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1、,中勤万信会计师事务所,地 址：北 京 西 直 门 外 大 街 110 号 中 糖 大 厦 11 层电 话：（86-10）68360123,传 真：（86-10）68360123-3000邮 编：100044,审 计 报 告,勤信审字20121089 号,深圳市纺织（集团）股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的深圳市纺织（集团）股份有限公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日,的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、股东权益变动表和现金流量,表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是深圳市纺织（集团）股份有限公司管理层的责任，
2、这种责任包,括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维,护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计,师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计,划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程,序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在,进行风险评估时，注册
3、会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的,审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政,策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,逸,三、审计意见我们认为，深圳市纺织（集团）股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳市纺织（集团）股份有限公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,中勤万信会计师事务所有限公司中国 北京,2,中国注册会
4、计师：肖中国注册会计师：潘忠民二一二年三月二十三日,-,-,合并资产负债表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年12月31日,币种及单位：人民币元,资,产,附注,年末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,五、1五、2五、3五、5,468,879,357.70-10,432,562.8256,969,205.3113,018,880.05,830,236,037.30-48,148,305.154,681,130.84,应收利息应收股利,五、6,-,2,203,227.00-,其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五、
5、4五、7,20,736,467.8971,575,724.23-641,612,198.00,30,015,024.7260,986,770.44-976,270,495.45,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计法定代表人：主管会计工作负责人：,五、8五、10五、11五、12五、13五、14五、15五、16五、17,52,272,895.86-47,316,633.57161,658,463.35504,127,
6、839.36334,788,805.45-46,568,689.89-9,614,758.551,625,608.418,641,013.23-1,166,614,707.671,808,226,905.67会计机构负责人：,75,481,853.50-47,250,337.33168,268,522.84166,482,617.12155,260,944.31-48,642,431.17-9,614,758.55897,757.987,252,580.16-679,151,802.961,655,422,298.41,3,-,-,-,合并资产负债表(续),编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限
7、公司,2011年12月31日,币种及单位：人民币元,负债和股东权益,附注,年末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,五、19,-,2,000,000.00-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,五、20五、21五、22五、23五、24五、25,40,064,666.5915,512,620.9021,718,286.71-20,266,912.295,546,514.63-122,417,628.78,33,098,532.0413,922,128.2020,785,444.974,011,683.39154,092.20-47,759,095
8、.14,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：,五、26,-184,992,805.32,21,000,000.00-142,730,975.94,长期借款应付债券长期应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、27五、17五、28,200,000,000.00-7,845,002.6745,760,504.07253,605,506.74438,598,312.06,96,719,008.30-15,446,103.5154,556,985.69166,722,097.50309,453,073.44,股东权益：,实收资本资本公积减：库存股专项储
9、备盈余公积未分配利润,五、29五、30五、31五、32,336,521,849.00814,540,889.30-35,912,706.22182,653,149.09,336,521,849.00839,797,115.13-34,086,443.10135,563,817.74,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益合计,1,369,628,593.61-1,369,628,593.611,808,226,905.67,1,345,969,224.97-1,345,969,224.971,655,422,298.41,法定代表人：,主管会计工
10、作负责人：4,会计机构负责人：,-,润,合并利润表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项一、营业总收入二、营业总成本其中：营业成本,目,附注五、33五、33,本年金额712,893,557.26682,254,753.43591,225,114.92,上年金额637,801,565.40619,554,401.31527,759,192.27,营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“”填列）三、营业利润（亏损以
11、“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）,五、34五、35五、36五、37五、38五、39五、40五、41五、42,7,012,444.488,191,131.8275,484,285.64-7,337,055.207,678,831.77-6,118,515.243,441,206.34-36,757,319.0724,333,800.9124,171.4421,101.4461,066,948.5412,151,354.0748,915,594.47,6,199,691.627,928,7
12、33.7872,431,864.302,705,009.662,529,909.68-19,165,619.065,925,913.69-37,412,783.1510,595,278.5590,199.0937,842.9247,917,862.617,208,591.3940,709,271.22,其中：同一控制下被合并方合并前净利,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五、43,48,915,594.47-0.150.15,40,709,271.22-0.140.14,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于
13、少数股东的综合收益总额,五、44,-25,256,225.8323,659,368.6423,659,368.64-,-16,754,346.5623,954,924.6623,954,924.66-,法定代表人：,主管会计工作负责人：5,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,合并现金流量表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,734,656,241.7465,783,124.03,650,856,045.6141,924,586.47,收到其他
14、与经营活动有关的现金经营流动 现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、45（1）五、45（2）,14,015,536.71814,454,902.48645,011,290.1571,345,424.5228,909,697.9341,437,527.43786,703,940.0327,750,962.45,45,280,865.38738,061,497.46559,077,362.7759,116,524.7326,641,903.4136,331,926.1068
15、1,167,717.0156,893,780.45,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,1,715,606.464,601,890.54233,971.36-,14,148,779.994,631,193.3513,080.00-,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,五、45（3）五、4
16、5（4）,424,654,629.52431,206,097.88485,887,407.77-5,061,714.91490,949,122.68-59,743,024.80,2,888,872.2321,681,925.57164,876,370.44-412,549,442.50577,425,812.94-555,743,887.37,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,828,768,003.04,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润和偿付利息支付的现金其中：子公司支付给
17、少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,五、45（5）五、45（6）,-103,280,991.70103,280,991.7023,000,000.00462,297.23-23,462,297.2379,818,694.47-1,695,584.1346,131,047.99417,686,594.80463,817,642.79,-208,719,008.301,037,487,011.34215,234,495.
18、005,966,044.16-221,200,539.16816,286,472.18-1,090,085.41316,346,279.85101,340,314.95417,686,594.80,法定代表人：,主管会计工作负责人：,6,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益
19、,股东权益合计,一、上年年末余额,336,521,849.00,839,797,115.13,34,086,443.10,135,563,817.74,#,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,336,521,849.00,839,797,115.13-25,256,225.83,34,086,443.101,826,263.12,135,563,817.7447,089,331.35,#23,659,368.64,（一）本期净利润（二）其他综合收益,-,-25,256,225.83,-,-,-,-,48
20、,915,594.47-,-,-,48,915,594.47-25,256,225.83,上述（一）和（二）小计,-25,256,225.83,48,915,594.47,23,659,368.64,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,-,-,-,-,1,826,263.12,-,-1,826,263.12,-,-,-,1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他,-,-,-,-,1,826,263.12-,-,-1,826,263.12-,-,-,
21、-,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,336,521,849.00,814,540,889.30,35,912,706.22,182,653,149.09,#,法定代表人：,主管会计工作负责人：7,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,
22、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2010年度,币种及单位：人民币元,项目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,245,124,000.00,119,181,307.65,31,832,178.67,97,108,810.95,493,246,297.27,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,245,124,00
23、0.0091,397,849.00,119,181,307.65720,615,807.48,31,832,178.672,254,264.43,97,108,810.9538,455,006.79,493,246,297.27852,722,927.70,（一）本期净利润（二）其他综合收益,-,-16,754,346.56,-,-,-,-,40,709,271.22-,-,-,40,709,271.22-16,754,346.56,上述（一）和（二）小计,-16,754,346.56,40,709,271.22,23,954,924.66,（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本,91
24、,397,849.0091,397,849.00,737,370,154.04737,370,154.04,828,768,003.04828,768,003.04,2股份支付计入所有者权益的金额 3其他（四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-,-,-,-,-2,254,264.432,254,264.43-,-,-2,254,264.43-2,254,264.43-,-,-,-,四、本期期末余额,336,521
25、,849.00,839,797,115.13,34,086,443.10,135,563,817.74,#,法定代表人：,主管会计工作负责人：8,会计机构负责人：,母公司资产负债表(续),编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年12月31日,币种及单位：人民币元,负债和股东权益,附注,年末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：实收资本资本公积减：库存股
26、专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益合计,-1,388,181.57639,024.585,606,640.123,661,093.00-68,280,337.84-79,575,277.11-7,767,164.677,767,164.6787,342,441.78336,521,849.00805,957,907.51-35,912,706.2286,837,579.611,265,230,042.341,352,572,484.12,-1,732,905.87639,024.586,529,841.132,333,265.14-63,396,499.56-74,631,5
27、36.28-15,334,016.7915,334,016.7989,965,553.07336,521,849.00831,214,133.34-34,086,443.1070,401,211.571,272,223,637.011,362,189,190.08,法定代表人：,主管会计工作负责人：9,会计机构负责人：,-,-,母公司利润表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本,目,附注十三、3十三、3,本年金额55,922,541.2312,828,704.32,上年金额51,472,676.1013,342,847.33,
28、营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,4,640,661.80-35,039,410.96-6,141,927.242,516,293.33-,4,214,702.43-29,575,819.29-3,172,605.10-1,747,240.11-,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,十三、4,5,066,549.813,441,206.34
29、12,105,947.8711,517,912.6888.2888.2823,623,772.275,361,141.1118,262,631.16,18,178,673.945,925,913.6927,437,826.20396,497.5927,834,323.795,291,679.5022,542,644.29,五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-25,256,225.83-6,993,594.67-6,993,594.67-,-16,754,346.565,788,297.
30、735,788,297.73-,法定代表人：,主管会计工作负责人：,10,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司现金流量表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营流动 现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 处置固定
31、资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润和偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金
32、及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,56,341,625.31-16,069,131.7372,410,757.048,069,568.3020,907,890.5510,141,366.8611,579,319.9250,698,145.6321,712,611.411,715,606.463,549,925.11151,683.59-407,974,708.26413,391,923.426,389,294.56380,000,000.00-386,389,294.5627,002,628.86-56,771.8548,658,468.4284,3
33、53,357.87133,011,826.29,52,203,080.19-4,886,916.7157,089,996.907,382,194.4115,388,741.548,380,462.309,134,064.7040,285,462.9516,804,533.9514,148,779.993,644,248.23-176,084,785.16193,877,813.386,417,707.34350,000,000.00-524,010,060.83880,427,768.17-686,549,954.79828,768,003.04110,000,000.00-938,768,0
34、03.04200,000,000.004,193,580.00-204,193,580.00734,574,423.04-15,276.6364,813,725.5719,539,632.3084,353,357.87,法定代表人：,主管会计工作负责人：11,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2011年度,币种及单位：人民币元,项目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股
35、东权益合计,一、上年年末余额,336,521,849.00,831,214,133.34,34,086,443.10,70,401,211.57,1,272,223,637.01,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,336,521,849.00,831,214,133.34-25,256,225.83,34,086,443.101,826,263.12,70,401,211.5716,436,368.04,1,272,223,637.01-6,993,594.67,（一）本期净利润,-,-,-,-,-,-,
36、18,262,631.16,-,18,262,631.16,（二）其他综合收益,-25,256,225.83,-25,256,225.83,上述（一）和（二）小计,-25,256,225.83,18,262,631.16,-6,993,594.67,（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他（四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-,-,-,-,-1,826,263.12
37、1,826,263.12-,-,-1,826,263.12-1,826,263.12-,-,-,四、本期期末余额,336,521,849.00,805,957,907.51,35,912,706.22,86,837,579.61,1,265,230,042.34,法定代表人：,主管会计工作负责人：12,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表,编制单位：深圳市纺织（集团）股份有限公司,2010年度,币种及单位：人民币元,项目,实收资本
38、(或股本),资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上年年末余额,245,124,000.00,110,598,325.86,31,832,178.67,50,112,831.71,437,667,336.24,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,245,124,000.0091,397,849.00,110,598,325.86720,615,807.48,31,832,178.672,254,264.43,50,112,831.7120,288,379
39、.86,437,667,336.24834,556,300.77,（一）本期净利润,-,-,-,-,-,-,22,542,644.29,-,22,542,644.29,（二）其他综合收益,-16,754,346.56,-16,754,346.56,上述（一）和（二）小计,-16,754,346.56,22,542,644.29,5,788,297.73,（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本,91,397,849.0091,397,849.00,737,370,154.04737,370,154.04,828,768,003.04828,768,003.04,2股份支付计入所有者权益的
40、金额 3其他（四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-,-,-,-,-2,254,264.432,254,264.43-,-,-2,254,264.43-2,254,264.43-,-,-,四、本期期末余额,336,521,849.00,831,214,133.34,34,086,443.10,70,401,211.57,1,272,223,637.01,法定代表人：,主管会计工作负责人：,13,会计机构负责人：,
41、深圳市纺织（集团）股份有限公司,财务报表附注,2011 年度,一、公司基本情况,1、企业注册地、组织形式和总部地址,公司前身为深圳市纺织工业公司，1994 年 4 月 13 日经深圳市人民政府深府函（1994）15 号文批准，改,组为深圳市纺织（集团）股份有限公司。同年经深圳证券交易所深证市字（1994）第 19 号上市通知书批,准，本公司股票在深圳证券交易所上市。本公司领有注册号为 440301105031014 号企业法人营业执照。注,册地及总部地址为深圳市福田区华强北路 3 号深纺大厦 6 楼。,2、企业的业务性质和主要经营活动。,主要从事纺织、偏光片、服装及相关产品的生产与进出口贸易，
42、兼营物业租赁、仓储、房地产开发、,酒店等业务。,3、母公司以及集团最终母公司的名称。,本公司母公司为深圳市投资控股有限公司。,4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。,本公司财务报告的批准报出者：本公司董事会,本公司财务报告批准报出日：2012 年 3 月 23 日,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他,各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 20
43、11,年 12 月 31 日的财务状况，以及 2011 年度经营成果和现金流量等有关信息。,15,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。除特别标明外，本附注金额均以人民币元列示。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面,价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调,整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包
44、,括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形,成母子公司关系的，由母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负,债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按,照准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并,日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现,金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并：购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
45、而付出的资产、发生或,承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资,产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并,成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于,合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负,债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资,产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制购买日的合并资,产负债表，因企
46、业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并,依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投,资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。,（2）合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进,行调整后合并。,16,（3）对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并,当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金
47、流量纳入合并财务报表。,（4）同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务,报表中单独列示。,（5）重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总,额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前本公司相应项目 20%的，从合并当期的期初,起编制备考利润表。,（6）对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允,价值为基础对个别财务报表进行调整。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三
48、个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币,金额。,C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
49、允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算方法,本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并,财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时,的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用项目按照合并财务报表期间即期汇率平均汇率,17,折算为母公司记账本位币。对境外子公司的现金流量表，按照合并财务报表期间即期汇率平均汇率折算为,母公司记账本位币。由于折算汇率不同产生的折算差额，在折合人民币资产负债表所
50、有者权益类设“外币,报表折算差额”项目反映。在折合人民币现金流量表设“外币报表折算差额”项目反映。,9、金融工具,（1）金融资产的分类：,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产,等四类。,（2）金融资产的计量：,A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。,B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融
