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1、审,计,报,告,天健审20123268 号浙江杭州鑫富药业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称鑫富药业公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工
2、作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们
3、相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，鑫富药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鑫富药业公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州,中国注册会计师：吴懿忻中国注册会计师：王明伟二一二年四月二十四日,资产负债表,编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,145,075,897.16,139
4、,442,498.31,156,130,214.71,145,856,542.88,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,4,445,000.00,2,050,000.00,应收账款预付款项,95,346,526.5646,977,092.83,75,023,735.8219,244,300.07,75,269,683.4644,945,232.32,72,385,045.1919,100,240.20,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,8,816,741.98,212,779,039.14,10,072,177.13,159,248,089.17,买入
5、返售金融资产,存货,173,410,252.52,88,031,775.59,122,145,484.23,81,196,434.90,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,474,071,511.05,536,571,348.93,408,562,791.85,477,786,352.34,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,77,753,060.56,216,020,660.56,87,599,337.39,389,176,659.47,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,476,900,464.8644,554,297.2
6、24,922,086.68,212,214,322.1919,727,675.72262,450.51,359,318,738.51187,938,314.9226,588,623.25,191,804,561.8935,033,396.5151,554.79,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,82,364,082.202,480,000.00,56,519,233.342,480,000.00,84,015,759.734,075,000.00,56,249,069.784,075,000.00,商誉,39,899,698.88,长期待摊费用,3,205,530.90,1
7、,689,000.27,3,430,326.67,2,080,413.86,递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,692,179,522.421,166,251,033.47,508,913,342.591,045,484,691.52,792,865,799.351,201,428,591.20,678,470,656.301,156,257,008.64,流动负债：,短期借款,466,000,000.00,336,000,000.00,350,000,000.00,300,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,14,640,
8、144.10,47,640,144.10,40,000,000.00,应付账款预收款项,84,057,476.253,259,520.36,32,725,627.041,936,211.62,51,388,184.023,061,602.01,21,025,910.712,562,713.01,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,17,207,351.11-26,668,010.191,667,485.14,10,383,064.08216,164.481,558,774.03,15,763,430.62-21,076,311.68582,698.39,9,837
9、,728.32644,273.83566,473.39,应付股利,其他应付款,48,743,795.55,43,537,117.46,9,350,469.87,7,115,015.42,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,80,000,000.00,80,000,000.00,：,流动负债合计,688,907,762.32,553,997,102.81,409,070,073.23,381,752,114.68,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,80,000,000.00,80,000,000.00
10、,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,7,822,939.837,822,939.83696,730,702.15,1,528,715.991,528,715.99555,525,818.80,8,717,881.7688,717,881.76497,787,954.99,1,682,760.0081,682,760.00463,434,874.68,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,220,420,000.00336,620,337.28,220,420,000.00336,620,337.28,220,420,000.00336,620,337.28,220,420,
11、000.00336,620,337.28,减：库存股,专项储备,3,257,937.38,2,044,125.93,盈余公积,51,148,658.68,51,148,658.68,51,148,658.68,51,148,658.68,一般风险准备,未分配利润,-144,926,251.81,-118,230,123.24,85,365,040.62,84,633,138.00,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,466,520,681.532,999,649.79469,520,331.321,166,251,033.47,489,9
12、58,872.72489,958,872.721,045,484,691.52,695,598,162.518,042,473.70703,640,636.211,201,428,591.20,692,822,133.96692,822,133.961,156,257,008.64,法定代表人：过鑫富编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司,主管会计工作的负责人：刘金华利润表2011 年 1-12 月,会计机构负责人：喻海霞单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,495,734,761.62495,734,761.62,457,980,505
13、.61457,980,505.61,379,884,873.79379,884,873.79,375,656,227.84375,656,227.84,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,722,992,469.54386,732,463.50,659,396,395.42359,687,587.43,564,698,079.78280,584,405.78,562,325,878.30308,711,195.43,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,440,2
14、96.9925,950,096.45110,766,156.8433,729,246.43163,374,209.33,2,118,809.9019,483,619.3466,672,886.6916,761,718.42194,671,773.64,1,250,045.6120,339,560.88100,655,968.9519,520,563.32142,347,535.24,1,036,476.0616,564,468.5264,887,699.7111,151,130.95159,974,907.63,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对
15、联营企业和合营企业的投资收益,-2,863,076.83-3,863,405.50,-2,863,076.83-3,863,405.50,-2,072,223.19-1,644,723.19,-2,681,511.22-1,644,723.19,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填,-230,120,784.755,481,729.9411,534,822.597,975,691.50-236,173,877.40,-204,278,966.642,483,347.851,067
16、,642.45252,070.92-202,863,261.24,-186,885,429.184,253,320.5812,018,233.3610,600,523.92-194,650,341.96,-189,351,161.683,215,789.769,082,276.228,270,445.75-195,217,648.14,金,额,列）,减：所得税费用,660,238.94,6,858,988.80,3,186,811.00,五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-236,834,116.34-230,291,292.43-6,542,823.9
17、1,-202,863,261.24-202,863,261.24,-201,509,330.76-197,551,804.46-3,957,526.30,-198,404,459.14-198,404,459.14,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,-1.0448-1.0448,-0.8963-0.8963,八、综合收益总额,-236,834,116.34,-202,863,261.24,-201,509,330.76,-198,404,459.14,总额,归属于母公司所有者的综合收益,-230,291,292.43,-202,863,261.24,-197
18、,551,804.46,-198,404,459.14,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：过鑫富,-6,542,823.91主管会计工作的负责人：刘金华现金流量表,-3,957,526.30会计机构负责人：喻海霞,编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,499,251,363.50,473,584,864.66,440,609,332.22,409,559,011.74,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆
19、入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,25,427,911.2213,470,356.57538,149,631.29416,597,319.45,25,425,281.243,181,772.29502,191,918.19380,574,156.37,25,096,157.095,183,626.13470,889,115.44357,938,612.90,2
20、5,096,157.095,457,063.14440,112,231.97352,963,554.25,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净,77,902,408.007,416,716.0089,055,966.13590,972,409.58-52,822,778.29,37,814,230.153,273,112.18140,983,330.59562,644,829.29-60,4
21、52,911.10,59,278,183.8315,042,624.9972,454,641.51504,714,063.23-33,824,947.79,33,839,330.248,140,079.23214,679,253.87609,622,217.59-169,509,985.62,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,41,312,520.00,41,312,520.00,1,453,500.00,1,844,211.97,取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,2,740,033.60,1,889,577.92,8,956,311.
22、29,12,937,158.09,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长,2,224,606.0546,277,159.6599,741,852.46,15,308,375.1658,510,473.0823,586,884.54,2,534,237.7612,944,049.05199,322,400.01,9,486,832.6024,268,202.6631,566,754.28,额,额,期资产支付的现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,80,
23、000,000.00,128,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净,99,741,852.46-53,464,692.81,23,586,884.5434,923,588.54,279,322,400.01-266,378,350.96,159,566,754.28-135,298,551.62,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,6,500,000.006,500,000.00,取得借款收到的现金,550,129,435.77,450,129,435.77,490,000,000.00,440,000,000.
24、00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,550,129,435.77434,129,435.77,450,129,435.77414,129,435.77,496,500,000.00230,000,000.00,440,000,000.00180,000,000.00,现金,分配股利、利润或偿付利息支付的,27,964,867.68,24,082,743.24,38,727,660.13,36,561,956.61,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净,462,0
25、94,303.4588,035,132.32,438,212,179.0111,917,256.76,268,727,660.13227,772,339.87,216,561,956.61223,438,043.39,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-18,252,338.78141,650,922.31123,398,583.53,-13,612,065.80131,377,250.48117,765,184.68,-72,430,958.88214,081,881.19141,650,922.31,
26、-81,370,493.85212,747,744.33131,377,250.48,法定代表人：过鑫富,主管会计工作的负责人：刘金华,会计机构负责人：喻海霞,合并所有者权益变动表,编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度所有者,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,所有者,项目,实收资,少数股,实收资,少数股,资本公 减：库存 专项储,盈余公,一般风,未分配,权益合,资本公 减：库存 专项储,盈余公,一般风,未分配,权益合,本（或股,其他,东权益,本（或股,其他,东权益,积,股,备,积,险准备,利润,计,积,股,备,积,险准备,利润,计,本）
27、,本）,一、上年年末余额,220,420,336,620,2,044,12 51,148,6,85,365,0,8,042,47 703,640,220,420,336,620,51,148,6,304,958,913,147,000.00,337.28,5.93,58.68,40.62,3.70,636.21,000.00,337.28,58.68,845.08,841.04,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,220,420,336,620,2,044,12 51,148,6,85,365,0,8,042,47 703,640,220,420,336,620,51,148,
28、6,304,958,913,147,000.00,337.28,5.93,58.68,40.62,3.70,636.21,000.00,337.28,58.68,845.08,841.04,三、本年增减变动金额（减少以,1,213,81,-230,291,-5,042,8-234,120,2,044,12,-219,593,8,042,47-209,507,“-”号填列）,1.45,292.43,23.91,304.89,5.93,804.46,3.70,204.83,（一）净利润,-230,291,-6,542,8-236,834,-197,551,-3,957,5-201,509,292.
29、43,23.91,116.34,804.46,26.30,330.76,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-230,291,-6,542,8-236,834,-197,551,-3,957,5-201,509,292.43,23.91,116.34,804.46,26.30,330.76,（三）所有者投入和减少资本,1,500,00 1,500,00,12,000,0 12,000,0,0.00,0.00,00.00,00.00,1所有者投入资本,1,500,00 1,500,00,12,000,0 12,000,0,0.00,0.00,00.00,00.00,2股份支付计入所有者权
30、益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-22,042,000.00-22,042,000.00,-22,042,000.00-22,042,000.00,（六）专项储备,1,213,811.452,187,42,1,213,811.452,187,42,2,044,125.932,213,04,2,044,125.932,213,04,1本期提取,3.00973,611.,3.00973,611.,7.90168,921.,7.901
31、68,921.,2本期使用,55,55,97,97,（七）其他,四、本期期末余额,220,420,336,620,3,257,93 51,148,6,-144,926,2,999,64 469,520,220,420,336,620,2,044,12 51,148,6,85,365,0,8,042,47 703,640,000.00,337.28,7.38,58.68,251.81,9.79,331.32,000.00,337.28,5.93,58.68,40.62,3.70,636.21,法定代表人：过鑫富编制单位：浙江杭州鑫富药业股份有限公司,本期金额,主管会计工作的负责人：刘金华母公司所
32、有者权益变动表2011 年度,会计机构负责人：喻海霞单位：元上年金额,项目,实收资本,一般风险,未分配利,所有者权,实收资本,一般风险,未分配利,所有者权,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,资本公积 减：库存股 专项储备,盈余公积,（或股本）,准备,润,益合计,（或股本）,准备,润,益合计,一、上年年末余额,220,420,00 336,620,33,51,148,658.,84,633,138.692,822,13 220,420,00 336,620,33,51,148,658.,305,079,59 913,268,59,0.00,7.28,68,00,3.96,0.00,7.2
33、8,68,7.14,3.10,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,220,420,00 336,620,33,51,148,658.,84,633,138.692,822,13 220,420,00 336,620,33,51,148,658.,305,079,59 913,268,59,0.00,7.28,68,00,3.96,0.00,7.28,68,7.14,3.10,三、本年增减变动金额（减少以,-202,863,2-202,863,2,-220,446,4-220,446,4,“-”号填列）,61.24,61.24,59.14,59.14,（一）净利润,-202,86
34、3,2-202,863,2,-198,404,4-198,404,4,61.24,61.24,59.14,59.14,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-202,863,2-202,863,2,-198,404,4-198,404,4,61.24,61.24,59.14,59.14,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-22,042,00-22,042,00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,0.00,0.00,3对所有者（或股东）的分,-22,042,00-22,042,00,配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增
35、资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.00,0.00,四、本期期末余额,220,420,00 336,620,33,51,148,658.,-118,230,12 489,958,87 220,420,00 336,620,33,51,148,658.,84,633,138.692,822,13,0.00,7.28,68,3.24,2.72,0.00,7.28,68,00,3.96,法定代表人：过鑫富,主管会计工作的负责人：刘金华,会计机构负责人：喻海霞,。,浙江杭州鑫富药业股份有限公司,财务报表附注,2011 年度
36、,金额单位：人民币元,一、公司基况,浙江杭州鑫富药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业,上市工作领导小组浙上市200037 号文批准，在杭州临安生物化学有限公司基础上整体变,更设立的股份有限公司，设立时的股东为杭州临安申光贸易有限责任公司、临安博联生物,技术有限公司和林关羽、吴彩莲、殷杭华、陈光良、汪军等五位自然人，于 2000 年 11 月,10 日取得浙江省工商行政管理局核发的注册号为 330000000007443 的企业法人营业执,照。公司股票于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。2005 年 8 月 12 日实施股,权分置改革后公司股票均
37、为流通股。公司现有注册资本 22,042 万元，股份总数 22,042 万,股（每股面值 1 元），其中有限售条件的股份为 17,756,785 股，无限售条件的股份为,202,663,215 股。,本公司属化学医药行业。经营范围：精细化工（不含危险品）产品、泛酸钙的加工、,销售；高分子材料及产品和卫生材料的开发、生产、销售；经营进出口业务（范围详见外,经贸部门批文）；药品生产业务范围（详见药品生产许可证）,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务
38、状况、经营成,果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(七)外币业
39、务外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。(八)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额占应收款项账面余额 10%以上的款项标准,单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单独进行减值测试
40、，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,2按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合(2)账龄分析法,以账龄为信用风险特征账龄分析法,账 龄1 年以内（含 1 年，以下同）,应收账款计提比例(%)5,其他应收款计提比例(%)5,1-2 年2-3 年3 年以上,1550100,1550100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,单项金额不重大但信用风险重大单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；
41、经单独测试未发生减值,的，按组合计提坏账准备对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(九)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
42、额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5.低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。,。,(2)包装物,按照一次转销法进行摊销。,(十)长期股权投资,1.初始投资成本的确定,(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金
43、资产、承担债务,或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份,额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行,股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为,其初始投资成本。,(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初,始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资,成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议,约定价值不公允的
44、除外）,2.后续计量及损益确认方法,对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时,按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允,价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期,股权投资，采用权益法核算。,3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一,致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不,能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。,4.减值测试方法及减值准备
45、计提方法,对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值,的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控,制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企,业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。,(十一)投资性房地产,5,1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按
46、照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十二)固定资产1.固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2.各类固定资产的折旧方法,类,别,折旧年限（年),残值率(%),年折旧率(%),房屋及建筑物,20-40,4.75-2.375,机器设备办公设备运输工具固定资产装修,105810,5550,9.5019.0011.87510.00,3.减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账
47、面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十三)在建工程1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。,，,(十四)借款费用1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或
48、者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。3借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本
49、化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十五)无形资产1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，
50、采用直线法摊销。具体年限如下：,项,目,摊销年限（年）,土地使用权专利技术,40-505,软,件,5,3使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价,值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使,用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。,4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目,开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能,够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无,形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
