银行会计基础存款业务.ppt.ppt

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1、2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,1,银行会计基础2-存款业务的核算上海金融学院贾建军,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,2,存款业务的核算,学习目标了解银行存款账户的种类与管理了解银行开户的条件及有关办法掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续掌握银行存款利息的计算方法,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,3,第一节 存款业务概述,存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。存款是银行负债的重要组成部分，也是银行信贷资金的重要来源。各单位的存款又是银行办理支付结算的前提。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,4,一、存款账户的种类与管理,（一）存款账户的种类 根据国家

2、规定，单位除了保留必要的备用 金外，其余货币资金必须存入银行。单位银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,5,基本存款账户：是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,6,一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

3、。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(只存不取),2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,7,专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,8,临时存款账户：是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。注册验资临时账户;其他临时账户,2023/3/1,仅供培训使用请

4、勿外传,9,（二）存款账户的开立 存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,10,申请人开立基本存款账户资料：“营业执照”正本及复印件（下同）；组织机构代码证；税务登记证；法定代表人或单位负责人身份证。流程：客户申请并签定单位银行结算帐户管理协议审核资料 建立客户信息 开户产生单位帐号 填写单位银行结算帐户申请书（银行部分）加盖单位预留印鉴卡片 开户材料上报人民银行 人行核准取得开户许可证及副本 资料保管,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,11,申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意

5、其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,12,申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片。经开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证，存款人可根据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,13,（三）存款账户管理 存款

6、账户一经开立，银行就必须加强对账户的管理，监督开户单位正确使用账户。各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定：1.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。2.开户实行双向选择。存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位和个人都不能干预存款人在银行开立或使用账户，银行也不得违反规定强拉客户在本行开户。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,14,3.实行开户许可证制度。单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。银行不能对未持有开户许可证或已开立基本存款账户的存款人开立基本存款账

7、户。4.实行开户申报制度。银行对企业事业单位开立、撤销账户，必须及时向当地人民银行报告，人民银行运用计算机建立账户管理系统，加强对账户的管理。5.存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。否则，按规定对账户出租、转让发生的金额处以罚款，并没收出租账户的非法所得。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,15,二、存款的种类,（一）按资金来源性质分类 银行存款按资金来源性质可分为单位存款、个人存款、财政性存款。单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。个人存款是存款人以自然人名义在银行存入的款项。财政性存款主要是各行经

8、办的各级财政拨入的预算资金或应上交财政的各种款项形成的存款。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,16,（二）按存款期限分类 按存款期限长短可分为活期存款、定期存款、定活两便存款(含通知存款)。活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，如企事业单位活期存款、个人结算存款、财政性存款等。定期存款是存入时规定存期，到期支取的存款，如整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等。通知存款是存入时不规定存期，支取时需要提前通知信用社，约定支取日期和金额方能支取的存款。一天通知存款、七天通知存款等。起点金额单位为50万元；个人为5万元；最低支取金额单位和个人分别是10万和5万。,2023/3/1,

9、仅供培训使用请勿外传,17,三、存款业务核算的要求,(一)切实维护存款单位和个人的合法权益 各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权。除按照国家法令和有关规定办理扣款外，谁也不得随便停止存款单位和个人使用存款。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,18,(二)正确使用账户，加强柜面监督 存款账户是银行办理存款业务的工具，又是各单位之间进行经济往来的基础，必须加强管理。要经常检查账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，严禁将账户出租、出借或转让给其他单位和个人

10、使用。对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、盗窃，以确保储蓄存款的安全。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,19,(三)准确及时地进行核算，提高服务质量 银行办理各种存款业务，要做到手续简便、迅速及时、方便群众。同时，要记好账、算好账，防止串户，以免影响单位正常使用资金，防止透支和扩大银行信用。要按照规定正确计算利息，以维护存款单位和存款人的经济利益。认真做好对账工作，保证银行和单位账务一致。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,20,四、会计科目的设置及使用,银行为了核算吸收的各种存款，设置和使用以下会计科目：（一）“活期存款”科目 本科目属负债类科目，用来核算银行各类单

11、位(包括企业、事业单位、机关、社会团体等，下同)存入的活期存款。银行收到单位存入的活期存款时，贷记本科目；支取款项时，借记本科目;余额反映在贷方。本科目应按存款种类及存款单位进行明细核算。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,21,（二）“定期存款”科目本科目属负债类科目，用来核算银行各类单位存入的定期存款，包括单位大额可转让定期存单。银行收到单位存入的定期存款时，贷记本科目；支取款项时，借记本科目;余额反映在贷方。本科目应按存款种类及存款单位进行明细核算。本科目应按存款种类及存款单位进行明细核算。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,22,（三）“活期储蓄存款”科目 本科目属负债类科

12、目，用来核算居民个人在银行存入的活期储蓄存款及定活两便储蓄存款。储户存入款项时，贷记本科目；储户支取款项时，借记本科目;余额反映在贷方。本科目按储户进行明细核算。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,23,(四)“定期储蓄存款”科目本科目属负债类科目，用来核算居民个人在银行存入的定期储蓄存款，包括整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、大额可转让个人定期存单等定期储蓄存款。银行吸收的个人通知存款也在本科目核算。储户存入款项时，贷记本科目；储户支取款项时，借记本科目;余额反映在贷方。本科目应按存款种类及储户进行明细核算。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,24,(五)“利息支出”科目本

13、科目属损益类科目，用来核算银行在吸收存款、发行金融债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利息。本科目应按利息支出项目进行明细核算。银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出”科目中核算，不在本科目核算。银行定期计提应付利息时，借记本科目，贷记“应付利息”、“发行债券(应付利息)”科目、“活期存款”、“活期储蓄存款”、“存放中央银行款项”等科目。期末应将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,25,（六）“应付利息”科目 本科目属负债类科目，用来核算银行吸收存款

14、或发生借款的当期应付而未付的利息。银行计提利息时，借记“利息支出”科目，贷记本科目。实际支付利息时，借记本科目，贷记有关科目。余额反映在贷方。本科目应按存款的种类进行明细核算。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,26,第二节 单位存款业务的核算,单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。按存款期限长短可分为单位活期存款和单位定期存款。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,27,一、单位活期存款业务的核算,单位活期存款主要有两种方式，即存取现金和转账存取。其中，转账存取款项主要是通过办理各种结算方式和运用支付工具而实现的，具体方法

15、按结算业务内容办理，本节只叙述存取现金的处理方法。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,28,根据存取方式不同，单位活期存款可分为支票户和存折户两种。（一）支票户存取款业务的处理 支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。开立支票户时必须在银行预留印鉴，凭印鉴支取款项。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,29,1.存入现金 存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并送交开户银行出纳部门，出纳部门审核无误收妥现金后送会计部门。会计分录为：借：现金 贷：活期存款单位存款户,2023/3/

16、1,仅供培训使用请勿外传,30,2.支取现金支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交会计部门。会计部门记完分户账后由出纳部门付款。会计分录为：借：活期存款存款户 贷：现金,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,31,（二）存折户存取款业务的处理1.存入现金其会计分录与支票户存入现金相同。2.支取现金其会计分录与支票户支取现金相同。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,32,二、单位定期存款业务的核算,单位定期存款是单位存人款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。单位定期存款金额起点为1万元，多存不限。本金一次存入，存入时由银行发给存单，到期一

17、次支取本息。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,33,（一）单位存入款项的处理单位向银行办理定期存款时，应按存款金额签发转账支票，交开户银行(不能直接缴存现金)。审核无误后办理转帐.会计分录为：借：活期存款单位户 贷：定期存款单位户,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,34,（二）单位支取款项的处理单位持到期或过期的定期存单来行支取存款时，凭印鉴支取的，应在存单上加盖预留银行印鉴后送交银行，银行应与账卡核对无误后，计算应付利息办理转账。会计分录为：借：定期存款存款户 贷：活期存款存款户(利息转账分录见“存款利息的计算”),2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,35,三、单位存款利息

18、计算,（一）利息计算的一般规定 1.利息计算公式 利息=本金（存款金额）存期利率 本金、存期、利率称为利息计息的“三要素”。2.本金元位起息，元位以下不计息。计算的利息保留到分位，分位以下四舍五入。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,36,3.存期是存款人的存款时间，存期“算头不算尾”，也就是存入日计算利息，支取日不计算利息，其计算方法是存入日至支取的前一日为止。在计算存期时，应注意与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。4.利率是指一定存款的利息与存款本金的比率。利率由国务院授权中国人民银行制定与公布，各金融机构执行

19、。利率用年利率、月利率、日利率表示。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,37,（二）单位活期存款利息计算 单位活期存款一般按季结算利息，每季末月20日为结息日，结算出来的利息于次日入账。如在结息期前销户，应于销户时计付利息。双方也可以约定结息日。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,38,有余额表计息和账页计息两种方法(手工计息)，存期均按实际天数计算。1.余额表计息采用该方法计息，银行会计部门每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在计息余额表内(当日余额未变动的，照抄上日余额)。如遇错账冲正，应在余额表的“应加积数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日，逐户将全季的累计积

20、数乘以日利率，即得出各户应计利息数。其计算公式为：利息=累计应计息日积数(月利率30),2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,39,9月20日，第三季度江南机械厂活期存款帐户累计积数为404000元，由于错帐更正应冲减积数4000元，活期存款年利率为0.72%利息=（404000-4000）0.72%/360借：利息支出活期存款利息支出 8.00 贷：活期存款江南机械厂 8.00,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,40,2.在账页上计息 采用乙种账结计利息的，存款账户使用带积数的乙种账。当存款人存款账户发生资金收付后，按前一次最后余额乘以该余额的实存天数计算出积数，记入账页的“日数”和

21、“积数”栏内。如更换账页，应将累计积数过人新账页第一行内，待结息日营业终了，加计本结息期内的累计天数和累计积数，以积数乘以日利率，即可得出应付利息数。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,41,帐号:0301020106011 户名:公司 年利率0.72%,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,42,该公司2008年第二季度活期存款的利息，按年利率0.72%计算如下：21 900 0000.72%360=438（元）会计分录为：借：利息支出活期存款利息支出 438 贷：活期存款公司 438,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,43,（三）单位定期存款利息计算 单位定期存款的利息计算采

22、取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按360天、对月一律按30天计算，零头天数按实际天数计算。采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。利息只能转账，不支付现金。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,44,【例3-2】某单位2007年6月20日存入银行定期存款500 000元定期一年，年利率为2.25%，2008年6月20日到期，该单位于2008年7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，其利息计算为：到期利息：50

23、0 00012.25%=11250(元)逾期利息：50000015(0.72%360)=150(元)该笔定期存款应付利息为11 400元。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,45,(四)存款利息的转账处理 1.活期存款利息转账银行于结息日计算出应支付各单位的利息数后，根据结息清单办理转账，会计分录为：借：利息支出活期存款利息支出户 贷：活期存款存款户（对应的存款帐户）,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,46,2.定期存款利息转账 为了准确地反映各期的成本和利润水平，银行对单位定期存款应按期计算应付利息，办理转账。会计分录为：借：利息支出定期存款利息支出户 贷：应付利息定期存款利息户

24、 定期存款到期，单位支取本息时，应计算出到期利息额，办理转账。会计分录为：借：定期存款定期存款户 应付利息定期存款利息户 贷：活期存款存款户,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,47,四、对账与销户,（一）对账 对账是指银行与单位核对存款账户余额。银行与开户单位的经济往来，由于双方记账时间的差异，加之凭证传递环节较多，因而常会出现未达账项或账务差错，以致双方账目不符。为了及时查清未达，保证内外账务相符和保护存款安全，银行必须与开户单位经常进行账务核对。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,48,银行与单位的对账，是对支票存款户而言的。对存折存款户，因在账务处理时就已做到账折见面，保证账

25、折相符，故不再对账。银行与支票存款户的对账，可分为定期对账和随时对账两种形式。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,49,1.随时对账 银行为支票存款户记账，采用套写账页，银行会计每记满一页，就将账页的对账联交单位对账；单位以对账联与其银行往来账逐笔进行核对，发现问题，及时到银行查明更正。这种对账形式，适用于逐笔核对发生额，可防止双方账务记载中的错误。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,50,2.定期对账 银行与单位除平时对账外，银行还应于每季度末及每年11月末向开户单位填发一式二联“余额对账单”，交给开户单位对账。开户单位核对后，如经核对发现不符，应在对账单回单联注明未达账项及金额

26、，以便双方查找处理。对于双方账务长期不符的开户单位，要采取必要的措施限期查清。银行将开户单位退回的对账回单按科目、账号顺序排列装订保管。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,51,（二）销户存款单位因迁移、合并、停产等原因不再使用原来存款账户时，应及时到银行办理销户手续。银行办理销户时，应首先与销户单位核对存款账户余额，核对相符后，对应计算利息的存款账户，要结清利息。对支票存款户，应收回所有空白支票，对存折存款户，应收回存折注销。然后将原存款账户的余额转入其他存款账户或其他地区金融机构。撤销后的账户应停止使用。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,52,第三节 储蓄存款业务的核算,储蓄

27、存款是银行通过信用方式动员和吸收社会公民暂时闲置和节余货币资金的一种存款业务，是扩大信贷资金来源的重要手段。为了正确执行国家保护和鼓励人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。同时，银行办理储蓄存款业务应实行实名制，即以本人有效身份证件的姓名办理存入手续。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,53,一、活期储蓄存款的核算,活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。活期储蓄存款l元起存，多存不限，开户时由储蓄机构发给存折，预留密码，凭存折和密码存取款项。储户也可预留印鉴，凭印鉴支取。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,54,（

28、一）开户与续存的处理 客户填写储蓄存款开户凭条 审核证件输入信息 打印储蓄存款凭条 客户确认签名后打印存单（存折）审核无误加盖储蓄专用章和私章 存单（存折）交客户 存款凭条加盖现金收讫章和私章做科目日结单传票 会计分录为：借：现金 贷：活期储蓄存款户风险提示：现金先收款后记帐；真实有效身份证件（实名制）；超额度先授权后操作，进行大额现金交易登记,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,55,（二）支取与销户的处理 会计分录为：借：活期储蓄存款户 贷：现金储户支取全部存款，不再续存时称为销户。会计分录为：借：活期储蓄存款户 利息支出储蓄利息支出户 贷：现金,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传

29、,56,（一）开户与续存的处理 会计分录为：借：现金 贷：活期储蓄存款户（二）支取与销户的处理 会计分录为：借：活期储蓄存款户 贷：现金储户支取全部存款，不再续存时称为销户。会计分录为：借：活期储蓄存款户 利息支出储蓄利息支出户 贷：现金,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,57,（三）活期储蓄存款的利息计算 活期储蓄存款按季结息一次，每季末20日为结息日。结算出来的利息于次日入账。如在结息期前销户，应于销户时计付利息。活期储蓄存款两种情况下需要结息：一是结息日，一是销户日。结息日利息转账的会计分录为：借：利息支出储蓄利息支出户 贷：活期储蓄存款户,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,

30、58,二、定期储蓄存款的核算,定期储蓄是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄存款。定期储蓄包括整存整取、零存整取、存本取息和整存零取等几种形式。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,59,(一)整存整取定期储蓄存款的处理 整存整取储蓄50元起存，多存不限，存期分3个月、半年、1年、2年、3年、5年数个档次，本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。整存整取储蓄未到期，储户可提前支取，但如部分提前支取，以一次为限。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,60,1.存入整存整取储蓄存款会计分录为：借：现金 贷：定期储蓄存款整存整取户2.

31、支取整存整取储蓄存款会计分录为：借：定期储蓄存款整存整取户 利息支出定期储蓄利息支出户 贷：现金,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,61,(1)到期支取。整存整取储蓄存款在原定存期内不论利率调高调低，均按存单开户日挂牌公告的相应定期储蓄存款利率计付利息，不分段计算。(2)过期支取。整存整取定期储蓄存款过期支取，其原定存期部分，按到期支取计息方法计息，其超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息。(3)提前支取。未到期的整存整取定期储蓄存款，全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付

32、利息，其未提前支取部分，仍按原存单所定利率计付利息。,3.整存整取储蓄存款利息计算(1993年1月1日后存入),2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,62,（二）零存整取定期储蓄存款的处理 零存整取储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，可以次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计息。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,63,1.存入零存整取储蓄存款 会计分录为：借：现金 贷：定期储蓄存款零存整取户2.支取零存整取储蓄存款会计分录为：借：定期储蓄存款零存整取户 利息支出定期储蓄利息支出户 贷：现金,2023/3

33、/1,仅供培训使用请勿外传,64,3.零存整取储蓄存款的利息计算零存整取定期利息计算通常采用月积数计息法和固定基数计息法。(1)月积数计息法。这种方法是根据存款账每月余额计算出月积数，尔后将月积数累计乘以月利率，即为应付利息。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,65,（2）固定基数计息法。这种方法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息(存期应根据等差级数求平均值的方法计算，公式为：如一年档次的平均存期为6.5月)，再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。其计算公式如下：固定基数应付利息=本金平均存期月利率 本金应付利息=固定基数应付利息存款金额。,2023/3/1,仅供

34、培训使用请勿外传,66,（三）整存零取定期储蓄存款的处理 整存零取定期储蓄存款1 000元起存，存期为一年、三年、五年，由银行发给存单，凭存单分次支取本金，支取期为一个月、三个月、半年一次，由储户与银行协商确定，利息于存款到期结算时一并计付。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,67,（四）存本取息定期储蓄存款的处理 存本取息定期储蓄存款5 000元起存，存期分一年、三年、五年，由储蓄机构发给存款凭证，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取，一个月或几个月取息一次均可，由储户与银行协商确定。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,68,三、定活两便储蓄存款的核算,定活两便储蓄是存款不定存期

35、，随时可取，按实际存期确定利率的一种储蓄存款，其开户起点金额为50元。存单分记名、不记名两种，记名的可以挂失，不记名的不能挂失。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,69,定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算：存期不足3个月的，按支取日挂牌的活期储蓄利率计付利息；存期3个月以上(含3个月)，不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取3个月利率打六折计息；存期半年以上(含半年)不满1年的，按支取日定期整存整取半年期利率打六折计息；存期1年以上(含1年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折计息。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,70,四、存

36、单(折)的挂失,（一）存单(折)挂失储户将存单、存折遗失，可向其开户行申请挂失。为了保护储户切身利益和国家财产安全，银行应慎重处理。存单、存折的处理方法如下：1储户遗失存单、存折来银行申请挂失时，应填写挂失申请书一式三联，并提供本人身份证明。银行查明确没有支付时，以挂失申请书第一联留存备查；第二联加盖公章后交给储户，作为日后换取新存单(折)的凭证；第三联凭以登记“储蓄挂失登记簿”。,2023/3/1,仅供培训使用请勿外传,71,2在挂失卡片账上用红笔注明“年月日挂失”字样，以防冒领。银行在挂失七天后，经过核对查实，没有发现问题和异议，储户可凭申请书第二联于七日后来行办理补发新存单(折)手续。补发时，应注销原户，另开新户。新存单(折)仍按原起息日计息，并在原账页及开销后登记簿上注明“挂失结清”字样，以便日后查考。,