长城开发：中国电子财务有限责任公司风险评估报告.ppt

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1、,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司中国电子财务有限责任公司风 险 评 估 报 告2012 年 6 月 30 日,目,录,页次,一、风险评估报告二、风险评估说明委托单位：中国电子财务有限责任公司审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司联 系 电 话：（010）85 866876、85866870传 真 号 码：（010）85 866877网 真 号 址：http:/ww w.R,1-23-10,关于中国电子财务有限责任公司,风险评估报告,利安达专字2012第 A1121 号,深 圳 长 城开 发科技 股 份 有限 公司：,我 们 接 受 委 托，审 核 了 中 国 电 子 财 务 有

2、 限 责 任 公 司（以 下 简 称 中 电 财 务 公司）管 理 当 局 对 2012 年 6 月 30 日 与 财 务 报 表 相 关 资 金、信 贷、投 资、稽 核、信息管理风险控制体系制定及实施情况。建 立健全并合理设计风险管理并保持其有效性，风 险管理政策与程序的真实性和完整性是中电财务公司管理当局的责任。我 们的责任是对中电财务公司与财务报表有关的风险管理执行情况发表意见。,我 们 在 审 核 过 程 中，实 施 了 包 括 了 解、测 试 和 评 价 中 电 财 务 公 司 与 财 务 报表编制有关的风险管理设计的合理性和执行情况，以 及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审

3、核为发表意见提供了合理的基础。,根 据 对 风 险 管 理 的 了 解 和 评 价，我 们 未 发 现 中 电 财 务 公 司 截 止 至 2012 年,6 月 30 日 与 会 计 报 表 编 制 有 关 的 风 险 管 理 存 在 重 大 缺 陷。,风险管理具有固有限制，存 在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的 可 能 性。此 外，由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 风 险 管 理 变 得 不 恰 当，或 降 低 对 控制、风 险 管 理 政 策、程 序 遵 循 的 程 度，根 据 风 险 评 估 结 果 推 测 未 来 风 险 管 理 有效性具有一定的风险。,本 报 告 是

4、 根 据 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 相 关 规 定 对 中 电 财 务 公 司 开,1,波,展金融业务进行的风险评估，本 报告仅供中电财务公司开展金融业务对外报送使用。未经书面许可，不得用作任何其他目的。附件：中国电子财务有限责任公司风险评估说明,利安达会计师事务所,中 国 注 册 会 计 师:姜,有限责任公司中国注册会计师：刘秀文,中 国 北 京,2,二一二年七月三十一日,风险评估说明一、公司基本情况：中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司（以 下 简 称“公 司”）的 前 身 是 中 国 信 息 信 托投 资 公 司。中 国 信 息 信 托 投 资 公 司 1

5、988年 3月 15日 经 中 国 人 民 银 行 批 准，同 年 4月 21日 在 国 家 工 商 行 政 管 理 局 登 记 注 册，为 全 国 性 非 银 行 金 融 机 构，是 电 子 工业部的直属企业，业务受中国人民银行、国家外汇管理局领导、管理、监督、协调和稽核。2000年 11月 6日 经 中 国 人 民 银 行 批 准，中 国 信 息 信 托 投 资 公 司 改 组 为 企 业集团财务公司，并 更名为中国电子财务有限责任公司，2001年 起 开 始 正 式 运 营，并 领 取 金 融 机 构 法 人 许 可 证，证 号 为 L0014H211000001。法 定 代 表 人：李

6、晓 春。2009年 增 资 后 公 司 注 册 资 本 金 10.50亿 元（含 美 元 1,500 万 元），中 国 电子 信 息 产 业 集 团 有 限 公 司 出 资 5.35亿 元，占 总 股 本 的 50.932%，是 本 公 司 第 一大 股 东 及 最 终 控 制 方；集 团 内 另 有 5家 成 员 单 位 共 计 参 股 人 民 币 5.15亿 元。股东明细及持股比例如下：,股东名称中国电子信息产业集团有限公司中国电子进出口总公司武汉中原电子集团有限公司深圳桑达电子集团有限公司中电广通股份有限公司南京中电熊猫信息产业集团有限公司,投资金额534,789,000.0011,73

7、7,000.0011,737,000.0011,737,000.00240,000,000.00240,000,000.00,持股比例50.932%1.118%1.118%1.118%22.857%22.857%,合,计,1,050,000,000.00,100%,公司经营范围：对 成员单位办理财务和融资顾问、信 用鉴证及相关的咨询、代 理 业 务；协 助 成 员 单 位 实 现 交 易 款 项 的 收 付；对 成 员 单 位 提 供 担 保；办 理 成员 单 位 之 间 的 委 托 贷 款 及 委 托 投 资；对 成 员 单 位 办 理 票 据 承 兑 与 贴 现；办 理 成员 单 位 之

8、间 的 内 部 转 帐 结 算 及 相 应 的 结 算、清 算 方 案 设 计；吸 收 成 员 单 位 的 存款；对 成 员 单 位 办 理 贷 款 及 融 资 租 赁；从 事 同 业 拆 借；经 批 准 发 行 财 务 公 司 债券；承 销 成 员 单 位 的 企 业 债 券；有 价 证 券 投 资，投 资 范 围 限 于 银 行 间 市 场 国 债、央行票据、金融债、短期融资券、企业债，货币市场基金，新股申购。3,二、公司内部控制的基本情况（一）控制环境公 司 实 行 董 事 会 领 导 下 的 总 经 理 负 责 制。公 司 已 按 照 中 国 电 子 财 务 有 限责 任 公 司 章

9、程 中 的 规 定 建 立 了 股 东 会、董 事 会 和 监 事 会，并 且 对 董 事 会 和 董事、监 事 会 和 监 事、经 理 层 和 高 级 管 理 人 员 在 内 部 控 制 中 的 责 任 进 行 了 明 确 规定，确 立 了 股 东 大 会、董 事 会、监 事 会 和 经 理 层 之 间 各 负 其 责、规 范 运 作、相互制衡的公司治理结构。股东会,监事会贷款审批委员会,董事会,提名、薪酬与考核委员会风险控制委员会,预算与资产负债管理委员会资产五级分类管理委员会副总经理,总经理副总经理,审计委员会副总经理,综合部,董事会办公,财务部,客户经理部,资金结算部,投资银行部,风险

10、管理部,法律合规部,稽核审计部,室公司组织架构设置情况如下：公 司 将 加 强 内 控 机 制 建 设、规 范 经 营、防 范 和 化 解 金 融 风 险 放 在 各 项 工 作4,的首位，以 培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险防范意识作 为 基 础，通 过 加 强 或 完 善 内 部 稽 核、培 养 教 育、考 核 和 激 励 机 制 等 各 项 制 度，全面完善公司内部控制制度。,（二）风险的识别与评估,公 司 编 制 完 成 了 一 系 列 内 部 控 制 制 度，完 善 了 风 险 管 理 体 系，实 行 内 部 审计 监 督 制 度，设 立 对 董 事 会 负 责 的

11、 内 部 审 计 部 门，建 立 内 部 审 计 管 理 办 法 和 操作 规 程，对 公 司 及 所 属 各 单 位 的 经 济 活 动 进 行 内 部 审 计 和 监 督。各 部 门、机 构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根 据各项业务的不同特 点 制 定 各 自 不 同 的 风 险 控 制 制 度、标 准 化 操 作 流 程、作 业 标 准 和 风 险 防 范 措施，各 部 门 责 任 分 离、相 互 监 督，对 自 营 操 作 中 的 各 种 风 险 进 行 预 测、评 估 和控制。,（三）控制活动,1、资 金 管 理,公 司 根 据 国 家 有 关 部 门 及 人

12、民 银 行 规 定 的 各 项 规 章 制 度，制 定 了 资 金 管理 暂 行 办 法、资 金 调 度 管 理 暂 行 办 法、同 业 拆 借 管 理 办 法、结 算业 务 操 作 流 程、商 业 汇 票 转 贴 现 业 务 管 理 暂 行 办 法 等 业 务 管 理 办 法、业务操作流程，有效控制了业务风险。,（1）在 资 金 计 划 管 理 方 面，公 司 业 务 经 营 严 格 遵 循 企 业 集 团 财 务 公 司管 理 办 法 资 产 负 债 管 理，通 过 制 定 和 实 施 资 金 计 划 管 理，同 业 资 金 拆 借 管 理等制度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。,（

13、2）在 成 员 单 位 存 款 业 务 方 面，公 司 严 格 遵 循 平 等、自 愿、公 平 和 诚 实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。,（3）资 金 集 中 管 理 和 内 部 转 账 结 算 业 务 方 面，成 员 单 位 在 公 司 开 设 结 算账户，通 过登入公司结算平台网上提交指令及通过向公司提交书面指令实现资金 结 算，严 格 保 障 结 算 的 安 全、快 捷、通 畅，同 时 具 有 较 高 的 数 据 安 全 性。其内部网络如下：,每日营业终了，资金部将业务数据向财务部传递交账。财务部及时记账，换 人 复 核，保 证 入 账 及 时、准 确，发 现

14、 问 题 及 时 反 馈，并 将 资 金 核 算 纳 入 到 公司 整 体 财 务 核 算 当 中。为 降 低 风 险，公 司 将 支 票、预 留 银 行 财 务 章 和 预 留 银 行,5,名章交予不同人员分管，并禁止将财务章带出单位使用。,（4）对 外 融 资 方 面，公 司“同 业 拆 借”业 务 仅 限 于 从 全 国 银 行 间 同 业 拆借 市 场 拆 入 资 金，没 有 拆 出 资 金，自 身 不 存 在 资 金 安 全 性 风 险，实 际 操 作 程 序较好。,、信贷业务控制,贷款管理实行客户经理负责制，公 司贷款的对象仅限于中国电子信息产业集 团 有 限 公 司 的 成 员

15、单 位。公 司 根 据 各 类 业 务 的 不 同 特 点 制 定 了 综 合 授 信 业务管理办法、贷款业务管理办法、商业汇票贴现业务管理办法等，规范了各类业务操作流程。建立了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度：,建 立 了 审 贷 分 离、分 级 审 批 的 贷 款 管 理 办 法。贷 款 调 查 评 估 人 员 负 责 贷 款调 查 评 估，承 担 调 查 失 误 和 评 估 失 准 的 责 任；贷 款 审 查 人 员 负 责 贷 款 风 险 的 审查，承 担 审 查 失 误 的 责 任；贷 款 发 放 人 员 负 责 贷 款 的 检 查 和 清 收，承 担 检 查 失误、清收不力的责任

16、。,公司授信额度的审批及信贷资产的发放由贷款审批委员会决定。客 户经理部 审 核 通 过 的 授 信 及 贷 款 申 请，风 险 管 理 部 门 出 具 风 险 意 见 后，报 送 贷 款 审 批委员会审批。,（2）贷 后 管 理,客 户 经 理 部 负 责 对 贷 出 款 项 的 贷 款 用 途、收 息 情 况、逾 期 贷 款 和 展 期 贷 款进 行 监 控 管 理，对 贷 款 的 安 全 性 和 可 收 回 性 进 行 贷 后 检 查。公 司 根 据 资 产 质量五级分类和资产损失准备金提取及核销管理暂行办法的 规定定期对贷款资产进行风险分类，按贷款损失的程度计提贷款损失准备。,3、投

17、资 业 务 控 制,为了确保资金安全，保障存款人的利益，公司暂停了对外股权投资业务。,为 了 确 保 资 金 安 全 并 使 投 资 人 获 得 较 好 的 投 资 回 报，公 司 于 2009年 将 暂 时闲置的资金购买了安全性较高的货币型基金并进行了新股申购，对此公司于2009年 12月 14日 公 司 制 定 了 有 价 证 券 投 资 业 务 管 理 办 法。,6,4、内 部 稽 核 控 制,公司实行内部审计监督制度，设 立对董事会负责的内部审计部门稽核部，建 立 内 部 审 计 管 理 办 法 和 操 作 规 程，对 公 司 及 所 属 各 单 位 的 经 济 活 动 进 行内 部

18、审 计 和 监 督。稽 核 部 负 责 公 司 内 部 稽 核 业 务。稽 核 部 针 对 公 司 的 内 部 控 制执 行 情 况、业 务 和 财 务 活 动 的 合 法 性、合 规 性、风 险 性、准 确 性、效 益 性 进 行监督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处和由此导致的各种风险，向管理层提出有价值的改进意见和建议。,5、信 息 系 统 控 制,公 司 信 息 系 统 依 托 中 国 电 子 信 息 产 业 集 团 有 限 公 司 信 息 网 搭 建 于 2004年10月，主 要 包 括 公 司 网 上 资 金 结 算 业 务 系 统、网 上 信 贷 业 务 审 批 系 统。

19、公 司 使用的应用软件是由北京软通动力科技有限公司开发的软通动力集团财务公司管 理 系 统，并 由 其 提 供 后 续 服 务 支 持。具 体 业 务 由 操 作 人 员 按 公 司 所 设 业 务 部门 划 分，各 司 其 职。信 息 系 统 按 业 务 模 块 分 装 在 各 业 务 部 门，由 公 司 管 理 人 员授 予 操 作 人 员 在 所 管 辖 的 业 务 范 围 内 的 操 作 权 限。公 司 电 脑 系 统 运 转 正 常，与软通动力软件兼容较好。,（四）内部控制总体评价,公 司 的 内 部 控 制 制 度 是 完 善 的，执 行 是 有 效 的。在 资 金 管 理 方 面

20、 公 司 较 好地控制资金流转风险；在 信贷业务方面公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，使整体风险控制在合理的水平。,三、公司经营管理及风险管理情况,1、经 营 情 况,审 阅 公 司 2011年 度 经 具 有 执 行 证 券、期 货 相 关 业 务 资 格 的 会 计 师 事 务 所 审计 的 年 报，截 至 2011 年 12月 31日，公 司 银 行 存 款 24.77亿 元，存 放 中 央 银 行 款项 10.04亿 元；公 司 实 现 利 息 收 入 30,961 万 元，实 现 经 营 利 润 16,673万 元，实现 税 后 净 利 润 16,309 万 元。,7,审 阅 公

21、 司 2012年 6月 30日 经 具 有 执 行 证 券、期 货 相 关 业 务 资 格 的 会 计 师 事务 所 出 具 的 审 阅 报 告，截 至 2012年 6月 30日，公 司 银 行 存 款 16.52 亿 元，存 放 中央 银 行 款 项 6.46亿 元；公 司 实 现 利 息 收 入 18,380万 元，实 现 经 营 利 润 12,051万 元，实 现 税 后 净 利 润 9,081万 元。,在国家实施宏观经济调控，国 家货币政策调整引起的金融市场震荡等严峻形势下，公司业务仍然保持了稳健发展。同时公司不断与各大银行密切配合、增强互信，不断提高银行授信额度。,2、管 理 情 况

22、,公 司 自 成 立 以 来，一 直 坚 持 稳 健 经 营 的 原 则，严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国公司法、中华人民共和国银行业监督管理法、金融企业会计制度、企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 和 国 家 有 关 金 融 法 规、条 例 以 及 公 司 章 程 规 范经营行为，加强内部管理。,3、监 管 指 标,根 据 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 规 定，截 止 2012年 6月 30 日，公 司 的,各项监管指标均符合规定要求：,（1）资 本 充 足 率 不 得 低 于 10%：,资 本 充 足 率=资 本 净 额/（风 险 加 权 资 产+市

23、 场 风 险 资 产 12.5）=24.52%,（2）拆 入 资 金 余 额 不 得 高 于 资 本 总 额：,（同业拆入+卖出回购款项）/资本总额=77.05%，不 高 于 资 本 总 额。,（3）短 期 证 券 投 资 与 资 本 总 额 的 比 例 和 长 期 投 资 与 资 本 总 额 的 比 例 之 和,不 得 高 于 70%：,公 司 短 期 证 券 投 资 比 例 与 长 期 投 资 比 例 之 和=30.00%，低 于 70%。,（4）担 保 余 额 不 得 高 于 资 本 总 额：,公 司 担 保 余 额/资 本 总 额=3.26%，担 保 余 额 低 于 资 本 总 额。,

24、（5）自 有 固 定 资 产 与 资 本 总 额 的 比 例 不 得 高 于 20%：,公 司 自 有 固 定 资 产 与 资 本 总 额 的 比 为 3.47%，低 于 20%。,3、其 他 事 项 说 明,8,根 据 银 监 会 颁 布 的 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 的 规 定，中 国 电 子 财 务有 限 责 任 公 司 根 据 2006年 8月 21日 股 东 大 会 的 决 议，修 改 公 司 章 程，增 加 第 四十 八 条，即 中 国 电 子 信 息 产 业 集 团 有 限 公 司 同 意，当 公 司 出 现 支 付 困 难 的 紧 急情况时，按照解决支付困

25、难的实际需要，增加相应资本金。,为 了 规 范 公 司 有 价 证 券 投 资 业 务 管 理，公 司 于 2009年 12月 14日 公 司 制 定 了 有 价 证 券 投 资 业 务 管 理 办 法；为 了 有 效 发 挥 公 司 的 金 融 服 务 功 能，公 司 于2009年 12月 28日 制 定 了 融 资 租 赁 管 理 暂 行 办 法；为 了 规 范 公 司 各 项 经 营 管理 行 为，建 立 起 有 效 的 合 规 风 险 管 理 机 制，健 全 和 完 善 内 部 控 制 和 全 面 风 险 管理 体 系，实 现 对 合 规 风 险 的 有 效 识 别 和 管 理，确 保

26、 依 法 合 规 经 营，公 司 2009年 9月 10日 第 二 届 董 事 会 审 议 通 过 了 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 合 规 政 策。此 外，公 司 于 2009年 对 原 有 的 财 务 报 告 管 理 办 法、全 面 预 算 管 理 暂 行 办法、非现场监管报表报送管理办法进行了重新修订。,为 了 加 强 公 司 内 部 控 制，防 范 经 营 风 险，公 司 于 2010年 11月 24日 制 定 了 中国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 风 险 管 理 制 度 和 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 内 部控 制 管 理 暂 行 办

27、 法；为 了 加 强 对 公 司 资 本 充 足 率 的 管 理，促 进 公 司 安 全、稳健 运 行，公 司 于 2010 年 11月 24日 制 定 了 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 资 本 充 足 率 管理 暂 行 办 法；为 促 进 和 规 范 公 司 银 团 贷 款 业 务，分 散 和 防 范 授 信 风 险，加 强同 业 合 作，公 司 于 2010年 10月 12日 制 定 了 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 银 团 贷款 业 务 管 理 暂 行 办 法；为 了 加 强 公 司 信 息 系 统 管 理 及 使 用 安 全，公 司 于 2010年 10月

28、15日 制 定 了 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 信 息 系 统 管 理 暂 行 办 法 和 信息 系 统 运 行 维 护 管 理 暂 行 办 法。此 外，2010年 公 司 还 对 原 有 综 合 授 信 业 务管理办法和同业拆借业务管理办法进行了重新修订。,为 规 范 公 司 结 算 业 务，有 效 控 制 结 算 和 网 银 业 务 风 险，公 司 于 2011年 12月修订了原有的结算业务管理办法和网上银行操作管理办法。,为 规 范 公 司 电 子 汇 票 业 务，有 效 控 制 和 防 范 电 子 商 业 汇 票 业 务 风 险，公 司,于 2012年 二 季 度，制 定 了 电 子 商 业 汇 票 业 务 管 理 暂 行 办 法。,9,综述，中 国电子财务有限责任公司严格按银监会 企业集团财务管理办法（中 国 银 监 会 令 2004 第 5号）规 定 经 营，经 营 业 绩 良 好，根 据 我 们 对 风 险管 理 的 了 解 和 评 价，我 们 未 发 现 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 截 止 2012年 6月 30日 与 财 务 报 表 相 关 资 金、信 贷、投 资、稽 核、信 息 管 理 风 险 控 制 体 系 存 在 重 大缺陷。,10,