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1、如何建立财务体系一、首先要了解公司的核算方式。 下面以按部门核算为例。按部门核算旨在按部门考核成本利润，便于与绩效考核体系对应。所以，以下凡涉及到成本、费用、收入等科目均按部门核算，其中对各项费用的归属也尽量按部门的性质进行划分，具体地说： 1、材料核算： 科目 预付账款 应付账款 2级科目 材料采购 运费 加工费 暂估应付款 3级科目 核算项目 供应商、采购员、部门 供应商、采购员、部门 供应商、采购员、部门 供应商、采购员、部门 黑色、有色、非金属、 机电、备件、办公用品、劳保、工具等 材料采购 原材料、低值易耗品 黑色、有色、非金属、 机电、备件、办公用品、劳保、工具等 黑色、有色、非金
2、属、 机电、备件等 办公用品、劳保、工具等 原材料 低值易耗品 2、成本核算： 科目 生产成本 2级科目 按产品 安装费、差旅费 加工费、运费 3级科目 核算项目 部门、派工号 部门、经办人、派工号 供应商、部门、经办人、派工号 制造费用 原材料、低值易耗品 黑色、有色、非金属、部门 机电、备件、办公用品、劳保、工具等 差旅费 部门、经办人 职工薪酬 加工费、运费 办公费 车费及油费等 电话费 邮递费 其他 3、收入核算： 科目 预收账款 应收账款 主营业务收入 其他业务收入 营业外支出 营业外收入 4、费用核算： 科目 营业费用 2级科目 差旅费 职工薪酬 展览费 广告费 会务费 运费 办公
3、费 车费及油费等 电话费 邮递费 其他 管理费用 差旅费 职工薪酬 业务招待费 工资、福利费、劳务派遣、其他 3级科目 3级科目 工资、福利费、劳务派遣、其他 工资、福利费、劳务派遣、其他 部门 供应商、部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 核算项目 客户、部门、经办人、派工号 客户、部门、经办人、派工号 部门、派工号 部门、派工号 经办人、部门 经办人、部门 核算项目 部门、经办人 部门 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门 部门、经办人
4、2级科目 同生产成本，请参见附后疑问2。 同上 罚款等 罚款等 办公费 车费及油费等 电话费 邮递费 其他 财务费用 利息收入 利息支出 汇兑损益 5、往来核算： 科目 其他应收账款 2级科目 差旅费 保证金 社保 业务费 备用金 其他 其他应付账款 工资代扣款 安装质保金 运费？ 暂扣款？ 维修费 其他 6、工资核算： 科目 应付职工薪酬 2级科目 工资 福利费 养老保险 工伤保险 失业保险 医疗保险 公积金 工会经费 劳务派遣费 退休？ 3级科目 ？ 四险一金 3级科目 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 核算项目 部门、经办人 客户、部门、经办人 部门、
5、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 部门、经办人 核算项目 二、制定财务工作手册。 包括财务人员日常操作规范详细介绍各业务原始资料的日常保管方式，票据的粘贴方式，电脑中文档的存储及命名规则，特别是相关合同的管理、财务借款与报销制度、材料核算制度参看民总，加入暂估应付款的管理，要有明细、资金管理规定、差旅费报销标准、派工号编制规范、售后服务报销制度、安装费用报销制度、固定资产管理规定、资金预算管理办法、财务报表制度包含各种报表的编制格式及报送部门、收入核算制度包括核算方法，涉及分录，报集团报表的详细制作及日常资料的整理方式、发票的开具及管理办法、纳税申报流程地税、国税软件的应用及维护、工资核算制度 三、按照一、二条的标准初始化财务核算软件，并进行核算。 疑问？ 1、是否有必要核算机电、黑色、有色、非金属、办公用品、工具、劳保等，可否仅作为库房管理划分依据，不纳入核算体系。 2、改变派工号的编制规则。改为 英文2位+年份2位+编号4位。英文2位代表产品类别；年份2位是取年份的后两位数字；编号4位是按照该年份承揽合同大排队顺序号。另外，自用派工号为503
