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1、复习资料复习资料四 一、单项选择题 1、对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售确认条件的时点是。 A、发出商品时 B、收到货款时 C、签订合同时 D、买方正式接受商品或退货期满时 2、甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款300万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的50，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的5收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入为万元。 A、300 B、180 C、150 D、90 3、某企业于XX年9月接受一项产品安装任
2、务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。XX年末请专业的测量师测量，产品安装程度为60%。则年末应确认的劳务收入为。 A、30 B、20 C、18 D、15 4、某企业XX年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业XX年的营业利润为万元。 A、370 B、330 C、320 D、390 5、下列交易或事项中，不应
3、确认为营业外支出的是。 A、公益性捐赠支出 B、无形资产出售损失 C、固定资产盘亏损失 D、固定资产减值损失 6、下列各项目中，不应计入销售费用的是。 A、已售商品预计保修费用 B、为推广新产品而发生的广告费 C、随同商品出售且单独计价的包装物成本 D、随同商品出售而不单独计价的包装物成本 7、企业销售商品时代垫的运杂费应计入科目。 A、应收账款 B、预付账款 C、其他应收款 D、应付账款 8、下列税金中，可通过“营业税金及附加”核算的有。 A、增值税 B、印花税 C、车船税 D、营业税 9、某企业XX年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；全年计税工资为400
4、万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为25。不考虑其他纳税调整事项，该企业XX年所得税费用为万元。 A、250 B、232.5 C、245 D、257.5 10、某企业XX年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。该企业XX年应确认的所得税费用的金额为万元。 A、100 B、110 C、90 D、70 11、某企业XX年x月x日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制XX年x月x日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是。 A、短期借款 B、长期借款 C、其他非流动负债 D、一年内到期的非流动
5、负债 12、某企业XX年x月x日结账后的“固定资产”科目余额为2000万元，“累计折旧”科目余额为200万元，“固定资产减值准备”科目余额为300万元。该企业XX年x月x日资产负债表中的“固定资产”项目金额为。 A、1500 B、2000 C、1800 D、1700 1 13、下列资产负债表项目中，不能直接根据总账科目余额填列的是。 A、交易性金融资产 B、短期借款 C、长期借款 D、应付票据 14、资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据填列。 A、“利润分配”科目余额 B、“本年利润”科目余额 C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算 D、“盈余公积”科目余额 15、下列经济业务中，引
6、起现金流量净额变动的项目是。 A、用银行存款购买2个月到期的债券 B、从银行提取现金备用 C、用自产产品抵偿债务 D、开出支票偿还债务 16、下列各项中，属于“经营活动产生的现金流量”项目的是。 A、以现金购买办公用品 B、支付在建工程人员工资 C、固定资产的购置与处置 D、转让股票投资取得的收入 17、某企业年初所有者权益160万元，本年度净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利20万元。不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为万元。 A、360 B、410 C、440 D、460 二、多项选择题 1、下列各项费用，应计入“销售费用”的有。 A、
7、利息支出 B、业务招待费 C、广告费 D、展览费 2、下列交易和事项中，不能确认收入的有。 A、预收客户货款 B、收取手续费方式下委托代销商品收到代销清单 C、收取手续费方式下发出委托代销商品 D、订货销售收到的部分订货款 3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有。 A、固定资产盘亏 B、确认所得税费用 C、对外捐赠固定资产 D、无形资产出售利得 4、下列各项中，属于期间费用的有。 A、董事会费 B、办公费 C、销售人员工资 D、季节性停工损失 5、下列各项中，应计入营业外收入的有。 A、原材料盘盈 B、无法查明原因的现金溢余 C、转让长期股权投资取得的收益 D、转让无形资产所有权取得的净收益
8、 6、下列各项中，不应确认为财务费用的有。 A、企业筹建期间的借款费用 B、资本化的借款利息支出 C、销售商品发生的商业折扣 D、支付的银行承兑汇票手续费 7、下列各项中，属于其他业务收入的有。 A、出售辅料取得的收入 B、出售包装物取得的收入 C、出售生产设备取得的收入 D、出租包装物取得的收入 8、按规定，下列项目中不应确认为收入的有。 A、销售商品收到的增值税 B、出售飞机票时代收的保险费 C、旅行社代客户购买景点门票收取的门票费 D、销售商品代垫的运杂费 9、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有。 A、一年内到期的非流动资产 B、工程物资 C、交易性金融资产 D、存货 10
9、、资产负债表中“存货”项目的金额，应根据账户的余额分析填列。 A、材料采购 B、材料成本差异 C、发出商品 D、库存商品 11、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括。 A、支付的在建工程人员的职工薪酬 B、支付的生产工人的职工薪酬 C、支付给退休人员的退休金 D、支付的行政管理人员的职工薪酬 2 12、下列各项，属于企业筹资活动产生的现金流量的有。 A、向其他单位投资发生的现金流出 B、向投资单位分配利润发生的现金流出 C、支付费用化的借款费用发生的现金流出 D、支付资本化的借款费用发生的现金流出 13、下列各项中，不属于企业经营活动中产生的现金流量是。 A、收到的税费返还
10、款 B、取得借款收到的现金 C、分配股利支付的现金 D、取得投资收益收到的现金 三、判断题 1、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，一般在实际发生时冲减当期的收入。 2、按规定，企业发生的现金折扣应冲减“其他业务收入”。 3、收入不一定表现为企业资产的增加。 4、投资收益、资产减值损失和营业外收入都会影响企业的营业利润。 5、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。 6、年末结账后，本年利润账户一定没有余额。 7、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算。 8、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目的其他明细科目无余额。 9、如果
11、劳务的开始和完成分属于不同的会计期间，则必须采用完工百分比法确认收入。 10、与销售商品相关的经济利益不能流入企业，则不能确认该项商品销售收入。 11、收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。 12、本期所得税费用与本期应交所得税一定相等。 13、资产负债表中“交易性金融资产”项目应直接根据该科目的总账余额填列。 14、利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。 15、发行债券收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。 四、会计处理题 1、甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，产品销售成本按经济业务逐项结转，XX年度，甲公司发生如下经济业务：
12、 销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票。该退货系XX年x月x日以提供现金折扣方式出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于x月x日收到并存入银行。 委托丙公司代销C产品一批，并已将该批产品交付丙公司。代销合同规定按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的售价为120000元，产品成本为66000元。 甲公司收到丙公司的代销清单。丙公司已
13、将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向丙公司支付的代销手续费。 要求：编制上述经济业务的有关会计分录。 2、A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下： XX年x月x日该企业尚未抵扣的增值税进项税额21500元。 该企业XX年12月份发生如下经济业务： 购进原材料一批，价款100000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库； 销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为 3 351000的银行汇票一张，销售成本为200000元； 报
14、废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕； B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票； 于XX年x月x日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到x月x日已发生成本220000元，预计开发完成此产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%，尚未收到款项； 用银行存款支付本月管理费用18430元； 计算本月
15、应交的增值税； 分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城建税和教育费附加。 要求： 编制有关经济业务的会计分录。 计算12月份A企业利润表中以下项目的金额。 营业利润；利润总额；所得税费用；净利润 3、戊公司为增值税一般纳税人，XX年x月x日的有关科目余额如下表所示： 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款 应收账款 坏账准备-应收账款 预付账款 原材料 库存商品 交易性金融资产 长期待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 合计 42000 7000 20000 90000 55000 600 128000 26000 54000 40000 160 短期借款
16、 应付账款 预付账款 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 合计 2500 7840 240000 18000 11000 9900 20000 35000 20000 51200 436600 26160 2500 412940 戊公司12月份有关经济业务如下： 本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。 通过银行支付在建工程人员工资13000元。 计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。 通过银行支付已计提的短期借款利息7840元。 通过银行偿还短期借款11000元。 开出支票交纳营业税800元。 要求： 编制戊公司上述经济业务的会计分录。 计算戊公司x月x日资产负债表中下列项目的本期金额：货币资金；应收账款；存货；长期待摊费用；在建工程；应付账款；应交税费；短期借款 4
