,219,999.20,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,64,367,482,852,816.00 183.20,
34、547,219,999.20,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,2,395,694.82,0.00,-2,395,694.82,0.00,-12,205,9-12,205,9000.00 0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分,2,395,694.82,-2,395,694.82,-12,205,9-12,205,90,配4其他,00.00,0.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补
35、亏损4其他（六）专项储备13,项目,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,309,214 1,102,28,26,541,268,123,112,199,5 1,818,366,163.00 7,213.58,861.70,534.50,26.94,299.72,法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,会计机构负责人：郑薇,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,618,428,32 5
36、96,457,97,32,686,864,89,267,387 1,336,840,6.00,3.29,.93,.51,551.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,618,428,32 596,457,97,32,686,864,89,267,387 1,336,840,6.00,3.29,.93,.51,551.73,三、本期增减变动金额（减少,-9,779,417.,7,740,407.,69,663,670 67,624,661,以“”号填列）,31,83,.50,.02,（一）净利润,77,404,078 77,404,078,.33,.33,（二）其他综合收益上
37、述（一）和（二）小计,-9,779,417.31-9,779,417.,-9,779,417.3177,404,078 67,624,661,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,31,.33,.02,（四）利润分配1提取盈余公积,7,740,407.837,740,407.,-7,740,407.83-7,740,407.,14,项目,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项
38、储备1本期提取2本期使用（七）其他,83,83,四、本期期末余额,618,428,32 5,866,785,40,427,272,158,931,05 1,404,465,6.00,555.98,.76,8.01,212.75,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,244,846,34 723,459,06,24,146,166,81,355,863 1,073,807,7.00,7.40,.88,.43,444.71,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,244,8
39、46,34 723,459,06,24,146,166,81,355,863 1,073,807,7.00,7.40,.88,.43,444.71,三、本期增减变动金额（减少以 64,367,816 374,549,78,2,395,694.,21,561,253 462,874,55,“”号填列）,.00,9.83,82,.40,4.05,（一）净利润,23,956,948 23,956,948,.22,.22,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-108,302,393.37-108,302,3,-108,302,393.3723,956,948-84,345,44,93.37（三）
40、所有者投入和减少资本 64,367,816 482,852,18,.22,5.15547,219,9915,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,.00,3.20,9.20,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积,64,367,816 482,852,18.00 3.20,2,395,694.822,395,694.82,-2,395,694.82-2,395,694.82,547,219,999.20,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈
41、余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,309,214,16 1,098,008,26,541,861,102,917,11 1,536,681,3.00,857.23,.70,6.83,998.76,法定代表人：章高路,主管会计工作负责人：边勇壮,会计机构负责人：郑薇,（三）公司基本情况神州学人集团股份有限公司（以下简称公司）于2002年由福建省福发集团股份有限公司更名而来，前身是国营福州发电设备厂，1993年3月，经福建省经济体制改革委员会闽体改1993综259号文批准整体改组为规范化的股份制企业，同年10月经中国证监会批准公开发行人民币普通股5
42、,322万股，并在深圳证券交易所公开上市。经历次送、配股，至2005年12月31日，公司总股本为12,242.3174万元，其中流通股7,356.33万股。2006年通过股权分置改革，公司增资后总股本变更为24,484.6347万元。2011年4月29日公司非公开发行人民币普通股（A股）64,367,816股,每股面值人民币1元,公司增发后总股本变更为30,921.4163万元。2011年9月29日根据2011年第一次临时股东大会决议公司2011年半年度利润分配预案和修改后的章程规定以截止2011年6月30日总股本309,214,163股为基数，向全体股东每10股送红股2股，16,神州学人集团
43、股份有限公司 2012 年半年度财务报告,以资本公积金每10股转增8股，共计送转股份总额309,214,163股,每股面值1元，送转后公司总股本变更为61,842.8326万元。截至2012年6月30日，公司总股本为61,842.8326万元，其中有限售条件股份为12,875.9632万股。,公司经营范围：电子、电子计算机、通讯、网络信息、环境保护的.技术服务及咨询服务；环保产品，电器机械及器材，发酵罐，建筑材料，日用百货的批发、零售；组织集团成员公司经营本企业自产机电产品，成套设备及相关技术的出口业务、科研所需的原辅材料机械设备、仪表仪器、备品备件、零配件及技术的进出口业务（国家规定的一类进
44、口商品除外）、能源材料和机械电子设备（不含国家专营商品）。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项,具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的2012年6月30日的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。,4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合
45、并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,同一控制下的控股合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益。,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
46、存收益。,17,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期费用。,购买方作为合
47、并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券,的初始确认金额。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本之和。购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应视情况分别处理：A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，应将企业合并成
48、本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。,6、合并财务报表的编制方法,合并类型、范围、程序及方法A、合并类型,企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,公司各项资产、负债，按其账面价值为基础编制合并报表。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配利润之和)中归,属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留存
49、收益和未分配利润：,a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。,b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产负债表中，以合并方资本公积(资,18,神州学人集团股份有限公司 2012 年半年度财务报告,本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益
50、中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。,非同一控制下的企业合并,公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。,B合并范围,合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将其纳入合并财务报表的范围：,通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的
