潍柴重机：内部审计制度（10月） .ppt

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1、潍柴重机股份有限公司内部审计制度,第一章 总,则,第一条 为规范潍柴重机股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计工作，提高公司内部审计质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者的合法权益，根据中华人民共和国审计法、关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则、内部会计控制规范、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履

2、行职责。第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第四条 公司的全资和控股子公司及其下属企业依照本规定接受审计监督。,第二章,审计机构和审计人员,第五条 公司内部设立审计机构，在审计委员会指导下，根据审计计划成立审计部门。审计部门配备专职内部审计人员，并设负责人一名，负责审计部门的全面管理工作。审计部门依照国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公司章程，独立行使内部审计职权，对审计委员会负责并报告工作。第六条 内部审计人员应当具备的执业能力:1.熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2.具备审计专业方面必需的知

3、识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；3.具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、1,财务会计或其他相关专业工作经验；4.熟悉本单位经营管理知识；5.具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；6.具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第七条 内部审计人员应保持独立性:1.内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所有的经营，以保持客观公正的能力和立场；2.内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；3.内部审计人员在

4、审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。第八条 内部审计人员应定期或不定期地参加专业培训，不断提高思想水平和专业能力，以保证内部审计工作质量。,第三章,内部审计机构的职责与权限,第九条 公司内部审计机构应在审计委员会指导下，依照国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公司章程，对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动进行内部审计，向审计委员会提供有关报告，并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。第十条 内部审计机构在审计期间，有权检查公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括:1.会计账簿、凭证、报表；2.全部业务合同、协议、契约；3.

5、全部开户银行的银行对账单；4.各项资产证明，投资的股权证明；5.要求提供各项债权债务的确认函；2,6.与客户往来的重要文件；7.重要投资经营决策过程记录；8.重要会议记录；9.其他相关资料。第十一条 审计人员有权参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。凡属于内部审计范围的，其负责人有责任无条件接受公司的内部审计，并如实提供内部审计所需要的所有资料，不得拒绝、隐匿和销毁。被审单位和有关人员，必须积极配合、协助内部审计工作，提供必要的工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行。第十二条 公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报

6、送和转发的同时，须抄送公司审计部门。,第四章,审计工作主要任务,第十三条 监督检查和评价公司内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)是否健全以及有效执行，主要包括:1.监督检查公司所属各部门是否遵守下列基本原则:(1)明确划分权责，建立责任制，实行进、销、存、账、钱、物分管的原则；(2)每笔业务(采购、验收、储运、销售)，不得由一个人(部门)单独包办到底，必须由两人(部门)以上人员处理的原则；(3)所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财产安全；(4)所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用完的凭证必须办理签证手续并定期核对；(5)所有业务必须程序化

7、、制度化。2.公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款及对外担保等是否按规定的权限进行审批等。3.所有交易和事项是否均以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要3,求。,4.资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。5.账面资产与实有资产是否定期核对相符。,6.对公司经营计划、财务收支计划的执行情况进行监督，对年,度财务成本决算进行审计。,第十四条 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计，主,要审计:,1.公司经营业务是否严格按照现行财务准则和财务会计制度进,行会计处理；,2.会计报表中的资产、负债以及

8、所有者权益是否真实存在，增减变动是否记录完全，余额是否正确，计价方法是否合理，资产减值准备计提是否适当，在会计报表上的披露是否合理；,3.对现金、存货、固定资产是否定期盘点核对，往来款项是否,真实，利润是否准确等。,第十五条 对公司进行常规审计，包括:,1.对财产物资的完整性和使用是否合理进行审计；,2.对短、长期投资的收益，固定资产是否闲置，多余固定资产的调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、滞销或报废等进行审计；,3.对公司财务、市场、生产、人事等经济管理部门及各分公司,执行国家法律、法规及公司有关制度的情况进行审计；,第十六条 对公司进行专项审计，主要

9、指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。,第十七条 离任审计，主要是对重要经济岗位主要负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。,第十八条 对严重违反财经纪律、侵占公司资产、严重损失浪费,等损害公司利益的行为进行专案审计。第十九条 费用控制审计，主要审计:,4,1.是否严格执行费用审批制度；,2.是否严格按公司规定费用标准执行；,3.费用开支是否遵循合理与勤俭节约的原则；4.费用预算的执行情况。,第二十条 基建审计，主要对公司的基建工程项目(包括基

10、建维修工程)、技术改造项目等的财务预算执行、决算进行审计，对其建设成本的真实性和经济效益进行评估并提出建议。,第二十一条 定期对专项募集资金的使用情况进行审计。,第五章 审计工作程序,第二十二条 公司内部审计机构根据公司部署和公司具体情况拟,订审计年度计划，经审计委员会审批后实施；,第二十三条 根据本单位实际情况，确定审计项目，制订审计实施工作计划，做好审计准备。审计实施工作计划应经本单位主管领导批准后正式实施。,第二十四条 审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要,内容:,1.审计项目名称；,2.审计目的和范围；,3.审计主要方式和步骤；4.审计人员组织；5.审计时间安排；,6.其他应事

11、先明确的内容。,第二十五条 审计机构应在实施正式审计前三天下达审计通知,书，通知被审计单位或部门。审计通知书内容应包括:,1.被审计单位或部门及项目名称；2.审计范围、内容和时间；,3.对被审计单位配合审计工作的要求；4.审计机构的其他工作要求。,第二十六条 审计主要步骤:通过核对财务会计账簿、报表、凭证,5,及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计单位意见，在审计工作底稿上签署明确意见。第二十七条 在实施审计工作计划并完成审计主要步骤后，审计机构应及时提出审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起，应在五天内提出书面意见。审计机构

12、应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司领导。经审核批准的审计报告是下达审计意见书和审计决定的有效依据。第二十八条 审计机构应依据审计报告，对具体的审计事项作出评价和改进建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。第二十九条 审计意见书和审计决定送达被审计单位后，被审计单位必须执行审计决定。被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日起五天内以书面形式向审计机构提出，审计机构应在十天内提出处理意见。第三十条 审计机构对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。,第六章,审计工作报告和档案管理,第三十一条 内

13、部审计机构实行审计工作报告制度，即应在年初向审计委员会报告当年审计工作年度计划，应及时进行上半年和年度的审计工作总结，并向审计委员会报告。对于专题审计工作报告、主要审计情况或审计工作经验应随时报送审计委员会。第三十二条 审计工作中形成的文件资料，审计机构应有专人管理，年度终了移送本公司档案管理部门。审计文件资料档案的立卷归档的范围及其保管期限，按国家有关制度规定执行。,第七章,职业道德与审计纪律,第三十三条 内部审计是公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是实行审计监督的执行人员，因此必6,须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，在审计过程中始终保证独立性，保证审计结果的

14、客观公正。,第三十四条 审计人员应具备的职业道德:1.坚持原则，依法审计；2.实事求是，客观公正；3.廉洁奉公，不徇私情；4.工作认真，细致负责；5.保守秘密，忠于职守；6.谦虚谨慎，平等待人。,第三十五条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律:1.对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；2.不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；3.不得干预被审计单位的经营管理活动；,4.不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审,计单位报销费用；,5.不得在实施审计期间参加被审计单位用公款的宴请、娱乐、,旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；6.不得泄漏审计涉及到被审计单位的

15、秘密；,7.审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当,回避。,第八章 奖励和处罚,第三十六条 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人，审计机,构向董事会提出给予表扬和奖励的建议。,第三十七条 对违反本规定，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计监察小组提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，报公司有关部门按规定处罚。1.拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和,证明材料的；,2.阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假，隐瞒事实真相的；,7,4.拒不执行审计意见书和审计处理决定的；5.打击报复内部审计工作人员的。第三十八条 对违反本规定，具有下列行为之一的内部审计工作人员、内部审计机构，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。1.滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、牟取私利的；2.玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或被审计部门造成较大经济损失的。,第九章 附,则,第三十九条 本制度与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本制度由董事会审计委员会负责解释，由董事会负责修订。第四十条 本制度自董事会审议批准之日起实施。潍柴重机股份有限公司二一一年十月二十六日8,