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1、关键业务解决方案预算控制点及控制方式2009年11月,广东电网公司资产全生命周期管理,目录,方案设计原则和目标预算控制方式设计预算控制点设计对管理的影响和提升,预算控制方案设计原则-编制数据的结果体现,编制数据的结果体现业务系统保留编制好的预算数据预算编制数据的版本管理预算编制数据的审批和安全性管理,业务过程控制,分析与调整,编制数据 的结果体现,业务过程控制采购申请环节预算控制采购订单环节预算控制应付发票环节预算控制费用报销环节预算预警项目杂项支出环节预算预警总帐环节预算控制资金计划预算控制,业务过程控制,分析与调整,编制数据 的结果体现,预算控制方案设计原则-业务过程控制,预算控制方案设计
2、原则-分析与调整,分析与调整效益分析预算和执行的历史记录分析结果从而进行调整,业务过程控制,分析与调整,编制数据 的结果体现,预算控制方案设计目标,解决方案设计原则和目标,目录,方案设计原则和目标预算控制方式设计预算控制点设计对管理的影响和提升,预算概念,预算 企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，将各种经济活动用货币的形式表现出来，每个责任中心都有一个预算，它是为执行任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划保留款 预算占用，预计但仍未实现的支出/收入，从可用预算额度中扣除便于预算检查，又称为待付款、留置款可用预算额度预算减去各种类型的保留款后，与实际支出
3、之间的差额 可用预算额度=预算-实际-保留款预算控制预算控制是通过对科目实际发生额与预算可用额度的比较来实现，可以对明细科目进行预算控制，也可以对汇总科目进行预算控制预算控制可以直接对采购、应付、总帐模块的实际业务产生影响，并具有控制作用。而采购、应付、总帐模块的实际业务也会通过保 留预算或实际发生额的形式直接反映到预算科目的保留款、实际发生额及可用预算额度,预算组织与预算范围,预算组织定义使用预算的责任中心，以及进行预算的帐户预算范围预算控制的科目范围预算控制余额类型预算检查的时间间隔类型 预算检查类型 PTD 期初至今 QTD 季度至今 YTD 年初至今,预算控制级别,预算控制的三个入口事
4、前：项目管理WBS预算控制，采购入口的预算控制-在采购申请和采购订单批准时进行可用预算额度检查,借款/报销平台进行事前控制事中：应付帐入口的预算控制-在发票批准时进行可用预算额度检查事后：总帐入口的预算控制-在凭证登录时进行可用预算额度检查预算校验预警的三个级别严格、预警，不控制（可分不同业务、基于不同科目进行控制）预算控制的两个层次汇总科目与明细科目层次，并可设置预算在两个科目间转移，进行总额控制预算控制的四个周期年、月、季、项目，并可设置将余额结转下期,成本总额控制和资金月度计划控制,支持成本总额控制和资金月度计划的控制成本控制是通过项目管理，设备管理、采购管理、报销平台实现事前预算控制，
5、通过检查年度资本性支出，费用性支出的预算进行资金计划是对付款即现金流使用计划的提报，由于成本预算控制前移至项目，设备，采购，费用报效管理，此处不做成本预算控制，资金计划是付款控制的依据，在提交付款申请的时候检查是否已经提交资金计划来进行付款事中控制,目录,方案设计原则和目标预算控制方式设计预算控制点设计对管理的影响和提升,预算控制点设计,预算控制总体业务框架项目预算控制采购预算控制费用预算控制工单预算控制,预算控制总体业务框架,资产负债表,购售电循环,项目循环,资产维修维护循环,人工成本循环,固定资产循环,税金及其他循环,往来款循环,其他费用循环,借款循环,资金及报表循环,损益表,现金流量表,
6、购售电及资本性支出部分,其他损益性部分,购售电计划-总账事后控制,资金计划-项目概预算事前控制（采购、应付），资金计划总额控制,修理项目计划-工单预算事前控制,成本费用计划-费用报销事中控制,项目预算控制-项目成本计划与预算的关系,项目预算控制-投资性项目预算分配,SAP AG,1999,项目预算控制-预算控制,项目预算控制-全面的概预算监控方式,警告,概算,警告,出错,+,采购合同,采购计划,工程服务进度确认,发票校验,报错，提醒项目经理,概预算管控过程,业务单据过程,过程中的可用性检查,系统实施监控,未来项目管理中的项目成本控制机制将改变传统意义上的由费用控制部门对已经发生的费用进贯行事后
7、比对的模式,而是将费用控制功能穿到整个实施过程中,实现全过程的控制,减少费用控制的被动性项目管理与采购管理紧密集成,滚动性的实现了从采购计划、采购合同到款项支付的采购全过程中的概算管控，体现全面的概算管控机制。事前管控:对采购计划的监控事中管控:对采购合同的监控事后管控:对款项支付的监控,采购预算控制流程,费用预算控制,员工费用报销时进行事前控制应付发票登记时进行事中控制可用资金=预算实际支出保留款,工单预算控制,围绕资产编制维修费用预算，将维修费匹配到各维度的相应层级，实现对维修维护费预算的全方位描述，并能够从不同维度对维修维护费用进行汇总、分析,工单预算控制（续）,资产,￥预算,1、通过系
8、统固化流程，进一步明确各层级成本中心在维修业务活动中的权、责；2、清晰界定维修需求，避免针对同一资产重复维修，预算编制有据可循且更加准确；3、结合工单预算控制，工单核算，实现对某层次资产分析追踪维修支出计划与实际额的分析、追踪；4、实现多维度的分析、汇总,大修项目,小修项目,日常维护,如：更换设备、修理等,￥预算,￥预算,基础单位（班组）,生技管理部门,工单预算控制,可用资金=工单预算实际支出保留款,资金计划和付款管理,系统内流程,系统外流程,目录,业务现状及问题 方案设计原则和目标预算控制点及控制方式设计对管理的影响和提升,对管理的影响和提升,对现状的改变,关键控制点根据企业经营控制需要提供多种控制：不控制、建议、绝对在物资需求、采购申请、采购订单、费用报表等业务节点审批时进行预算检查，将预算控制点前移至业务发生点，确保预算目标的实现通过预算执行情况报表或在线查询可用预算额度，业务部门及时、动态了解预算执行情况,对管理的影响和提升（续）,增强业务操作人员的责任心，增强了业务自校验的能力增强精细化管理深度，如成本费用预算明细到部门，加强、细化预算控制引入过程控制管理，加强财务预算在企业内控中发挥的作用规范预算控制业务的分类，为建立企业全面预算管理打下基础,谢谢！,
