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1、成本管理精细化 责任成本管理体系的 形成与实践,成本管理精细化的需求,房地产业日趋激烈的竞争,地产开发项目利润趋薄的现实,现代化企业精细化管理的需求,社会效益与企业盈利的需要,形成以目标成本和责任成本管理为核心的现代企业成本管理体系。,宗旨：,建立合理的目标成本-控制标杆将目标成本分解成责任成本-控制依据将成本控制落实到各业务操作环节中实施控制量化的控制指标与评估-控制落到实处控制结果考核与绩效考核挂钩-结果为导向,总体思路,1、目标成本的概念,目标成本是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要 实现的成本目标；是项目成本的控制标杆 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期
2、售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。目标成本体现“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。目标成本要体现先进性和严肃性,2、目标成本的设定原则,符合项目（公司）盈利需求符合项目产品定位，达到合理的性价比符合市场原则,公司行为专业体现,3、目标成本确定的过程,1、投资决策项目投资可行性报告,项目盈利目标,投资估算书,2、项目策划项目定位：概念性方案设计,检视概念性方案符合投资目标（盈利与成本CS00）,目标成本测算1,3、方案设计确定产品标准,检视方案设计符合CS00目标（盈利与成本CS01）,目标成本测算2,4、初步设计确定产品各分部、
3、各专业标准,检视初步设计符合CS01目标（盈利与成本CS02）,目标成本测算3,4、施工图设计,检视施工图设计符合CS02目标,确定目标成本,投资估算,概念性方案设计概算,方案设计概算,初步设计概算,施工图预算工程量清单,项目发展,施工,规划设计,招标,竣工结算,签约,销售及物业管理,总目标,成本是一系列经营过程结果的迭加；成本寓含于各业务环节，成本控制效果依赖于各环节自身的良好运作与协调；成本控制需要各环节之间的有机协调与配合；,房地产成本作业过程：,总目标,我们需要通过对房地产各个业务过程进行成本控制，才能实现降低成本的目的。我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本体系。,结论：,责任成
4、本体系通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。责任成本体系旨在提高公司全员成本管理意识及水平，加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，体现结果与过程并重的原则 责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。,责任成本体系的概念,责任成本实施流程,总经理,成本部,配合部门,主体部门,责任成本考核报告,目标成本控制责任书,成本阶段性目标,责任成本管理指引,备案,牵头,组织,讨论,形成,普及,执行,实现,制定,定期考核,公布,责任成本的分解原则,1、将目
5、标成本分解成目标成本控制责任书，对各项目费用的责任部门及其主要职责的说明，包括控制内容、控制要点和手段，形成成本控制的指引2、将目标成本分解成合同控制清单，将合同签订、履行的责任落实到合同责任部门，以各部门成本责任的完成来保证目标成本的完成3、以成本形成主体作为成本责任主体4、形成对成本控制结果的量化评估体系5、最终使责任成本的履行结果纳入绩效考核体系（KPI），以此确保责任的履行和目标成本的严肃性，从而落实项目预期目标,合理的部门架构 明确的部门分工 足够的专业力量配置 公司成本管理系统的建设 全员的成本管理意识 动态成本信息反馈系统 成本月报制度 对成本“实际+预测”的预估能力 定期的成本
6、管理评估和检查,建立成本管理的目标-确定目标成本落实管理目标的实现-分解责任成本确保管理控制的结果-整个项目运作过程的责任成本 管理以结果为导向的考核评估专业技术手段与保障措施,责任成本分解与管理的案例分析,一、管理文件与表单介绍1、目标成本控制责任书2、责任成本控制指南3、责任成本管理量化评估指标4、责任成本履行结果评分表,重点介绍：,目标成本责任管理指导书.doc,责任成本指南.doc,量化评估指标,责任成本评分表,二、专业管理案例介绍,1、设计工作如何控制成本？,2、招投标工作如何控制成本？,案例1：设计阶段 成本管理,案例2：招投标工作 成本管理,三、责任成本管理中经常遇到的问题,1、目标成本合理吗？,2、动态成本信息失真？,案例1：目标估计不足,案例2：目标刚性不足,案例3：目标与实际脱节,案例1：信息归集不及时,案例2：信息反馈失控,三、责任成本管理中经常遇到的问题,3、责任分配合理吗？,4、为了实现指标来控制成本？,案例1：样板房成本谁来管,案例2：图纸的成本责任,案例3：合同招标与实施责任,案例1：产品品质下降了,案例2：财务数据失真了,案例1：质量问题出现了,成本管理要什么？,大家谈,均好性 科学性 专业性 管理意识 管理责任,谢 谢！,
