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1、上海巴安水务股份有限公司,财务报表及审计报告,2011 年度,4,内容审计报告资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,目,录,页码1-235-67-55,审 计 报 告,沪众会字(2012)第 5177 号,上海巴安水务股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的上海巴安水务股份有限公司(以下简称巴安股份公司)财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。,（一）、管理层对公司财务报表的责任,编制和公允列报巴安股份公司财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制公司财务报表，并
2、使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使公司财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,（二）、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制
3、，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,（三）、审计意见,我们认为，巴安股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了巴安股份公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,（此页无正文）,上海众华沪银会计师事务所有限公司中国，上海,中国注册会计师：傅林生中国注册会计师：陆士敏二一二年三月二十九日,上海巴安水务股份有限公司2011 年 12
4、 月 31 日资产负债表(金额单位为人民币元),资 产,附注,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动资产,货币资金,5.1,275,823,951.22,61,426,175.91,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,5.25.35.5,8,997,274.30151,566,793.3313,654,653.60,7,072,800.00118,041,987.136,144,139.15,应收利息应收股利,其他应收款存货,5.45.6,4,154,323.1131,881,435.86,7,981,602.4430,315,647.49,一年内到期的
5、非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,486,078,431.42,230,982,352.12,固定资产,5.7,4,904,756.74,1,790,356.02,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,5.8,4,729,894.29,324,168.12,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,5.95.10,172,509.122,286,501.08,468,239.161,688,167.78,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,12,
6、093,661.23498,172,092.65,4,270,931.08235,253,283.20,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁,会计机构负责人：王菁,主管会计工作负责人：会计机构负责人：王菁17,上海巴安水务股份有限公司2011 年 12 月 31 日资产负债表（续）(金额单位为人民币元),流动负债短期借款,负 债,附注5.12,2011 年 12 月 31 日10,000,000.00,2010 年 12 月 31日20,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,5.135.145.155.165.17,4,676,552.00
7、49,676,236.444,848,036.0032,525.62,1,945,000.0061,228,207.7210,453,163.103,787,030.77,应付利息应付股利,其他应付款,5.18,425,693.79,463,905.22,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,5.19,2,550,000.0072,209,043.85,1,800,000.0099,677,306.81,非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款,预计负债,5.20,1,739,886.47,1,634,359.04,递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计股东权益
8、,1,739,886.4773,948,930.32,1,634,359.04101,311,665.85,股本资本公积,5.215.22,66,700,000.00297,614,749.63,50,000,000.0046,893,538.63,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,5.235.24,5,990,841.2653,917,571.44,3,704,807.8633,343,270.86,外币报表折算差额少数股东权益,股东权益合计负债及股东权益总计后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,424,223,162.33498,172,092.65,133,941,617.
9、35235,253,283.20,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁18,会计机构负责人：王菁,上海巴安水务股份有限公司2011 年度利润表(金额单位为人民币元),项,目,附注,2011 年度,2010 年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5.255.255.265.275.285.295.30,159,656,088.64100,337,612.771,673,537.2110,507,836.5122,558,979.79213,986.334,500,141.04,206,525,047.95135,627,582.72687,12
10、0.8910,028,909.8520,082,389.621,415,487.303,418,618.71,加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润,19,863,994.99,35,264,938.86,加：营业外收入减：营业外支出,5.315.32,5,797,420.00964.66,1,902,794.801,225,932.44,其中：非流动资产处置损失,三、利润总额,25,660,450.33,35,941,801.22,减：所得税费用四、净利润五、每股收益基本每股收益稀释每股收益,5.335.35,2,800,116.3522,860,33
11、3.980.42200.4220,4,806,604.6431,135,196.580.66720.6672,六、其他综合收益,七、综合收益总额后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,22,860,333.98,31,135,196.58,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁19,会计机构负责人：王菁,上海巴安水务股份有限公司2011 年度现金流量表(金额单位为人民币元),项 目,附注,2011 年度,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,123,167,221.01,161,274,114.613,055,569.83,收到其他
12、与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5.365.36,18,218,910.75141,386,131.76122,726,748.647,830,531.1116,352,808.6627,129,673.95174,039,762.36-32,653,630.60,26,938,149.03191,267,833.47106,006,715.437,438,522.5521,509,063.7035,970,580.94170,924,88
13、2.6220,342,950.85,二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,110.00110.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现
14、金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、年末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,5.365.36,5,680,133.545,680,133.54-5,680,023.54267,421,211.0015,000,000.00282,421,211.0025,000,000.001,040,754.2526,040,754.25256,3
15、80,456.75-39,428.50218,007,374.1154,793,638.99272,801,013.10,6,605,563.486,605,563.48-6,605,563.4836,000,000.0020,000,000.002,000,000.0058,000,000.0019,000,000.001,476,220.216,190,500.0026,666,720.2131,333,279.7945,070,667.169,722,971.8354,793,638.99,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁20,会计机构负责人：王菁,上海巴安水务股份有限公司2
16、011 年度股东权益变动表(金额单位为人民币元),项目,附注,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,2010 年 12 月 31 日年末余额,50,000,000.00,46,893,538.63,3,704,807.86,33,343,270.86,133,941,617.35,会计政策变更前期差错更正,2011 年 1 月 1 日年初余额2011 年度增减变动额,50,000,000.0016,700,000.00,46,893,538.63250,721,211.00,3,704,807.862,286,033.40,33,343,270.8620
17、,574,300.58,133,941,617.35290,281,544.98,(一)净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计,22,860,333.9822,860,333.98,22,860,333.9822,860,333.98,(三)所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,16,700,000.0016,700,000.00,250,721,211.00250,721,211.00,267,421,211.00267,421,211.00,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,(四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(
18、或实收资本)2.盈余公积转增资本(或实收资本)3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备(七)其他,2,286,033.402,286,033.40,-2,286,033.40-2,286,033.40,2011 年 12 月 31 日年末余额,66,700,000.00,297,614,749.63,5,990,841.26,53,917,571.44,424,223,162.33,后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁21,会计机构负责人：王菁,上海巴安水务股份有限公司2010 年度股东权益变动表
19、(金额单位为人民币元),项目,附注,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,2009 年 12 月 31 日年末余额,30,000,000.00,778,200.00,3,700,348.22,32,327,872.55,66,806,420.77,会计政策变更前期差错更正,2010 年 1 月 1 日年初余额2010 年度增减变动额,30,000,000.0020,000,000.00,778,200.0046,115,338.63,3,700,348.224,459.64,32,327,872.551,015,398.31,66,806,420.776
20、7,135,196.58,(一)净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计,31,135,196.5831,135,196.58,31,135,196.5831,135,196.58,(三)所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,10,000,000.0010,000,000.00,26,000,000.0026,000,000.00,36,000,000.0036,000,000.00,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,(四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他,3,113,519.663,113,519.66,-3,113,519.66-3,113,519.66,(五
21、)所有者权益内部结转,10,000,000.00,20,115,338.63,-3,109,060.02,-27,006,278.61,1.资本公积转增资本(或实收资本)2.盈余公积转增资本(或实收资本)3.盈余公积弥补亏损,4.其他,10,000,000.00,20,115,338.63,-3,109,060.02,-27,006,278.61,(六)专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备(七)其他,2010 年 12 月 31 日年末余额后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。,50,000,000.00,46,893,538.63,3,704,807.86,33,343,
22、270.86,133,941,617.35,法定代表人：张春霖,主管会计工作负责人：王菁22,会计机构负责人：王菁,1,。,财务报表附注公司基本情况,1.1,公司设立情况上海巴安水务股份有限公司(以下简称本公司)为境内公开发行 A 股股票并在深圳证券交易所创业板上市的股份有限公司。公司的股票于 2011 年 9 月 16 日在深圳证券交易所创业板挂牌交易，股票代码为 300262。本公司前身为上海巴安水处理工程有限公司。2010 年 1 月 15 日，经公司股东会决议，一致同意将上海巴安水处理工程有限公司以截至 2009 年 11 月 30 日止经审计的净资产 60,893,538.63 元为
23、依据，将 40,000,000.00 元按 1：1 的比例折合为股份有限公司的股本总额，即 40,000,000 股，每股面值为壹元人民币，变更后公司股本为人民币 4,000 万元。其余净资产 20,893,538.63 元计入股份有限公司的资本公积。2010 年 3 月 31 日，经公司股东会决议，本公司申请新增注册资本人民币 1,000.00 万元，新增注册资本由各新股东以人民币现金 3,600.00 万元认购。其中 1,000.00 万元计入股本，2,600.00 万元计入资本公积。本次增资后，本公司股本为人民币 5,000.00 万元。经中国证券监督管理委员会证监许可20111347
24、号文关于核准上海巴安水务股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复核准，本公司首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,670万股，每股面值为 1 元，每股发行价格为人民币 18.00 元，本公司首次公开发行股票募集资金总额为人民币 30,060 万元，扣除各项发行费用人民币 33,178,789.00 元，募集资金净额为人民币267,421,211.00 元。以上募集资金已经上海众华沪银会计师事务所有限公司于 2011 年 9 月 8 日出具的沪众会字(2011)第 4592 号验资报告审验确认。经深圳证券交易所深证上2011 283 号文件批准，本公司发行的人民币普通股股票于 20
25、11 年 9 月 16 日在深圳证券交易所上市交易。本公司于2011 年 11 月 22 日在上海市工商行政管理局履行了工商变更登记手续，营业执照注册号为310229000443866，公司注册资本由 5,000 万元变更为 6,670 万元人民币；实收资本由 5,000 万元变更为 6,670 万元人民币；本公司类型由非上市股份有限公司变更为上市股份有限公司；本公司的经营范围变更为：环保工程领域内的技术服务、技术咨询，环保、建筑工程设计、施工和安装及维护，环保水处理、污水处理、饮用水处理系统工程设计，咨询及设备安装、调试，销售水处理设备、城市污水处理设备、固废污泥处理设备、饮用水设备、中水回
26、用系统设备、凝结水精处理设备、锅炉补水处理设备、含油废水处理设备、电气控制系统设备、自动化设备、阀门、泵、仪器仪表、化工产品（除危险品、监控、易制毒化学品，民用爆炸物品），从事货物及技术的进出口业务，设计、销售燃气调压站成套设备及配件（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）23,2,3,3.3,遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础,2.12.23.13.23.4,财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真
27、实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。重要会计政策和会计估计会计期间会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。记账本位币记账本位币为人民币。现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。外币业务和外币报表折算3.4.1 外币业务外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
28、的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。24,3,3.4,重要会计政策和会计估计（续）外币业务和外币报表折算（续）3.4.2 外币财务报表的折算以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列
29、示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,3.5,金融工具3.5.1 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。3.5.2 金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产
30、和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。(2)应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。25,3,重要会计政策和会计估计（续）,3.5,金融工具（续）3.5.2 金融资产的分类（续）(3)可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起
31、 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。(4)持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。3.5.3 金融资产的计量金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所
32、有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出
33、售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。26,3,重要会计政策和会计估计（续）,3.5,金融工具（续）3.5.4 金融负债的分类金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。3.5.5 金融负债的计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有
34、已实现和未实现的损益均计入当期损益其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量3.5.6 金融工具的公允价值存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。3.5.7 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产
35、发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。27,3,重要会计政策和会计估计（续）,3.53.6,金融工具（续）当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允
36、价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。应收款项3.6.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准,对于单项金额重大的应收款项（金额大于 500 万元），当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。,单项金额重大并单项计提坏账 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进,准备的计提方法,行减值测试，计提坏账准备。,3.6.2 按组合计
37、提坏账准备应收款项确定组合的依据对于未单项计提坏账准备的应收款项按款项性质特征划分为若干,（1）按款项性质的组合（2）按款项账龄的组合,组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定各项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。对于未单项计提坏账准备的应收款项按账龄划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定各项组合计提坏账准,备的比例，据此计算应计提的坏账准备。按组合计提坏账准备的计提方法,性质组合账龄组合,个别认定法账龄分析法,28,3,重要会计政
38、策和会计估计(续),3.6,应收款项（续）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,账龄1 年以内（含 1 年）12 年23 年35 年5 年以上,应收账款计提比例1%5%20%50%100%,其他应收款计提比例1%5%20%50%100%,3.6.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,对于单项金额不重大的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，应确认坏账准备。根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。,3.7,存货3.7.1 存货的分类存货包括库存商品和在产品等
39、，按成本与可变现净值孰低列示。3.7.2 发出存货的计价方法库存商品主要为可用于运营维护的商品，发出时的成本按个别计价法核算；在产品核算的是生产成本，生产成本包括已经运送至客户指定的特定场所尚未最终验收的设备以及与项目工程施工有关的其他成本。3.7.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。29,3,重要会计政
40、策和会计估计(续),3.73.8,存货（续）3.7.4 存货的盘存制度存货盘存制度采用永续盘存制。固定资产3.8.1 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2）该固定资产的成本能够可靠地计量。3.8.2 固定资产初始计量和后续计量购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于
41、发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。3.8.3 各类固定资产的折旧方法,类别机器设备运输设备办公及其他设备,折旧年限（年）10 年4-5 年3-5 年,残值率（%）0,5%0,5%0,5%,年折旧率（%）10%,9.5%19%25%20%33.33%,19%31.67%,于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。3.8.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和
42、资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。30,3,重要会计政策和会计估计(续),3.93.10,借款费用本公司发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要
43、的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。在资本化期间内，专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据
44、一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。无形资产无形资产包括土地使用权和软件等。无形资产以实际成本计量。土地使用权按剩余可使用年限平均摊销。软件按使用年限 3-5 年平均摊销。当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终
45、了进行复核并作适当调整。31,3,重要会计政策和会计估计(续),3.113.123.13,研究与开发本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够
46、可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。长期待摊费用长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。预计负债对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债
47、。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。32,3,重要会计政策和会计估计(续),3.143.153.16,资产减值在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，
48、于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。职工薪酬于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职
49、工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。收入确认3.16.1 本公司的业务主要分为水处理系统集成设备及运营维护产品的销售和土建安装工程及提供技术服务。3.16.2 水处理系统集成设备及运营维护产品的销售在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该商品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。(1)合同约定本公司不承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，对设备进行验收并出具设备验收单时确认为销售的实现。(2)合同约定本公司承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定
50、地点，安装调试完毕并出具调试验收单时确认为销售的实现。3.16.3土建安装工程根据完工百分比法计算，完工百分比按资产负债表日已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认该合同的收入与成本。33,3,重要会计政策和会计估计(续)3.16 收入确认（续）3.16.4 提供的技术服务在同一会计年度开始并完成的，在服务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；服务的开始和完成分属不同会计年度的，在服务合同的总收入、服务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成服务将要发生的成本能够可靠地计量时，按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的百分比确认
