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1、用友T65.0成本管理培训,用友软件股份有限公司T6开发部：张亮2009年 12 月 16 日,成本原理 成本模块应用操作 注意事项 答疑,目录:,产品成本是指为某一成本计算对象而耗费的生产费用的总和。在生产过程中消耗的人力、财力、物力，称为生产耗费。成本计算是指将产品生产过程中所发生的各项生产费用，按一定的成本计算对象和标准进行归集和分配，计算出各成本计算对象的总成本和单位成本。,成本原理,产品成本计算方法,产品成本计算方法是指将应由产品成本负担的生产费用在各产品之间分配以及将某一产品负担的生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法。,确定成本计算对象 设置生产成本明细账 设置成本项目 生
2、产费用的归集分配 间接成本（人工、制造费用等）分配方法及分配标准 确定成本计算期 生产成本在完工产品与在产品之间的划分 完工产品总成本与单位成本的计算等。,成本计算时应具备以下内容：,成本模块操作流程图,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作,作为成本模块的成本中心（生产车间）,基础档案设置,如果BOM存在多级，则每个层级设置一个仓库，主要是为了方便进行出库核算。,成本选项记入物
3、料费用分配表的收发类别，并且收发标志为“发”的类别。,收发类别,仓 库,部 门,成本模块应用操作,需要设置“默认成本BOM”,物料清单,如果在产品成本计算方法是按标准成本计算,则物料清单中“标准人工成本、标准制造费用、材料标准单价”必须维护数据。,如果在产品成本计算方法是按固定成本计算，则物料清单中“期末在产品物料成本、期末在产品人工成本、期末在产品制造费用”必须维护数据。,如果成本中心产品对照表中人工、制造、其他费用分配方法选择“标准工时分配法”，则物料清单中“标准工时”必须维护数据。,如果成本中心产品对照表中共耗材料、人工、制造、其他费用分配方法选择“按产品金额权重比例分配法”，并在成本选
4、项中产品金额权重比例分配法取值来源是物料清单标准成本，则物料清单中“标准成本”必须维护数据。,物料清单设置,在产品按固定成本计算,在产品按标准成本计算,按标准工时分配法,按产品金额权重比例分配法,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作,成本选项设置物料费用分配表,按成本中心归集选中出库类别的材料出库单记入物料费用分配表,选择成本项目档案中是原料的成本项目,成本模块应用操作,成本选项设置人工费用分配表,成本模块应用操作,成本选项设置制造、其他费用分配表,只支持两种取数来源：总账系统和手工录入,成本模
5、块应用操作,成本选项设置通用选项,成本模块应用操作,成本项目档案,在成本选项中设置好各项费用默认成本项目，各费用分配表新增时必须录入成本项目，成本计算时按各成本项目发生额进行归集与分配。,成本模块应用操作,成本中心产品对照表,成本核算方法：品种法、分批法（必须启用生产模块）,共用材料分配方法：标准用量分配法、产品产量分配法、产品金额权重比例分配法,人工费用、制造费用、其他费用分配方法：产品产量分配法、标准工时分配法、实际工时分配法、产品金额权重比例分配法,在产品成本计算方法：不计算在产品成本、在产品按标准成本计算、在产品按固定成本计算、在产品按所耗原料计算、在产品按完工产品计算、约当产量法,成
6、本模块应用操作,成本核算方法：品种法、分批法,品种法：主要是以产品品种为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。当月入库的相同产品单位成本是相同的。分批法：是按照生产订单归集生产费用，计算产品成本的一种方法。同一个产品在多个生产订单中单位成本可能会不相同的情况。,成本模块应用操作,共用材料分配方法标准用量分配法：,标准用量=完工产品入库数量*BOM中标准用量标准用量总数=sum（完工产品入库数量*BOM中标准用量（基本用量分子/基本用量分母）之和标准用量分配率=共耗材料的材料出库单成本/标准用量总数共用材料成本=标准用量分配率*标准用量共用材料数量=共用材料成本/单位成本举例说明产
7、品A（BOM）螺丝：标准用量4个，完工入库15个产品B（BOM）螺丝：标准用量1个，完工入库20个材料出库螺丝10个，单位成本5，总成本50元分配方法如下：标准用量：产品A=15*4=60 产品B=20*1=20标准用量总数=60+20=80标准用量分配率=50/80=0.625共用材料成本：产品A=60*0.625=37.5 产品B=20*0.625=12.5共用材料数量：产品A=37.5/5=7.5 产品B=12.5/5=2.5,成本模块应用操作,人工、制造、其他费用分配方法标准工时分配法：,标准工时=完工产品入库数量*BOM标准工时标准工时总数=sum（完工产品入库数量*BOM中标准工时
8、）之和标准工时分配率=待分配工资（制造费用、其他费用总额）/标准工时总数人工/制造/其他费用=标准工时分配率*标准工时举例说明：产品A（BOM）标准工时4，完工入库15个产品B（BOM）标准工时2，完工入库20个待分配费用总额1000元标准工时：产品A=15*4=60 产品B=20*2=40标准工时总数：60+40=100标准工时分配率=1000/100=10人工/制造/其他费用 产品A=60*10=600 产品B=40*10=400,成本模块应用操作,共用材料、人工、制造、其他费用产品金额权重比例分配法：,产品金额=完工产品入库数量*BOM中标准成本（或存货档案参考成本、最新成本）产品金额合
9、计=sum（完工产品入库数量*BOM中标准成本）之和产品金额分配率=共耗材料的材料出库单成本（人工、制造、其他费用总额）/产品金额合计共用材料成本（人工、制造、其他）=产品金额*产品金额分配率共用材料数量=共用材料成本/单位成本举例说明：产品A（BOM）完工入库15个，标准成本10元产品B（BOM）完工入库25个，标准成本20元待分配费用总额1300元产品A金额15*10150产品B金额25*20500产品金额分配率=1300/（150+500）=2共用材料成本/人工/制造/其他费用 产品A=150*2=300 产品B=500*2=1000,成本模块应用操作,共耗、人工、制造、其他费用分配方法
10、产品产量分配法：,产品产量分配率=待分配共用材料总成本（工资、制造、其他费用总额）/产品产量（产量日报表）共用材料成本（人工、制造、其他费用）=每个产品产量*产品产量分配率举例说明：产品A（BOM）完工入库15个产品B（BOM）完工入库25个待分配费用总额2000元产品产量分配率=2000/（15+25）=50共用材料成本（人工、制造、其他费用）产品A=15*50=750 产品B=25*50=1250,成本模块应用操作,人工、制造、其他费用分配方法实际工时分配法：,实际工时分配率=工资（制造、其他费用总额）/实际工时总数（工时日报表）人工（制造、其他费用）=每个产品实际工时*实际工时分配率举例
11、说明：产品A（BOM）实际工时50个产品B（BOM）实际工时70个待分配费用总额2400元实际工时分配率=2400/（50+70）=20人工（制造、其他费用）产品A=50*20=1000 产品B=70*20=1400,成本模块应用操作,在产品成本计算方法：,1、不计算在产品成本：是指将月末在产品成本确定为零，在这种方法下，本月按某一成本计算 对象归集的生产成本即为该种产品的本月完工产品总成本，除以本月完工产品的数量，即为该产品的单位制造成本。2、在产品按标准成本计算：是指根据各产品（月末在产品数量*BOM中标准物料成本）+（月末在产品数量*标准人工成本）+（月末在产品数量*标准制造费用），计算
12、出月末在产品实际成本。然后再用期初在产品成本+本期生产费用月末在产品实际成本本月完工产品成本。3、在产品按固定成本计算：指各月月末的在产品成本是按BOM中设置的期末在产品物料成本、期末在产品人工成本、期末在产品制造费用确定。在这种方法下，各月初、月末的在产品成本是相等的，按照某成本计算对象的期初在产品成本加上本期生产费用等于本期完工产品成本加上月末在产品成本的等式。本期完工产品成本即为按各成本对象汇总的本期生产费用，除以该完工产品产量，即为该产品的单位成本。,成本模块应用操作,4、在产品按所耗原料计算：月末在产品成本按所耗原料计算是指月末在产品成本只计算并负担直接材料成本。发生的人工、制造费用
13、等全部计入本期完工产品成本。单位产品成本=成本项目为原料的费用合计/(完工产品数量+在产品产量)，在产品成本单位产品成本*在产品数量；完工产品成本费用合计在产品成本。5、在产品按完工产品计算：是指将月末在产品视同完工产品计算成本。在这种方法下，完工产品与期末在产品的单位成本是相同的。用各成本项目费用总和/（完工产品数量+月末在产品数量）单位成本，月末在产品数量*单位成本月末在产品成本；各成本项目费用总和月末在产品成本本期完工产品实际成本6、约当产量法：是指将月末在产品数量、费用折合成完工产品的数量和费用，再加上本期完工产品产量即为总产量。各成本项目（原料）费用总和/（完工产品数量+在产品约当产
14、量（原料）计算原料单位成本各成本项目（人工、制造、其他）费用总和/（完工产品数量+在产品约当产量（费用）计算各费用单位成本,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作,日常业务工时日报表,当人工、制造、其他费用分配方法选择按“实际工时分配法”时，必须维护工时日报表。增加方式有两种：手工录入（品种法）、参照生产订单生成（品种法、分批法）参照生产订单生成时，可参照生产订单对应生产进度汇报单中的实际工时数据生成。,成本模块应用操作,日常业务产量日报表,产量日报表取自当月库存模块产成品入库单对应成本中心的数据
15、,成本模块应用操作,日常业务在制产品盘点表,在制产品盘点表取自生产订单未入库数量，也可手工录入。,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作成本检测,成本检测时机：在基础档案设置完并且业务系统相关业务单据制作完成，工时日报表、产量日报表、在产品盘点表录入完毕，再进行成本检测。成本检测内容：1、基础设置检查,检查当月产成品入库单的存货+成本中心编码在成本中心产品对照表是否维护。检测产量日报表在成本中心产品对照表是否维护（存货+成本中心）检测工时日报表在成本中心产品对照表是否维护（存货+成本中心）检测在制
16、产品盘点表在成本中心产品对照表是否维护（存货+成本中心）检查当月产成品入库单的存货在物料清单中是否有默认成本BOM。检查产量日报是否有未审核的 检查工时日报是否有未审核的 检查在制产品盘点表是否有未审核的 检查是否有产量日报表。判断条件：当月入库存货+成本中心编码对应的成本中心产品对照表中分 配方法中有“标准用量分配法、标准工时分配法、产品金额权重比例分配法、产品产量分配法”检查是否有工时日报表。判断条件：当月入库存货+成本中心编码对应的成本中心产品对照表中分配方法中有“实际工时分配法”。当月入库存货+成本中心编码对应的成本中心产品对照表中人工费用/制造费用/其他费用分配方法选择标准工时分配法
17、，则需要检查对应物料清单中标准工时是否录入数据。当月入库存货+成本中心编码对应的成本中心产品对照表中共用材料/人工费用/制造费用/其他费用分配方法选择产品金额权重比例分配法，则需要检查所对应的存货成本是否有数据。如果选择取“物料清单标准成本”，则需检查物料清单表头标准成本是否有数据；如果选择取“存货档案参考成本”，则需要检查存货档案参考成本是否有数据；如果选择取“存货档案最新成本”，则需要检查存货档案最新成本是否有数据。如果跨月有产量日报表，则提示需弃审再进行成本计算,成本模块应用操作成本检测,第1项检查结束之后，根据检查结果修改相应的数据，并进行第2项检查。2、日常数据检查,2.1 当月材料
18、出库单检查 材料出库单是否审核、记账。材料出库单是否有嵌套领料。2.2 人工费用/制造费用/其他费用数据取值来源检查 当人工费用取值来源于总账系统，则需要检查对应总账科目凭证是否记账。当人工费用取值来源于工资系统，则需要检查对应人员在工资系统是否有工资数据。当制造费用取值来源于总账系统，则需要检查对应总账科目凭证是否记账。当其他费用取值来源于总账系统，则需要检查对应总账科目凭证是否记账。,第2项检查结束之后，根据检查结果修改相应的数据，在准备生成产品成本计算单时，进行第3项检查3、在产品成本计算检查,当在产品成本计算方法是在产品按标准成本计算，则需要检查对应物料清单表头标准物料成本、标准人工成
19、本、标准制造费用是否有数据。当在产品成本计算方法是在产品按固定成本计算，则需要检查对应物料清单表头期末在产品物料成本、期末在产品人工成本、期末在产品制造费用是否有数据。,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作成本计算,物料费用分配表取自库存模块材料出库单中相关成本中心对应的成本选项记入物料费用分配表的出库类别中相关数据,成本模块应用操作成本计算,物料费用分配法支持两种生单模式：自动生单和汇总生单自动生单：系统自动生成选中成本中心的物料费用分配表，并且生成的物料费用分配表自动是保存状态。汇总生单：如
20、果选中的成本中心成本核算方法是品种法，则按该产品中心对应的每个产品所耗用的材料总成本生单。如果选中的成本中心成本核算方法是分批法，则按生产订单号对应的每一个产品耗用的材料总成本生单。生单后物料费用分配表中物料编码、物料名称、物料代码、物料型号规格、物料主计量单位都为空值；,成本模块应用操作成本计算,将人工、制造、其他费用分配表按成本中心产品对照表设置的分配方法依次生成,成本模块应用操作成本计算,产品成本计算单生成方式：按单生成和自动生成按单生成：按一个成本中心的多个产品分别生成自动生成：按一个成本中心的多个产品一次生成多张产品成本计算单,进入产品成本计算单列表对自动生成的成本计算单进行批审,成
21、本模块应用操作核算产成品入库成本,进入存货核算业务核算产成品成本分配界面,1、“全取”将产品成本计算单中完工产品成本取过来，再“分配”到产成品入库单中。2、再到“正常单据记账中”，对该仓库的半成品领用进行出库成本核算。3、按成本核算步骤再对产成品成本进行计算。,准备基础档案成本选项及档案设置工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表生成方式成本检测成本计算月末结账,成本模块应用操作,成本模块应用操作月末结账,1）检查当前期间单据是否有未审核的，包括工时日报表、产量日报表、在制产品盘点表、物料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、其他费用分配表、成本计算单。如果有，则必须审核后才能结账；2）检
22、查是否有未处理的成本计算单。如果有，给出提示“当前期间有未处理的成本计算单，请进行产品成本自动计算”；必须全部处理完成，才能结账。3）结账后不能再增加、修改、删除、弃审以前月份单据。4）如果上个月未结账，则提示“请先执行上月结账”。5）按自然月结账。6）升级处理。对于低版本升级上来的账套，月末结账为空，由用户手动进行结账，结到当 前月份。7）支持反结账操作，按登陆月份进行控制。反结账时需要删除当前月份产品成本计算单。,当月业务处理完毕，请进行月末结账，结账到下一月份进行业务处理。月末结账时系统会进行相关数据检查：,注意事项,1、如果客户应用分批法，有期初数据时，请在其他费用分配表参照生产订单生成，不能手工增加产品成本计算单。品种法核算则可以直接手工录入期初产品成本计算单。2、成本核算方法采用分批法用户，请严格按照生产订单进行材料出库与产成品入库。3、对于BOM中应用的某一种材料不能确定用哪种规格型号的，可在BOM中通过替代件进行设置，下达生产订单时在生产订单子件进行替换，然后进行材料领用。4、由于成本模块对于特殊会计期间支持范围有限，例如某会计期间设置2009.04.262009.05.25，五月份的成本计算单日期应该在2009.05.012009.05.25范围内，不能在2009.04.26-2009.04.30日期范围内。,成本卷积插件,http:/,
