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1、战略规划流程模板,目录,1.战略规划的要点与预期效果2.战略规划的目的和原则3.战略规划流程4.战略规划内容战略规划质询会战略规划标准模板及简化模板,3,1.战略规划流程的要点与预期效果,要点战略规划流程作为财务规划（包括经营和预算）、资金管理和业绩管理等其他管理流程的起点，必须制度化、严格执行战略规划必须每年滚动修订，必须以对市场、竞争情况的严谨分析为基础，充分考虑外部因素对集团的威协及机会，并结合集团内部实际情况，制订相应的战略战略质询会作为集团每年最重要的管理会议之一，由总裁及高层领导对各业务单元的战略进行质询,预期效果建立必要的制度，培养相应的战略规划能力，确保集团在快速变化的市场中，
2、制订新的发展方向及战略，以求能够“跳跃性非常规”发展帮助总裁及高层领导将精力集中于最重要的领域，通过对战略规划的质询、指导来领导集团发展，而不再是日常工作中的干预、“救火”,各业务单元制定部门发展战略,质询/批准/公布战略规划,战略议题分析及解决,集团总部制定/确认集团战略,2.战略规划流程的目的及原则,目的制定集团以及各业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测集团领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向,原则战略规划是集团发展宏图的体现及细化，是对将来的展望集团总裁及业务单元负责人“拥有”各自的战略规划总裁及集团
3、高层领导投入大量时间对各业务单元提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度集团战略规划部门提供集团高层领导和业务单元在规划过程中的支持，而不是规划的批准者战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要,3.战略规划流程,业务单元制定部门发展战略,质询/批准/公布战略规划,发现、关注新问题；组织特别战略工作小组深入调查或解决,重新评价集团发展宏图,向各业务单元下达集团战略规划；建议各业务单元应特别关注和解决的议题,对各业务单元战略规划逐一质询，提供方向性指导,集团最高领导层,进行状况分析；发现集团战略新问题,在总裁领导下起草集团
4、战略规划；汇总、收集业务单元负责人意见,参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持,总部战略规划部,解决部分战略问题,质询、修改、批准集团规划,为业务单元的战略规划提供必要的建议,发现、关注与业务单元业务相关的新问题；组织深入调查或解决,提供建议,在业务单元战略规划分部的支持下，起草、制定业务单元的战略规划,陈述本业务单元战略规划；进行规划之必要修正,业务单元领导人,进行现状分析；发现本业务单元战略新问题,提供技术分析支持,参与质询会议，提供领导分析及技术支持,业务单元战略规划部,解决新问题,制订本产品部的战略发展规划，输入至业务单元的整体战略规划,参与质询会议，陈述本产品部之战略规划,产品部领
5、导人,质询会,形成集团及各业务单元战略规划文本,战略议题分析及解决,集团总部制定/确认集团战略,提供输入,不断进行，双月,七月,八月,九月,董事会最终批准战略规划,董事会,4.集团总体战略规划主要内容,主要内容,1.集团发展宏图及五年战略目标2.宏观经济环境及行业发展分析及对 集团影响的评估今后五年集团所处的各行业的发展展望宏观经济和行业发展将对本集团造成的影响主要发展机会主要威胁3.本集团现状分析各业务单元情况、业绩及趋势各业务单元在所处行业内的地位及优势、弱点,4.集团未来五年战略目标集团未来五年业务重组放弃哪些产业进入哪些新业务行业各业务单元的发展侧重点主要战略举措关、停、并、转合资、兼
6、并5.集团财务目标预测总销售额投资资本回报(ROIC)6.主要资源需求预测资本投资人才7.和前一年战略规划的差异及总结,业务单元战略规划主要内容,主要内容,1.本业务单元发展宏图及五年战略目标2.宏观经济环境及行业发展分析及对本业务单元影响的评估2.1 今后五内年国内、外宏观经济环境发展 变化趋势2.2 今后五内年行业的发展展望2.2.1 产品发展趋势2.2.2 主要法规及经营环境变化2.3 宏观经济和行业发展将对本业务单元造成的影响2.3.1 创造的主要机会22.3.2 造成的主要威胁3.本业务单元现状分析3.1 本业务单元近年业绩及发展趋势3.2 本业务单元主要竞争优势及弱点4.业务单元面
7、临的主要竞争对手分析(国 内外竞争者)4.1 竞争对手近几年业绩分析(和本集团比较)4.2 竞争对手在之后五年可能采用的战略举措4.3 对手战略举措对本业务单元的潜在威胁,5.本业务单元五年战略(方案)5.1 本业务单元今后五年将在哪些市场竞争5.1.1 地理市场5.1.2 产品定位5.1.3 业务模型5.2 如何竞争：主要竞争手段5.3 主要战略举措5.3.1 市场扩张5.3.2 新客户、渠道的建立6.业务单元五年经营及财务目标预测6.1 主要增长点预测6.2 总销售额6.3 市场份额6.4 投资资本回报(ROIC)7.配合业务单元战略的主要资源需求预测7.1 资本投资7.2 人才8.和前一
8、年战略规划的差异及总结,战略规划的主要工作内容：1.发展宏图及五年战略目标,具体内容,1.1 业务单元发展宏图,包含之议题,对于未来业务单元所处的运作空间中政府法规、竞争及经济环境的展望业务单元将参与的业务及地理范围,信息来源,集团战略规划业务单元战略规划业务单元领导群访谈,1.2 业务单元为实现该宏图采取的战略举措阐述,业务单元自身发展举措业务单元竞争举措,业务单元领道群访谈行业协会,战略规划的主要工作内容：2.宏观经济环境及行业发展,具体内容,宏观经济环境,包含之议题,未来五年经济发展速度区域电信设备需求及预测电信设备需求结构分析五年内可能的技术变革及对XX公司的影响中国加入WTO后对市场
9、的影响(有利及不利因素),信息来源,政府计划部门专项调查行业协会,2.1 今后五年内国内、外宏观经济发展变化趋势,战略规划主要工作内容:2.宏观经济环境及行业发展,具体内容,包含之议题,信息来源,2.2.1 产品发展趋势,市场需求和增长模式电信设备价格趋势潜在技术革新及影响潜在替代产品,市场及客户调查、访谈,行业供应特征,行业内参与者数量及各自的份额电信设备库存量和生产量趋势生产能力发展及计划进口产品威胁,行业协会政府主管部门访谈主要竞争对手访谈、年报国际行业分析,行业平衡,行业内生产能力利用预测预测的行业突变及可能的影响,行业专家访谈,行业业绩,行业的整体发展及利润率,行业协会主要竞争对手访
10、谈、年报表,2.2.2 主要法规及经营环境变化,主要法规,潜在政府解控及影响电信法规融资政策税收政策向海外投资的政策,经 营 环 境 变 化,政府主管部门访谈行业协会,2.2 今后五年内行业的发展展望,具体内容,包含之议题,信息来源,2.3.1 创造的主要机会,潜在的正向及逆向整合机会这些机会的创造价值的潜力,行业专家访谈国际趋势及案例分析,2.3 宏观经济和行业发展将对本业务单元造成的影响,2.3.2 造成的主要威胁,投资需求政府政策控制区域地区基础设施造成的进入壁垒,行业主管部门访谈,战略规划的主要工作内容：2.宏观经济环境及行业发展,战略规划主要工作内容:3.本业务单元现状分析,具体内容
11、,包含之议题,信息来源,技术水平分析,研究开发投入与竞争对手技术水平的比较,内部分析竞争对手调查,生产水平分析,目前的生产效率生产成本上的优势,内部分析国际同行/竞争对手的“参照”,政策影响力分析,对政府行业政策的影响力与当地政府的合作关系,内部分析案例分析,综合能力评估,融资能力联盟的能力资产组合的管理水平,内部分析案例分析国际国内最优做法分析,市场渗透开拓能力,市场占有率市场的营销网络XX公司自身价值定位与终端客户的关系评估市场营销水平,重点客户访谈外部市场反馈及评估,3.1 本业务单元近年业绩及发展趋势,具体内容,包含之议题,信息来源,3.2 本业务单元主要竞争优势及弱点,行业成功要素,
12、行业成功的关键因素以及本集团进入该行业后的相对优劣势现有主要参与者在这些成功因素上的优劣势联盟及合资的必要性,行业专家访谈竞争对手访谈,本集团进入行业后的竞争力,本集团的成本竞争力(行业的成本曲线)本集团对付竞争对手报复性措施的能力,竞争对手年报表,战略规划主要工作内容:3.本业务单元现状分析,战略规划主要工作内容:4.主要竞争对手分析,具体内容,包含之议题,信息来源,主要竞争对手档案,竞争对手之规模、利润率和增长,竞争对手访谈、年报行业协会及公开材料,近期/预期的竞争环境变化,其他潜在进入者的档案近期内行业内的兼并及收购活动对新进入行业者的大致涵义,行业协会报章报道行业专家访谈,4.1 近几
13、年业绩分析,4.2 竞争对手在之后五年可能采取的战略举措,具体内容,包含之议题,信息来源,所采取或计划采取的举措,竞争对手可能采取的战略,竞争对手访谈、年报行业协会及公开材料,4.3 对手战略举措对本业务单元的潜在威胁,具体内容,包含之议题,信息来源,所采取或计划采取的举措,竞争对手战略举措对本业务单元的潜在威胁,战略规划主要工作内容:5.本业务单元五年战略（方案）,具体内容,包含之议题,信息来源,5.1 今后五年将在哪些市场竞争,目标顾客、产品及地区市场的选择分销渠道选择出口潜力评价纵向整合程度和机会,市场调查分销商访谈国际市场分析,5.2 如何竞争的决策,原材料供应商、分销商、用户访谈,市
14、场号召力竞争优势，本集团独特之处如何处理和其他制造商、分销商、用户等的关系,5.3 主要战略举措,原材料供应商、分销商、用户访谈,市场扩张新客户、渠道的建立,战略规划主要工作内容:6.业务单元五年经营及目标预测,具体内容,包含之议题,信息来源,业务分析,6.4 投资资本回报率,各业务单元营业利润率(分解)营运资本周转率固定资产周转率,6.1 主要增长点预测,将来的挑战及机会,预期的将来挑战及行业突变和对现金流量/销售额的影响五年内潜在的增长机会/投资机会,XX公司在新业务的销售、成本及利润预测经营及投资现金流量测算投资计划预期的第一年详细乐观及保守经营状况今后五年经营状况估计五年净现值计算每种
15、价值评估方案背后的详细假设,新业务机会价值分析,6.2 总销售额,6.3 市场份额,行业协会报章报道行业专家访谈,行业协会报章报道行业专家访谈,业务分析,财务部门协助,战略规划主要工作内容:7.主要资源需求预测,具体内容,包含之议题,信息来源,7.1 资本投资,固定资产投资资金要求预测的融资计划及成本各种融资渠道及方案的吸引力评价揭示可能导致资本需求变化的情形及条件投资计划实施的时间建议,财务部门协助,7.2 人才及其他资源要求,技术需求及研发计划人力资源需求其他资源要求的预测(如外部咨询，集团管理层时间，项目领导人才，及行政支持)其他资源成本的预测,其他部门及人力资源部门协助,建立财务模型的
16、具体方法,分析过去的损益表和资产负债表确认损益表和资产负债表各项目的价值驱动因素,对销售收入、成本、营运资本、资本支出、和财务费用进行假设预测今后10年的损益表预测今后10年的资产负债表,计算过去和今后的投资资本回报率,制作今后10年的现金流量表,进行加权平均资本成本假设,计算今后10年的自由现金流量计算持续价值计算净现值,对投资资本回报率和净现值进行最后预测/计算进行敏感性分析,5.年度战略规划质询会会议议程及目的,会议目的：为集团年度最重要的管理会议，对各业务单元及下属业务单元门的战略规划进行质询，提出修改意见，以确保其严谨性及可行性,会议议程：议题总裁介绍集团总体战略方向及其目标战略发展
17、副总裁介绍集团总体战略规划(初稿)战略发展副总裁宣布会议规则各业务单元呈报各业务单元战略规划，接受与会人员质询战略发展副总裁总结发言，介绍修正后的集团总体战略规划，明确各业务单元需修改的要点及时间表总裁总结/宣布闭会,时间(小时)1,1.5,4X5,1,0.5 24小时,参加人员：总裁，集团战略规划、财务、人力资源、业务单元副总裁及经理，及各业务单元下属各产品部总经理(只在质询本业务单元规划时出席),时间：九月上旬，三天(在集团以外的会议地点，以避免干扰),年度战略规划质询会会议规则,需提前准备的材料：材料战略发展副总裁下达的会议议程及规则，材料要求战略发展副总裁下达的集团总体战略规则(初稿)
18、各业务单元战略规划,提前时间3周45周1周,会议规则：各业务单元以及业务单元的呈报材料图表一律用投影形式，按要求格式不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各业务单元规划有质询权，总裁对修正要求有终决权,会后后续活动：战略发展副总裁总结、分发会议上关于各业务单元规划修改要求的要点，规划完成时间表责成修改，战略规划部跟踪进度，总裁最终审批,各业务单元战略质询会,XX业务单元战略规划,他提出的这些战略设想是否真有新意？是否可行？,这个业务单元/业务部的领导层的目标是不是够高？雄心够不够大？,他对其业务单元或业务部短期内可采用的举措是否都已了解并做过分析？,他对
19、其自身的竞争优势以及该优势的来源是否了解透彻？,他对其所处的行业可能出现的各种变化、发展是否都已经考虑周到？,这个业务单元或业务部领导层是否真有能力来实施这个方案？,他对提出的战略举措的实施时间表及资源需求是不是过于乐观？,他似乎对规划的内容不了解，很明显这个规划不是他主持做的，而是由规划部门“代笔”的！,战略质询会中高层领导应关注的重点 对战略业务单元质询问题举例,市场的规模多大(全市场的总交易量/收入/利润是多少)？市场是在成长还是衰退？影响供给与需求的主要变数是什么？驱动行业成长的主要因素是什么？,竞争对手所选定的目标客户群是谁？为什么？我们的成本结构是如何的？竞争者的成本结构如何？,重
20、要发展战略的目标是如何设定的？市场竞争目标(如：市场份额、价格等)如何？运作目标(如：产能效率、员工生产力等)如何？管理人员能力开发目标？这些战略目标的加总是否能达成集团总体的目标？这些目标是否具有足够的挑战性？能帮助我们取得何种市场定位？,财务分析是否支持战略规划的设想？现金流量预测可行吗？投资回报率高过资本成本吗？使用哪些关键假设？这些假设是否合理？行业发展前景看法的根据是什么？竞争者对于行业前景的看法如何呢？,战略质询会中高层领导应关注的重点 质询问题举例,我们的产品和服务对顾客有什么价值？为他们解决什么问题？产品本身有何特色？产品的相关服务(如：执行和售后服务)有何特色？与竞争对手相比
21、，我们的产品特色如何？客户使用我们的产品和服务必须要支付哪些成本？如果使用竞争对手的产品呢？比较客户可得到的好处与成本，我们比竞争对手有何优势？我们的价值定位可以经得住市场考验吗？有没有评估过其他更好的定位？我们的价值定位是否完全切合目标客户群的需求？,我们使用资源的方式够不够有效率？还考虑过哪些更经济的方式而能达到几乎相同的效果？我们的人员技能是否足以支持战略举措的要求？如果不够，如何加强？,我们对顾客需求的了解程度如何？决定购买的主要因素？购买的决策人是谁？对产品/服务品质的要求如何？客户一般如何使用我们的产品？我们的顾客如何分类？每一类有何特殊需求？市场对顾客的需求有哪些还不能满足的？我
22、们如何选定目标客户群？,6.战略规划报告书标准模板,1、业务单元发展宏图及五年战略目标,1.1业务单元发展的宏图及五年战略目标,1.2业务单元为实现该战略目标采取的战略举措阐述,战略规划报告书标准模板,2、宏观经济环境与行业发展分析,具体内容2.1 宏观经济环境2.2 今后五年行业的发展变化及经营环境变化,所含议题未来五年经济发展速度区域电信设备需求及预测电信设备需求结构分析五年内可能的技术变革及对XX公司的影响中国加入WTO后对市场的影响(有利及不利因素)市场需求和增长模式电信设备价格趋势潜在技术革新机影响潜在替代产品,分析,资料来源,战略规划报告书标准模板,2、宏观经济环境与行业发展分析（
23、续）,行业供应特点行业平衡行业业绩,所含议题行业内参与者数量及各自的份额生产量趋势生产能力发展及计划WTO的影响行业内生产能力利用预测预测的行业突变及可能的影响行业的整体发展及利润率,分析,资料来源,经营环境变化,具体内容,2.3.1 创造的主要机会,潜在的正向及逆向整合机会这些机会的创造价值的潜力,行业专家访谈国际趋势及案例分析,2.3.2 造成的主要威胁,投资需求政府政策控制区域地区基础设施造成的进入壁垒,行业主管部门访谈,战略规划报告书标准模板,3、本业务单元现状分析,具体内容,包含之议题,信息来源,技术水平分析,研究开发投入与竞争对手技术水平的比较,内部分析竞争对手调查,生产水平分析,
24、目前的生产效率生产成本上的优势,内部分析国际同行/竞争对手的“参照”,政策影响力分析,对政府行业政策的影响力与当地政府的合作关系,内部分析案例分析,综合能力评估,融资能力联盟的能力资产组合的管理水平,市场渗透开拓能力,市场占有率市场的营销网络XX公司自身价值定位与终端客户的关系评估市场营销水平,重点客户访谈外部市场反馈及评估,3.1 本业务单元近年业绩及发展趋势,分析,行业成功要素,行业成功的关键因素以及本集团进入该行业后的相对优劣势现有主要参与者在这些成功因素上的优劣势联盟及合资的必要性,行业专家访谈竞争对手访谈,本集团进入行业后的竞争力,本集团的成本竞争力(行业的成本曲线)本集团对付竞争对
25、手报复性措施的能力,竞争对手年报表,3、本业务单元现状分析,具体内容,包含之议题,信息来源,3.2 本业务单元主要竞争优势及弱点,战略规划报告书标准模板,分析,战略规划报告书标准模板,4、主要竞争对手分析,具体内容,包含之议题,信息来源,主要竞争对手档案,竞争对手之规模、利润率和增长,竞争对手访谈、年报行业协会及公开材料,近期/预期的竞争环境变化,其他潜在进入者的档案近期内行业内的兼并及收购活动对新进入行业者的大致涵义,4.1 近几年业绩分析,4.2 竞争对手在之后五年可能采取的战略举措,具体内容,包含之议题,信息来源,所采取或计划采取的举措,竞争对手可能采取的战略,竞争对手访谈、年报行业协会
26、及公开材料,4.3 对手战略举措对本业务单元的潜在威胁,具体内容,包含之议题,信息来源,所采取或计划采取的举措,竞争对手战略举措对本业务单元的潜在威胁,分析,战略规划报告书标准模板,5、本业务单元五年战略（方案）,2001,2002,2003,2004,2005,5.1 本业务单元今后将在那些市场竞争5.1.1 地理市场5.1.2 产品市场5.1.3 业务模型5.2 如何竞争5.3 主要战略举措5.3.1 市场扩张5.3.2 新客户、渠道的建立,战略规划报告书标准模板,6、战略的财务分析,销售收入成本费用税息前利润所得税税息后利润折旧资本性支出运营资本变动,现金流,2001,2002,2003
27、,2004,2005,投资资本回报率,战略规划报告书标准模板,7、主要资源需求预测,7.1 资本投资资本额资本来源,2001,2002,2003,2004,2005,7.2 人才人才需求人才来源,其它资源,战略规划报告书标准模板,8、与前一年战略规划的差异总结,本年战略规划同上一年的差异,差异解释,战略规划报告书简化模板,1、业务单元特殊情况战略综述,业务单元特殊情况战略综述,业务单元为特殊情况战略采取的举措,2、业务单元特殊情况背景,所含议题导致特殊情况的外在行业因素导致特殊情况的外部资产处理的绝佳机会导致特殊情况的业务单元内部因素业务单元内部导致战略调整的责任人及处理办法,分析,资料来源,
28、具体内容外部因素内部因素总体评价,战略规划报告书简化模板,3、业务单元特殊情况的影响,4、业务单元特殊情况所需资源,具体内容,对各方面的有利影响,对各方面的不利影响,具体内容,所含议题,分析,所含议题,分析,外部资源,内部资源,5、业务单元特殊情况战略的经验总结,高层公关政府支持,集团支持其他业务单元配合,附录2：财务规划模板,目录,1.财务规划要点与预期效果2.财务规划的目的和原则3.财务规划流程4.财务规划流程内容财务规划流程质询会业务单元财务规划模板,38,1.财务规划流程的要点和预期效果,要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直
29、接制订、并“拥有”，而不是由财务部或计划部“制订”通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩,预期效果真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现计划的完成或超额完成在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立,总部下达初步的期望业绩指标,业务单元制定部门计划及财务目标,汇总/质询/谈判/修正业务单元计划,批准各业务单元计划,季
30、度/年度经营业绩考核及半年度计划修订,2.财务规划流程的目的及原则,目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作,原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业
31、务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题,40,财务规划流程,质询会/考核会,集团最高领导层,根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标,总部下达初步的期望业绩指标,业务单元制定部门计划及财务目标,汇总/质询/谈判/修正业务单元计划,批准各业务单元计划,季度/年度经营业绩考核及半年度计划修订,分解、初定各业务单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求,提供各业务单元必要的技术协助及指导,汇总各业务单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议,参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持,总部财务规划部门,对各业务单元/业务单元财务规划逐一质询,如有必要进一步质询/协
32、商；批准计划,汇总修正过的各业务单元计划，确保集团目标的尽量实现,最后确定成文，形成考核依据,每季度进行各业务单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预,业务单元负责人,陈述本业务单元财务规划,按需要参与考核会;汇报本业务单元业绩,业务单元财务部门,在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划,按需要参与质询会,修正本业务单元计划,为考核会准备材料,修改/审批经营计划,考核会了解预算执行情况和业绩差距,每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异,设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划,批准本业
33、务单元计划；呈报集团总部,产品部负责人,在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划,参与质询会，陈述本产品部计划,修正本产品部计划,汇报本产品部业绩,董事会,批准战略规划，设定初步财务业绩期望,九月,十月,十月-十一月,十二月,得到预算结果，以供了解,4.集团总部财务规划汇总主要内容,主要内容,集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设主要经营业绩指标及计划2.1 年度及月度销售计划为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3
34、新战略联盟的建立影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他,详细的财务预算计划5.1 损益表5.2 现金流量表5.3 资产负债表5.4 费用预算5.5 固定资产预算5.6 融资需求预算,1、2、3、4、,5、,业务单元财务规划 主要内容,主要内容,1.本业务单元战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设2.主要经营业绩指标及计划2.2 年度及月度销售计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战
35、略联盟的建立4.现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措,5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6.详细的财务预算计划6.1 损益表 6.2 订单管理报告6.3 现金流量表6.4 资产负债表6.5 费用预算6.6 固定资产预算6.7 融资需求预算,5.年度财务规划质询会会议议程及目的,参加人员：总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源部门主管，财务规划科相关人员(列席)，下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席),时间：十二月上旬，两天,会议目的：对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目标有相
36、当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,总裁介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解财务总监宣布会议规则各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表总裁宣布闭会,0.5,会议议程：,议题,时间(小时),1,3X6,1,0.521小时,年度财务规划质询会会议规则,会议规则：各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权,需提前准备的材料：材料财务总监
37、下达会议议程及规则，材料要求财务总监下达集团总体财务目标期望值各业务单元财务规划,提前量3周45周1周,会后后续活动：财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致,6.业务单元财务规划报告样板,1、战略规划第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设,业务单元财务规划报告样板,目标细分,销售收入单位价格销量生产成本单位成本销量毛利费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用税息前营业收益,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,2、主要经营业绩指标
38、及计划,总计,业务单元财务规划报告样板,目标,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,3、战略目标实施具体时间表,举措,时间表,负责人,业务单元财务规划报告样板,现有举措目标,4、差异分析,集团设定目标,差异解释,差异弥补方式,差异,业务单元财务规划报告样板,5、预算实施风险及规避方法,主要风险,规避方式,风险来源,单位：人民币万元，仅供内部使用,业务单元财务规划报告样板：6.1损益表,报价的销售收入*折扣*,销售收入购买的硬、软件及服务金额,净收入,销售成本(扣除购买成本)产品成本项目成本经营部门费用,毛利,毛利率,产品部费用研发费用销售费用市场费用行政
39、费用,产品部贡献利润,贡献利润率,业务单元费用业务单元销售费用业务单元市场费用业务单元行政费用,经营利润,产品部XX,业务单元总和,经营投资资本投资资本回报率(ROIC)平均加权资本成本(WACC),产品部XX,产品部XX,产品部XX,业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告,上期未执行订单面额 折扣,A,B,上期未执行订单实际额本期执行百分数,C=A-B,D,来自上期未执行订单的收入,E=CxD,新订单面额折扣,F,G,新订单实际额本期执行百分数,H=F-G,I,来自新订单的收入,J=H x I,订单面额收入折扣,K=AxD+FxIL=BxD+GxI,毛利,M=K-L,100,10,90,30%,27,800,100,700,670=30+64083=3+80,587,80%,560,在6.1损益表中报告,Source:McKinsey analysis,单位：人民币万元，仅供内部使用,产品部XX,业务单元总和,产品部XX,产品部XX,产品部XX,业务单元全年融资需求预测表,单位：,日期：,项目,汇总,1,业务收入,金额,项目,4,投资需要,金额,2,核定的资金周转次数,3,业务对资金需求总量(=1/2),5,资金定额(=3+4),去年融资定额本年融资定额差异及解释,
