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1、 成绩 徐州工程学院实 习 报 告 实 习 名 称 毕业实习 学 院 管理学院 专 业 财务管理 班 级 07财管(3)班 学 生 姓 名 王文颖 学 号 20071512141 实 习 地 点 江苏江南高纤股份有限公司 指 导 教 师 赵红梅 实习起止时间：2011年01月17日至 2011年 3月13日目 录1 实习单位概况11.1 实习单位名称（全称）、地理位置、隶属关系（性质）11.2 生产（经营）管理概况21.3 人力资源管理概况31.4 营销管理概况32 会计核算实务现状52.1 各种结算方式的运用及核算52.2 交易性金融资产的核算52.3 原材料、低值易耗品、包装物、自制半成品
2、、产成品等存货的核算52.4 股票、债券投资及其他长期投资的核算62.5 固定资产及其折旧的核算；在建工程的核算62.6 无形资产的核算72.7 短期负债的核算82.8 长期借款，应付债券及长期应付款的核算82.9 投入资本、资本公积及盈余公积的核算82.10 成本、费用的核算92.11 营业收入的核算92.12 利润及利润分配的核算92.13 资产负债表、损益表及现金流量表和有关附表的编制及说明103 财务管理现状113.1 实习单位现有资金的来源渠道、方式、资本结构状况；企业筹资决策的基本方法113.2 各项流动资产的日常管理113.3 实行成本预测、计划、控制、分析与考核123.4 利润
3、分配的方案123.5 财务报表分析的基本方法124 企业财务状况分析144.1 企业资产结构及变动的情况分析144.2 企业资金结构及变动情况分析144.3 企业偿债能力分析144.4 企业利润构成及变动情况分析154.5 企业盈利能力分析154.6 企业现金流量分析155 利用杜邦分析模型对企业经济效益情况作全面剖析，指出存在问题，并分析原因166 总结17附录18附录118附录221附录3221 实习单位概况1.1 实习单位名称（全称）、地理位置、隶属关系（性质）江苏江南高纤股份有限公司地处江苏省苏州市相城区黄埭镇，隶属于江苏省苏州市相城区管委会，是一家股份有限公司，现在已成功上市。该公司
4、创建于1985年，公司的前身是吴县市第二化纤厂，1996年该公司转制成立了江苏江南化纤集团有限公司，2001年公司进行股份制改造成立江苏江南高线股份有限公司。该公司是我国火炬计划重点高新技术企业，该公司的主要产品包括牛头牌涤纶毛条和涤纶短纤维。经过20年的发展，江南高纤公司的生产规模和经济效益大幅度增长，其中涤纶毛条和涤纶短纤维的年产量高达12000吨和22500吨，目前已成为我国生产规模最大的涤纶毛条生产企业。该公司实施了有效的质量管理，在我国的化纤行业中居于榜首。公司的组织结构清晰，各部门分工明确，其组织结构图见图1-1。 CEO总经理副总经理市场部研发部人力资源部财务部生产部图1-1 江
5、南高纤股份有限公司组织结构图该公司的组织结构的基本形式是职能直线式，是一种比较简单的组织形式，在这种形式下该公司的每个人在其自身的岗位都比较专精，认真负责，但是公司每个人都只关心他职责范围里的事情，很难达成共识，息传达的渠道不够通畅，沟通的成本较高。公司市场部又划分市场策划、制作组等；公司财务部又分为簿计核算，分析预算，融资运作，投资管理等部门。1.2 生产（经营）管理概况江南高线的生产（经营）规模也比较庞大，它的前身是吴县市第二化纤厂，创建于1985年，1996年底转制成立江苏江南化纤集团有限公司，2001年进行股份制改造成立江苏江南高纤股份有限公司。该公司现已是国家火炬计划重点高新技术企业
6、，历经近二十年的发展，该公司生产规模和经济效益大幅增长，涤纶毛条和涤纶短纤维年生产能力分别达到12000吨和22500吨，现已成为国内生产规模最大、成条设备最先进的涤纶毛条生产企业。并且凭借朴实的拼搏和创新精神，打造了“牛头牌”和“高纤人”双品牌，成为省级著名商标。该公司主要生产销售牛头牌涤纶毛条和涤纶短纤维，产品质量现已达到世界先进水平，并且通过了ISO9001质量管理体系的认证。涤纶毛条原料主要为聚酯切片，其用于同羊毛混纺然后生产服装面料呢绒。工业化生产主要分为涤纶短纤维制条和涤纶长丝束制条两种方法，其中后者占据主导地位。其主要制造流程见图1-2。聚酯切片涤纶长丝束涤纶毛条羊 毛呢 绒服
7、装图1-2 江南高纤股份有限公司主要产品制造流程图江南高纤公司生产的主要产品是涤纶毛条和涤纶短纤维，目前新产品开发的计划主要是研发复合短纤维，让其成为公司另一个利润增长点。复合短纤维就是能保持两种（或两种以上）原料成分的优良性能，又能弥补各自不足，该项目已逐渐投产，其市场需求十分旺盛，在替代进口产品方面有巨大的潜力；并且当前的主要任务是提高纤维差别化率、成为技术先导型的化纤生产企业以及巩固作为我国产量最大的涤纶毛条生产厂商的地位。其次其原始原料聚酯切片的成本过高，占了制造成本的85%左右，现如今产品研究的另一个主要任务是降低聚酯切片的成本。该企业在生产大量产品的同时也狠抓物资管理，江南高纤的物
8、资管理主要包括物资的采购，使用，储备，供应，回收等方面。这些环节环环相扣，相互影响。首先由企业的生产技术部门提供采购材料物资的质量标准，依据材料消耗定额标准，科学合理的制定材料消耗定额，然后由采购部门依据定额标准采购其主要原材料和包装材料，其中主要原材料聚酯切片主要由单一的供应商提供。接着由仓库管理人员，合理准确的确定进货批量和进货时间。储备了一定量的物资，接着就由生产部门严格按计划和物料消耗定额进行领料，同时努力把超额领料控制为零，真正体现按销生产。而供应部门的任务是根据物资需求计划和仓存情况，在每年的第四季度做好下一年的物资供应计划。在产品生产完工之后，对于一些废品，如果可以修复使用，则立
9、即修复投入生产，若不可以修复则予以报废，从而提高材料的综合利用率。同时该公司也大力加强仓库、部门的保安措施，防止多领材料，给企业造成不必要的损失。1.3 人力资源管理概况江苏江南高纤股份有限公司拥有员工3000余人,其中党员145名。该公司是按照生产的过程和工艺流程科学的组织劳动者的分工与协作，使其成为协调的统一体，同时充分利用科学技术和先进经验，不断提高劳动效率，是企业劳动组织的形式。江南高纤严格遵守中华人民共和国劳动法及相关法律，建立了完善的用工管理制度，包括劳动合同管理制度、工资保险制度、福利制度、业绩考核制度、奖惩制度、职业培训制度、休假制度等等。具体实施如下：劳动合同期满公司需要续签
10、劳动合同的，提前30天通知职工，并在30日内重新签订劳动合同。不再续签的公司为职工办理终止劳动合同的相关手续。若职工需解约，则负担相应的违约金；公司为正式职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金；职工工资不低于苏州市最低工资标准；对于工作出色业绩突出的职工给予升职或加薪的奖励。对于职工因工作不负责企业造成经济损失的以及出现违纪行为的，其赔偿金额从职工当月工资中扣除；根据职工的岗位要求，实施培训；公司根据生产经营需要，可与职工协商依法延长工作时间，休假按国家规定执行。该公司对于不同岗位不同层次的管理人员，技术人员，操作工给予合理的工资。月收入按照工资表中所对应的级别
11、发放基本薪资和附加工资。公司采用计时工资制和定额工资制相结合的方式。该公司对于管理人员，技术人员采用计时工资制，根据他们的工作时间、等级标准、支付劳动报酬的。对于车间操作人员和销售人员根据其业绩和任务完成情况支付工资。江南高纤股份有限公司实行了有效的劳动定额管理。公司总部的主要职责是负责对生产部门劳动定额管理工作的监督管理并且负责对公司的报表做出分析等工作。生产部门的主要职责是依据公司劳动定额标准及上级有关规定，负责生产车间的产品生产及做出日常管理。该公司通过对劳动定额的管理有效的督促了职工完成该完成的定额。1.4 营销管理概况为了提高产品的销售量，该公司也很重视营销的管理。该公司与苏州至普营
12、销策划有限公司建立了长期的诚信合作关系，由至普公司负责该公司一定时间内的营销活动的行为方针、战略及实施方案和具体措施。该公司营销人员管理的内容主要包括营销人员的招聘与培训，营销人员的使用与指导以及营销人员的培训与考核。在对外招聘的时其程序主要有笔试、面试、心理测验等，考验营销人员的反应能力和专业能力。该公司对营销人员的培训主要有岗前培训和在岗培训，培训的内容主要有收集信息、如何开拓市场、推销商品等以此来提高营销人员的操作技能和营销水平。然而建立良好的市场营销人员的绩效管理机制是该公司营销人员管理的重点，通过定期对市场营销人员进行考察，合理确定每位市场营销人员的和能力，奖惩有度。该公司营销过程中
13、主要通过让顾客体验产品以及通过网络的方式销售更多的产品。江南高纤的营销渠道主要有两种类型：一是通过直接接受用户的订货和利用通信、电子手段销售产品即直接营销渠道。二是间接营销渠道，有以下四种方式： 生产者零售商 生产者代替商零售商 生产者批发商g零售商 生产者代替商g批发商g零售商该公司的营销策略主要通过价格、产品、渠道和促销的方法销售产品。即通过降低产品成本来降低产品的定价，通过精致的包装、鲜艳的颜色、优质的质量来提升产品的档次，通过各种营销渠道来扩大销售量，通过折扣、免费体验等方式来促销。江南高纤通过有效的营销管理使得市场上对于涤纶毛条需求旺盛，涤纶毛条和涤纶短纤维年生产能力分别达到1200
14、0吨和22500吨，涤纶毛条产量国内市场占有率达60%。2 会计核算实务现状2.1 各种结算方式的运用及核算通过实习得知江南高纤公司开户银行为中国农业银行，其结算方式主要有以下几种：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款。该公司的银行汇票和银行本票通过其他货币资金科目核算，该公司将款项存入银行取得银行汇票或本票时，借记其他货币资金，贷记银行存款；公司使用银行汇票或本票购买材料时，借记原材料和应交税费，贷记其他货币资金；该公司购买材料有余款时，借记银行存款，贷记其他货币资金。而商业汇票通过应收票据，应付票据账户核算，该公司购货时签发票据给销货单位，借记材料采购和应交税费，贷记应付票据
15、；该公司销货收到商业汇票，借记应收票据，贷记主营业务收入和应交税费。该公司支票通过银行存款核算，公司开出支票购买商品时，借记有关账户，贷记银行存款。委托收款通过应收账款账户核算，该公司办理了销售产品取得收款的手续时，借记应收账款，贷记主营业务收入和应交税费；公司受到银行发来的收款通知之后，借记银行存款，贷记应收账款。2.2 交易性金融资产的核算江南高纤公司从二级市场购入的证券、基金通过交易性金融资产科目核算的。按照基金、证券公允价值计入成本，交易费用计入当期损益。若有已到付息期但尚未领取的利息或者已宣告但尚未发放的现金股利，则借记应收利息、应收股利，贷记银行存款。对于被投资单位宣告发放的现金股
16、利，则借记应收股利，贷记投资收益。对于其公允价值与账面价值的差额通过公允价值变动损益账户调整。出售时将账户冲销，差额计入投资收益账户。2.3 原材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、产成品等存货的核算该公司发出存货的计价采用先进先出法计价。原材料采用计划成本计价，设置原材料，材料采购和材料成本差异账户，购入材料时借记材料采购及相关税金，贷记银行存款。材料入库时，按计划成本核算，借记原材料，贷记材料采购。当入库材料的实际成本大于计划成本时计入材料成本差异的借方，当入库材料的实际成本小于计划成本时计入材料成本差异的贷方。结转发出材料的超支差异计入材料成本差异的贷方，反之。江南高纤公司的低值易耗品采
17、用分期摊销法，每月摊销时借记制造费用等科目，贷记周转材料-低值易耗品。该公司生产领用的包装物借记生产成本，贷记周转材料-包装物；随同产品出售但不单独计价的包装物借记销售费用，贷记周转材料-包装物；随用产品出售单独计价的包装物借记其他业务成本，贷记周转材料-包装物。出租、出借包装物采用一次摊销法，借记借记其他业务成本和销售费用，贷记周转材料-包装物。对于自制半成品该公司是在完成某一生产过程后，若产品检验合格则送入半成品仓库，等到下一个生产车间需要时在领用，其验收入库的自制半成品成本需要单独核算。借记自制半成品，贷记生产成本-基本生产成本。公司领用自制半成品，借记生产成本-基本生产成本，贷记自制半
18、成品。而对于一些产成品，该公司是在产成品制造完工并检验合格后，生产车间需填写产成品入库单。月终，填写产成品入库汇总表，并且借记库存商品，贷记生产成本。2.4 股票、债券投资及其他长期投资的核算公司进行股票、债券投资时，其投资成本由实际支付的价款及所支付的各种税金、手续费等构成。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，该公司计入应收股利或应收利息核算。根据新会计准则，公司已经不再设置短期投资科目，股票、债券的投资成本计入交易性金融资产账户。该公司取得投资时间大于1年的股票投资时，其长期股权投资按实际支付的价款和相关税费计入成本。该公司长期股权投资的核
19、算采用权益法。当江南高纤公司在处置长期股权投资时，按实际支付的价款与长期股权投资账面价值的差额，作为当期的投资损益，并且已计提的减值准备也冲销，若有已宣告分派但尚未领取的现金股利或利润也冲销。江南高纤取得投资时间大于1年的债券投资时，其成本按实际支付的价款和相关税费作为初始投资成本。该公司在溢价或折价购入债券时银行存款与债券面值和债券费用的差额计入长期债权投资-债券投资（溢折价）账户中。其中溢折价在每期摊销，摊销的方法采用直线法，各期摊销的溢折价金额=债券的溢价或折价金额/债券的持续期限或者付息期数，债券投资收益=应计利息或应收利息-摊销的债券费用-摊销的债券溢价或者加上摊销的债券溢价。公司对
20、于短期投资和长期投资的减值计入投资收益账户。在该公司出售长期债券投资时按实际支付的价款与长期债权投资面值、已确认未收取的利息以及尚未摊销的溢折价金额和未摊销的债券费用之间的差额，作为当期的投资损益。当该公司到期收回长期债券投资时按实际支付的价款与长期债权投资面值和已确认的未收取的利息之间的差额作为当期的投资损益。2.5 固定资产及其折旧的核算；在建工程的核算该公司的固定资产主要有一些厂房、机器设备等等。该公司在外购的不需要安装的可以直接交付使用的固定资产，江南高纤按购入时的买价和运输装卸费等计入成本，借记固定资产和应交税费，贷记银行存款。该公司在外购的需要安装的固定资产，按实际支付的买价和有关
21、装卸运输费等合计计入在建工程账户，待安装完毕达到预定可使用状态时，再从在建工程账户转入固定资产科目，若领用公司的原材料，则借记在建工程，贷记原材料和应交税费。该公司取得通过自营方式建造的固定资产时，其入账价值按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定。工程完工达到预定可使用状态后，该公司将该项工程完工达到预定可使用状态前所发生的必要支出全部结转，作为固定资产的入账价值。固定资产达到预定可使用状态后将剩余的工程物资转为公司的存货。购入工程物资时，借记工程物资，贷记银行存款。工程领用物资时，借记在建工程，贷记工程物资。工程领用材料时，借记在建工程，贷记原材料和应交税费。剩余工程物资
22、转为存货时，借记原材料和应交税费，贷记工程物资。公司通过出包方式建造固定资产，则将每次预付的工程款计入在建工程账户。投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值入账。该公司对所有的固定资产都计提折旧，除了已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地。公司所采用的固定资产的折旧方法是直线法，各项固定资产的年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用年限，而年折旧额=固定资产原价*年折旧率，公司采用这种方法计提折旧是因为此方法有较好的准确性且计算简单。江南高纤固定资产折旧率见表2-1。表2-1 江南高纤固定资产折旧率资产类别预计使用年限预计净残值年折旧率房屋建筑物20年5%4.75%生产线12年5%7.92%运输
23、设备6年5%15.83%其他设备6-8年5%11.88%-15.83%在江南高纤公司出售、报废、和毁损固定资产时，先将固定资产转入清理，借记固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。接着发生一些清理费用以及受到残料的变价收入和保险赔偿等，则调整固定资产清理的账面价值，最后结转固定资产的净损益，计入营业外收支。2.6 无形资产的核算江南高纤公司的无形资产主要有商标权和非专利技术。该公司的商标包括“牛头牌”和“高纤人”两个品牌。该公司的非专利技术主要是生产涤纶长丝束和涤纶毛条的工艺流程。09年公司的无形资产达到40931059.7元，10年公司的无形资产为39992505.02元。外
24、购的无形资产，该公司按实际支付的价款作为实际成本，借记无形资产，贷记银行存款。对于投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值入账，借记无形资产，贷记实收资本或股本，将差额计入资本公积。该公司无形资产的摊销按合同规定的收益年限摊销，即自取得当月起在预计使用年限内平均分摊到每个月中，处置的当月不再摊销，自用的无形资产摊销时计入管理费用。公司的无形资产的账面价值超过其可回收金额，则计提无形资产减值准备，借记营业外支出，贷记无形资产减值准备。2.7 短期负债的核算公司的短期负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款等。短期借款借记“银行存款”，贷记“短期借款”，“短期借款”科目根据债权人设置了二级科目，分
25、别为“商业银行”和“农业银行”，公司截止10年12月向商业银行短期贷款了294000000元。公司取得的短期贷款的利息费用一般做财务费用处理，计入当期损益。利息费用的方法一般采用直接摊销法，实际支付利息的月份，将其全部作为当月的财务费用处理，借记“财务费用”，贷记“银行存款”。短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”。贷记“银行存款”。对于带息的应付票据，在期末时计提利息，借记财务费用，贷记应付票据。应付账款在该公司用的比较多，在应付未付时，贷记应付账款。该公司的应交税费主要有应交增值税和所得税，购买材料时借记增值税进项税额，销售材料和视同销售商品时贷记增值税销项税额，期末一起合计应交纳的增值
26、税。2.8 长期借款，应付债券及长期应付款的核算江南高纤公司借入时间大于1年的长期借款，借记银行存款，贷记长期借款，对于生产经营期间的借款利息计入财务费用，归还借款本息时，借记长期借款，贷记银行存款。该公司发行超过一年期以上的债券，借记应付债券-债券面值，贷记银行存款，将差额计入债券折溢价。江南高纤摊销折溢价的方法是直线法，按面值发行摊销时，借记财务费用等，贷记应付债券-应计利息或应付利息。按溢折价发行摊销时，借记财务费用等以及债券溢折价，贷记应付利息。江南高纤公司的长期应付款主要包括应付融资租赁款和具有融资性质的延期付款购买资产等。该公司在有融资租入的固定资产时，对于固定资产的租赁费计入未确
27、认融资费用。2.9 投入资本、资本公积及盈余公积的核算江南高纤是一家股份有限公司，为了反映公司股本的情况，所以设置股本科目进行核算。该公司发行股票筹集股本时以及公司增资时，借记银行存款等科目，贷记股本，将其差额计入资本公积-股本溢价中。该公司的资本公积转增资本时 ，借记资本公积，贷记股本。当公司的盈余公积转增资本时，借记盈余公积，贷记股本。江南高纤公司的留存收益包括盈余公积和未分配利润。该公司提取各种公积金时，借记利润分配，贷记盈余公积-法定盈余公积和盈余公积-任意盈余公积以及盈余公积-法定公益金。该公司用盈余公积弥补亏损时，借记盈余公积，贷记利润分配。该公司用盈余公积分配现金股利时，借记盈余
28、公积，贷记应付股利。2.10 成本、费用的核算该公司成本类共设置了2个一级科目：“生产成本”和“制造费用”。“生产成本”下设基本生产成本和辅助生产成本科目，基本生产成本下设置的明细账户有“基本生产成本-直接材料”，“基本生产成本-制造费用”，“基本生产成本-毛坯”，“基本生产成本-制造费用”，“基本生产成本-半成品”，“基本生产成本-制造费用”。“制造费用”下设“福利费”、“社会保险费”、“公积金”、“水电费”、“后勤物资”、“折旧”，损益类共设置了“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”这些一级科目。该公司对于基本生产车间直接用于产品生产的以及没有专门设立成本项目费用和一些间
29、接用于产品生产的费用，先将它们归集到制造费用中去再转入生产成本-基本生产成本中。最后的分录为借记生产成本-基本生产成本，贷记制造费用。而对于辅助生产车间发生的费用通过直接分配法在各个车间部门之间分配。借记财务费用、销售费用等，贷记生产成本-辅助生产成本。最后将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配计算出完工产品的成本，借记库存商品，贷记生产成本。对于该公司发生的管理费用，财务费用和销售费用，在期末时借记本年利润科目，贷记管理费用、财务费用、销售费用。2.11 营业收入的核算江南高纤公司的营业收入主要有主营业务收入和其他业务收入。公司10年的营业收入达到1410528191.28元。公司销售商品
30、时，借记银行存款，贷记主营业务收入以及应交税费-应交增值税(销项税额)。在购买公司对产品质量不满意，要求该公司给予销售折让时以及发生一些销售退回时，借记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)，贷记银行存款。在销售完毕结转销售产品的成本时，借记主营业务成本，贷记库存商品。该公司在销售原材料以及出售、出租包装物时，借记银行存款，贷记其他业务收入以及应交税费-应交增值税(销项税额)。接着结转相应的成本。借记其他业务出，贷记原材料等等。2.12 利润及利润分配的核算净利润的结转：年终 “本年利润”账户的余额，应转入“利润分配-末分配利润”账户中，如“本年利润”为贷方余额，则为实现利润，从“本年
31、利润”账户借方转到“利润分配-末分配利润”贷方，如“本年利润”为借方余额，则为实现亏损，从“本年利润”账户贷方转入“利润分配-末分配利润”借方。提取盈余公积：公司应按规定从净利润中提取10的法定盈余公积，用以防范经营风险，以便弥补亏损，或用于扩大经营规模，同时为了筹集集体福利基金，公司还应从净利润中提取一定比例的公益金。公司从净利润中提取盈余公积和公益金在“利润分配-提取法定盈余公积”“利润分配-提取公益金”，两个明细账户中核算。年终利润分配的结转：将“利润分配”账户各明细账户的借方发生额全部转入“利润分配-未分配利润”账户的借方，结转后，除“利润分配-未分配利润”账户，其他明细账均无余额。年
32、末，“利润分配-未分配利润”账户贷方余额表示当年未分完的，留待以后年度可继续向投资者分配的利润。2.13 资产负债表、损益表及现金流量表和有关附表的编制及说明对于资产负债表的编制江南高纤公司严格遵守会计准则的规定，其中资产负债表中根据总分类账期末余额直接填写的有：应收票据、固定资产清理、应交税费等科目。根据很多总分类账期末余额合计填写的有：货币资金、存货、未分配利润、应收账款等等。该公司的利润表中的各个项目根据总分类账户的发生额填写，该公司通过利润表来说明该公司的经营业绩，分析该公司的经营成果以及直接反映出该公司的净利润。该公司的现金流量表是根据公司的资产负债表、利润表和有关的资料通过分析填写
33、的。该公司通过现金流量表来有效的分析出该公司的净利润与经营活动产生净现金流量之间的差别。江南高纤的资产减值准备明细表是根据公司的坏账准备、短期投资跌价准备、固定资产减值准备等账户的记录进行分析填写。而该公司的应交增值税明细表根据应交税费-应交增值税和应交税费-未交增值税账户的有关记录填写。该公司的利润分配表中的本年实际栏根据公司本年利润和利润分配即有关明细账户分析填写。该公司使用利润分配表来说明该公司利润分配构成的合理性。3 财务管理现状3.1 实习单位现有资金的来源渠道、方式、资本结构状况；企业筹资决策的基本方法该公司资金来源渠道有以下几种方式：首先是该公司的内部资金，它是江南高纤在税后利润
34、中提取的盈余公积金、公益金、未分配利润等。其次是金融机构资金，包括农业银行、商业银行、交通银行的贷款，这种来源渠道方式比较灵活，能适应该公司的各种需要，这种方式是江南高纤最重要的来源渠道。还有通过与外部公司借款取得资金，这种渠道有利于促进本公司和其他公司之间的经济联系。筹集资金的方式有吸收直接投资、发行股票、银行借款等等。江南高纤公司的目标是使企业价值最大化以及加权平均资本成本最低，但该公司的资产负债率目前还偏低。该公司筹资决策的基本方法是比较筹资的收益与代价法，选择这种方法是因为它是判断筹资方案是否可行的最佳筹资方法。3.2 各项流动资产的日常管理江南高纤公司留存的现金最高数额不得超过100
35、00元，对于使用现金超过5000元的提前一个工作日向财务部门申请，该公司加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制制度。公司对现金支出作出了严格明确的规定：预算内零星采购，由经办部门出具借款单，写明用途、金额，按相应审批权限审批后办理借款手续；直接费用的报账由经办人填费用支出凭单，写明用途，按相应审批权限审批后，连同发票交出纳办理；预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行；员工因公借支现金（不包括定额备用金款），必须在业务办理完成后3天内报账，对逾期未报的，催促其报账或还回现金；试用期人员不许借款，特殊情况由该部门经理代借；公司人员出差借款1万元以上的，
36、不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中，若有特殊情况报总经理审批同意后方可办理；因工作需要，经常用现金开支费用的经办人员，公司采用定额备用金管理，具体的备用金数额由部门经理申请，经财务、分管副总审核报总经理审批后执行。在应收账款管理方面，该公司首先做好基础记录,了解客户付款的及时程度,其中基础记录工作包括公司对客户提供的信用条件、建立信用关系的日期、客户付款的时间、目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等。其次是分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平，尽量减少坏账，呆账。公司对应收及预付款按照实际发生额记账，并建立往来户的明细账核算，定期核对，月末清理。为保持合理的流动性，
37、公司制定了应收账款回款期，根据销售片区分为35天和45天，实行回款期奖惩使营销代表对应收账款负责，促使他们积极收款。但到目前为止，江苏旋力钢管有限公司的应收账款周转率仍然较低，公司对应收账款的管理有待加强。存货在流动资产中很重要，关系到偿债能力的高低，目前该公司存货也占了流动资产52%的比重，而且缺乏机械设备，管理水平低下，存量巨大，仓库空间利用率低下，货物周转率低，物资流通速度低，保管能力差，物资损耗严重，大大影响了变现能力和获利能力。3.3 实行成本预测、计划、控制、分析与考核江南高纤公司的成本预测的方法是定量法，该公司一般根据详细的资料运用数学方法，然后建立一些模型对未来进行预测。该公司
38、对投资项目预测时主要依据以前各年的数据和市场的动态，其中数据有投资收益率、投资净收益等等，依据这些基础接着派遣有关的人员到某地区的投资情况进行调查，然后对项目的成本和相关利润进行计算，最后商定投资项目的方案，做出决策。公司成本计划的内容包括费用预算，公司主要对广告费材料成本进行预算。江南高纤的成本计划包括主要产品单位成本计划和全部商品产品成本计划，成本计划的最终目的降低公司的成本。该公司树立了良好的成本意识，并且建立健全企业成本控制体系，江南高纤成本控制内容包括产品投产前的控制、制造过程中的控制、流通过程中的控制等等。成本分析是江南高纤成本管理的重要组成内容，该公司主要对成本计划完成情况、技术
39、经济指标变动对成本影响、主要产品单位成本进行分析等。公司成本考核主要内容有：编制和修订责任成本预算，并根据预定的生产量和成本标准，编制各责任部门的预定责任成本，作为考核的依据。3.4 利润分配的方案该公司的利润分配方案是首先将利润总额作相应的调整，计算出净利润。其次支付被没收的财产损失和各项税收的滞纳金和罚款。再次弥补企业以前年度的年度亏损。接着提取各种公积金，其中法定盈余公积金按照公司税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金达到注册资金50%时不再提取。公司提取一定的公益金用于职工的集体福利。再次是支付优先股股利，然后提取任意盈余公积金，接着支付普通股股利。3.5 财务报表分析的基本方法
40、江南高纤公司财务报表分析的方法有比较分析法：该方法是江南高纤公司将分析期实际数据同计划数据进行对比或者同前期或上年同期、若干连续时期的实际数据进行对比以及同行业平均指标或先进企业指标进行对比。公司10年应收账款与09年应收账款的比较：57790683.50/78879914.46=0.73；公司10年短期借款与09年短期借款的比较：294000000/223500000=1.31；公司10年应付账款与09年应付账款的比较：46838708.83/62844403.59=0.74。这些指标可以揭示客观存在的差距。比率分析法：此方法是该公司将两个或两个以上具有内在联系的项目指标进行对比，包括有趋势
41、比率分析它是公司将几个时期的同类指标进行对比，反映趋势的指标主要有发展速度和增长速度，当公司用于揭示财务增减变动的趋势时使用此方法。结构比率分析它是公司计算一个经济指标各个组成部分占总体的比重，当公司用于分析指标的内部结构及其变化时使用此方法；最后是相关比率分析它是公司将两个不同项目或不同类别但又相关的数据进行对比，当公司用于分析指标的相关程度时使用此方法。公司10年流动资产占总资产的比重：695842469.51/1333781523.57=52%；公司10年货币资金占流动资产的比重：197996548.60/695842469.51=28%；公司10年应收账款占流动资产的比重：577906
42、83.50/695842469.51=8%；公司10年短期借款占流动负债的比重：294000000/419755128.12=70%；公司10年所有者权益占总资产的比重：914026395.45/1333781523.57=68%。这些结构比率说明了公司内部结构的变化。4 企业财务状况分析4.1 企业资产结构及变动的情况分析资产结构分析，依据2010年表报中的数计算如下：流动资产率=流动资产/总资产=695842469.51/1333781523.57=0.52。纺织行业的流动资产率在3060之间，说明该公司的流动资产率比较高，公司的生产经营活动很丰富，有着良好的发展势头，公司当期投入的生产经
43、营活动的资金相比其它公司而言较多。存货比率存货/资产总额=366593958.53/1333781523.57=0.27,该比率较低，说明该公司流动资产的变现能力很强。资产变动分析：流动资产增长率=（695842469.51-520178086.34）/520178086.34=34%;无形资产增长率=(39992505.02-40931059.70)/40931059.70为负数;总资产增长率=（1333781523.57-1179056496.32）/1179056496.32=13%。说明公司流动资产的变现能力较强，开发创新能力较强，但10年的开发速度缓慢。4.2 企业资金结构及变动情况
44、分析资金结构分析：公司的资产负债率负债总额/资产总额=419755128.12/1333781523.57=31%,其比率低于60%，说明公司经济实力较强，资金来源充足，有很大潜力。公司有大量的流动负债，没有长期负债，说明公司债务的包袱比较轻，利息支出较低。公司的资产结构和负债结构都很合理，负债结构与资产结构都能够互相适应。 资金变动分析：流动负债增长率=（419755128.12-370610952.80）/370610952.80=13，所有者权益增长率=（914026395.45-808445543.52）/808445543.52=13%,说明公司的偿债风险增大的同时收益和权益也随之提
45、高。4.3 企业偿债能力分析该公司的短期偿债能力分析如下：流动比率=流动资产/流动负债=695842469.51/419755128.12=1.7,该公司的流动比率小于2，说明公司财务状况稳定可靠，债权人的权益有保证，并且公司拥有的营运资金比较多，能完全抵偿债务。速动比率指标分析：速动比率=速动资产/流动负债=（695842469.51-366593958.53）/419,755,128.12=0.8,说明公司具有很强的偿债能力并且流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产比较多。该公司的长期偿债能力分析如下：股东权益比率=所有者权益/资产总额=914026395.45/1333781523.5
46、7=0.7,其比率较大，说明该公司的负债比率就较小，公司的财务风险降低。负债与股东权益比率=负债总额/所有者权益=419755128.12/914026395.45=0.4,其比率较低，说明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。4.4 企业利润构成及变动情况分析该公司的利润构成分析如下：营业利润占利润总额的比重=147708127.66/148127246.91=99.7%,营业外收支净额占利润总额的比重=（519119.25-100000.00）/148127246.91=0.28%,可以看出，营业利润几乎占了利润总额的全部，说明公司有着很好的经营业绩，产品销售状况良好，具有一定的销
47、售售规模和市场占有率，主营业绩突出。该公司的利润变动分析如下：营业利润增长比率=（147708127.66-110537121.44）/110537121.44=34%,净利润增长比率=（125027479.73-94321258.30）/94,321,258.30=33%，说明公司利润的增长主要来自于良好的经营业绩。4.5 企业盈利能力分析公司的盈利能力分析如下：营业利润率=营业利润/营业收入=147708127.66/1410528191.28=10%。148127246.91/(1222046888.59+806005.65+7201449.81+28322041.60+16203853.25+10519876.69-1240298.59+519119
