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1、Oracle成本管理模块,Oracle Cost Management,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,oracle成本管理概述,BOM/工程数据,销售,总帐,应付,工资,应收,oracle成本管理概述,影响成本的事务处理流程：,Oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,采购成本分析,采购事务处理,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,采购事务处理-科目关联,采购
2、事务处理-标准成本法,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,假设A材料标准成本为100元,采购事务处理-实际成本法,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,假设A材料原实际成本为105元,本次入库数量,(,本次入库数量,),+,原库存数量,+,=,A材料实际成本,102,*,移动加权平均成本,(,原库存数量,105,*,),采购成本分析-发票价格差异,假设A材料订单为102*1000=102000元，发票为99*1000=99000元。,发票匹配,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,制造成本分析,制造成本分析,移动事
3、务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-标准成本,移动事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-实际成本,移动事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-BOM定义,制造成本分析-物料成本,制造成本分析-资源定义,制造成本分析-资源成本,制造成本分析-工艺路线定义,制造成本分析-分配活动,制造成本分析-分配资源,制造成本分析-制造费用,制造成本分析-外协,PO 移动和PO 接收事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,PO移动,外协PO,PO接收,如果您对要计费的外协处理资源禁用了“标准比率”选项，则系统会对在制品管理系统的采购订单价格进行计费
4、，并且不创建采购价格差异。,制造成本分析-标准成本完工入库,装配件完成事务处理,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,成本更新分析-原因,增加新产品的BOM和工艺线路改进原产品的生产工艺更改BOM例如：更换BOM配料、BOM配料数量变化、BOM配料采购价格或生产工艺变化更改工艺线路例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位成本变化,标准成本更新调整=增加的新成本（物料、资源、外协加工和制造费用）-减少的新成本（报废和装配件完成费用）-增加的旧成本（物料、资源、外协加工和制造费用）-减少的旧成本（报废和装配件完成费用）
5、如果成本更新增加了任务的标准成本，则成本更新事务处理的会计分录如下：借：WIP 工单类型估价帐户 XX 贷：WIP 标准成本调整帐户 XX 如果成本更新减少了任务的标准成本，则成本更新事务处理的会计分录如下：借：WIP 标准成本调整帐户 XX 贷：WIP 工单类型估价帐户 XX,成本更新分析,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,差异的分析-差异类别,WIP产生的差异：BOM配料耗用标准和实际耗用资源的工艺路线耗用标准和实际耗用制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：总帐或相关子模块调整成本费用生产统计
6、与实际费用发生的时间性差异生产统计差异PPV 与 IPV,差异的分析-重点,标准成本差异的科目关联,差异的分析-关联,成本差异分为消耗差异和价格差异。消耗差异=标准价格（实际消耗一标准消耗）价格差异=实际消耗（实际价格一标准价格）差异产生的原因包括两方面：一方面是因为标准不够准确造成的；另一方面是因为实际生产操作或管理产生的。对于不够准确的要加以修订，对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析,差异的分析-方法,原材料成本,标准成本采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异差异分摊,产成品成本,标准成本BOM调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异差异分摊,销售成本,标准成
7、本差异分摊,差异的分析-差异分摊1,采购订单差异是由于采购价与标准成本之间的差异形成的，在ERP系统中是在接收入库的时候产生。此类差异的金额在系统中是按每次接收的物料分开的，但科目相同，系统接收时自动进入订单差异科目中，此差异的分摊需要在如下科目中分摊：原材料自制半成品产成品发出商品（已发货未开票商品）主营业务成本,差异的分析-差异分摊2(PPV),发票价格差异是由发票价与采购价之间的差异改变形成的，在系统中是在发票匹配的时候产生。此类差异在系统中也是按物料类别分设科目，但科目相同，发票匹配时自动进入差异科目中，此类差异的分摊科目与采购订单差异相同，这里不再列举。,差异的分析-差异分摊3(IP
8、V),标准成本更新差异是由于库存标准成本的更新形成的，此类差异在系统中可以按类别设置，但一般不分类，只设一个科目“标准成本更新差异”。当对某种物料的标准价格进行更新时，系统是通过运行一个“请求”来完成的，差异科目由用户自己选择。此类差异可以视同提取的存货跌价准备进入本期损益。,差异的分析-差异分摊4(更新）,WIP物料成本差异是在生产过程中，在任务上通过WIP组件发放的物料超过完工入库时倒冲的物料成本之间的差异，此类差异是在关闭任务的时候产生。此类差异一般通过WIP工单类型上的帐户加以区分，一般情况下，工单类型基本上是按成本中心设置，所以此差异科目也是按成本中心加以区分。此类差异由于是要生产经
9、营过程中出现不正常情况导致的，属于本期应承担的损益，所以产生的差异应直接结转本期损益或销售成本。,差异的分析-差异分摊5.1(WIP),WIP物料成本更新差异在系统中是一个比较特殊的差异，是由于对已发在任务上的物料、或已在任务上的装配件进行成本更新时产生的，此类差异的产生要分如下几种情况：1、对已发在任务上的物料进行成本更新 这种更新也是在运行“标准成本更新”请求时产生的，虽然运行请求时选择的是“标准成本更新差异”科目，但对于已发在任务上的更新物料，系统默认科目为WIP工单类型上的“标准成本”右边设置的科目，即“WIP物料成本更新差异”2、对已在任务上，但没有完工入库的装配件进行成本更新 这种
10、更新不会产生此类差异,差异的分析-差异分摊5.2(WIP),3、对已完工入库，但未关闭的工单进行装配件的成本更新 这种更新会同时产生两笔差异，这也是此类差异最难理解的关键点，具体会计信息如下：借：库存估价 贷：标准成本更新差异借：WIP物料成本更新差异 贷：WIP估价帐户 如果有这种同时产生的差异需要先做抵减，对三角项目来说，这两种差异肯定是相等的，当关闭任务后，系统会将WIP估价帐户的余额转到WIP物料差异帐户上：借：WIP估价帐户 贷：WIP物料差异帐户 真正要分摊的是WIP物料差异帐户余额，此类差异应直接结转本期损益或销售成本,差异的分析-差异分摊5.3(WIP),oracle成本概述采
11、购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,产成品成本核算,建立生产批,发放生产批,物料发放,资源消耗,批完工,销售成本核算,销售订单 货物：1031 标准成本：110 销售价：115 采购数量：10吨,标准成本处理流程,录入/修改BOM、工艺路线/有效性/间接成本,定义/复制项目成本/资源成本,成本卷积,成本初步更新,关闭库存日历,成本最终更新,子分类帐更新,总帐更新,完成所有事务处理,总帐系统,形成会计分录,成本重估,以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查
12、明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。,3.核算办法,1.内容,标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理,2.核算特点,日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合,4.实际成本的确定,期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。,标准成本处理流程(续),标准成本的账务处理,接收事务处理（待检验）Dr：材料采购#采购订单价格 Cr：应计负债#采购订单价格 检验入库事务处理：Dr：原材料#标准成本 DrCr：材料成本差异订单价格差异#采购订单价格标准成本（PPV）Cr：材料采购#采购订单价格 发票匹配事务处理：Dr
13、：应计负债#采购订单价格 DrCr：材料成本差异发票价格差异#采购订单价格发票价格（IPV）Cr：应付账款#发票价格 物料杂项发放：Dr：制造费用材料费#标准成本 Cr：原材料#标准成本,标准成本的账务处理,物料杂项接收：Dr：原材料#标准成本 Cr：制造费用材料费#标准成本 子库存转移：Dr：目的子库存账户#标准成本 Cr：来源子库存账户#标准成本 装配件完工事务处理：Dr：库存商品#标准成本（物料、资源、制费）Cr：生产成本#标准成本（物料、资源、制费）销售发货：Dr：主营业务成本#标准成本 Cr：库存商品#标准成本 退货接收：Dr：库存商品#标准成本 Cr：主营业务成本#标准成本,标准成
14、本的账务处理,计费事务处理：Dr：生产成本制造费用#标准费率*标准用量 Cr：制造费用#标准费率*标准用量 工单关闭事务处理：Dr：成本差异#物料差异、制造费用差异 Cr：生产成本#生产成本物料、制造费用差异 成本更新事务处理：Dr：存货相关科目#更新差异 Cr：成本差异#成本差异标准成本更新差异,oracle成本概述采购成本分析制造成本分析成本更新分析差异的分析产品成本的核算定义基础信息,目录,定义成本方法,成本方法类基本的有两种，标准成本和实际成本，可以定义多个成本方法用于模拟和比较。,定义间接费用分摊比例,间接费用百分比代码：说明其名称与类型，其类型包括分摊到产成品和分摊到配料两种。成本
15、卷集运行时，系统会对所有的配料所定义的间接费用进行查找。再将间接费用百分比关联至源成本构成分类与分析代码的组合。,定义成本构成分类,成本构成分类是用于定义要查看的成本详细资料要素的分类。可以将多个配料、工艺路线或间接费用的成本汇总至成本构成分类。可以将多种材料分配给相同的成本构成分类；如果一个配方包含多种具有相同成本构成分类的材料，则在成本详细资料中，每种材料的成本将按相同成本构成分类总计。这样便于对成本进行分类管理与分析。通过主要成本构成分类与成本构成分类，可以构建分类的层次结构，这样可以更好地体现分类及相互关系。,定义成本日历,每个成本日历可以支持多种成本计算方法，并且每种成本计算方法具有
16、不同的计算基准。成本日历可以跨多个年度（这在使用永久期间实际成本计算时很有用）。对于每个成本计算日历，您可以定义无限多个成本计算期间。每个期间分配了一个期间状态，以指明允许成本更新活动到达的级别。,定义成本仓库关联,成本仓库关联仓库可以简化成本维护和管理的工作，对于多个成本属性相同的仓库在系统中可以只对一个进行维护，而其它仓库均只需与之关联。同时，成本仓库也是标准成本中的目标仓库。,定义标准项目成本,定义每个项目的标准成本细节，指明它的组件类及单位成本。在“成本详细资料”中进行对原材料成本的定义，必须按仓库、日历期间及成本计算方法来分别进行定义。材料（或采购类物料）的成本定义是标准成本卷集的基
17、础。制造物料（半成品与成品）的成本是通过标准成本卷集形成的，不须进行手工定义，但可以在卷集后进行修改。,定义标准项目成本,对于制造的半成品或成品：“成本详细资料”窗口分为“本层”与“下一层”两栏，本层是指直接原材料与工艺路线及间接费用中定义的资源成本。下一层则包括了在配方中定义的下一层BOM所包括的所有成本（不管有多少层）。对于原材料而言下一层就没有相应的条目内容。,定义资源成本,为反映生产过程中使用的资源成本，设置生产工艺路线并定义所用的资源数量；或者可以设置间接费用来定义资源的数量，然后在生产产品的成本中包括间接费用成本。,查看资源列表,定义间接费用,相当于使用资源的管理费，不是资源本身的
18、成本，如搅拌机的成本为$2.50/小时，但每次使用后需要清洁，清洁需要由工人来做。这个工人的成本就是间接费用。先定义资源及其成本，然后在分配间接费用时，需要指明所需要的用来间接费用的资源数量，如0.25个小时的搅拌机时间。其成本构成分类的用途须为“间接费用”。,定义累计来源和目标仓库,在生产过程中，原材料可能来源于不同的仓库，因此最终产品的成本构成会因来源仓库的不同而不同，因此在累计过程中，需要定义各项原材料的来源仓库和百分比。例如，如果生产中只使用一个仓库的原材料，则可以定义来源百分比为100%，如果不知道来源的比例，可以假定使用两个仓库的原材料的成本的平均值，将它们的来源百分比设为50%。,定义累计目标仓库,一般是定义为储存订单发放项目的仓库。标准成本累计（用于标准成本计算方法）将在此仓库储存成本计算结果，亦即成本关联仓库。可以分组织、成本构成分类、日历期间及项目来定义不同的目标仓库。左图 的例子表示在组织C1中C11仓库是成本的累计目标仓库，它也是一个成本仓库。,A,
