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1、审计名词解释第六章 .审计目标：在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。 具体审计目标：具体审计目标是审计目的、注册会计师总体目标的具体化，并受到总体目标的制约。 审计总体目标：指注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并是实现公允反映发表审计意见。 审计一般目标：指适用于企业财务报表所有项目审计的目标。 项目审计目标：指对财务报表具体项目审计时所要达到的目标。 管理层认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列表做出的明确或隐含的表达。 第七章 审计证据：指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。 审计证据的充分性：审
2、计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。 审计证据的适当性：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，亦即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。 函证：指注册会计师直接从第三方获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。 重新计算：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。 重新执行：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。 分析程序：指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 审
3、计工作底稿：指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 第八章 审计业务的约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,财务报表审计的目标和范围,双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议. 审计风险:是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的风险. 总体审计策略:用以确定审计工作的范围,时间安排和方向,以及指导具体审计计划的制定. 具体审计计划:币总体审计策略更加详细,其内容包括为获取充分,适当的审计证据已将审计风险降至可接受的低水平,项目组成员拟实施的审计程序的性
4、质,时间和范围. 审计的重要性:是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度是在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策. 尚未更正错报的汇总数: 审计风险模型: 重大错报风险:是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性. 检查风险:是指如果存在某一错报该错报单独或连同其他错报可能是重大的,注册会计师未将审计风险降至可接受的地水品而实施程序后没有发现这种错报的风险. 第九章 风险评估:是指通过了解被审计单位及其环境(包括内部控制),识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致),从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础. 风险
5、评估程序:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员,分析程序,观察和检查,其他审计程序. 被审计单位的性质:所有权结构,治理结构,组织结构,经营活动,投资类型,筹资方式. 财务业绩的衡量和评价:关注下列信息(1)关键业绩指标,(2)业绩趋势,(3)预测,预算和差异分析,(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策.(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告(6)与竞争对手的业绩比较(7)外部机构提出的报告 内部控制:是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序. 控制环境:是指对建立,加强或削弱特定政策,程序及其效率产
6、生影响的各种因素,包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识,和所采取的措施. 风险评估过程:是企业确认和分析与其目标实现相关的风险的过程,它形成了如何管理风险的基础. 信息系统与沟通:使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,及时地为员工提供履行责职所需的各种信息,从而使企业的经营和管理流畅的进行下去. 控制活动:是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序. 控制监督:被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和运行,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施. 评估重大风险错报: 特别风险:哪些风险是需要特别
7、考虑的重大错报风险. 第十章 财务报表层次重大错报风险：识别的与财务报表整体相关、涉及多项认定从而具有广泛影响性的重大错报风险。 审计总体方案： 进一步审计程序：是相对风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、帐户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性测试。 控制测试：用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。 实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 第十一章 审计抽样：注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单位都有被选取的机会，
8、为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。 其他选取测试项目方法：旨在确定实施审计程序的范围，即实施程序的数量，可以使用的方法包括选取全部项目、选取特定项目和审计抽样。 1随机选取样本项目：2运用概统计抽样：同时具备以下两个特征的抽样方法：率论评价样本结果，包括计量抽样风险 1随机选取样本项目：2运非统计抽样：不同时具备以下两个特征的抽样方法：用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险 属性抽样：在精确度界限和可靠程度一定的条件下，旨在测定总体特征的发生频率所采用的一种方法。 变量抽样：用来估计总体错误金额而采用的一种方法。 双重目的抽样：经常存在同时进行控制测试和细节测试的情况 抽样风险：指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险， 非抽样风险：指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险 可信赖程度：指样本特征能够代表总体特征的可靠性程度 可容忍误差：注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差。 样本误差 总体误差
