《企业所得税汇算清缴需报送纸质备案资料的企业所得.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税汇算清缴需报送纸质备案资料的企业所得.doc（7页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、附件42014年度企业所得税汇算清缴需报送纸质备案资料的企业所得税优惠事项以下企业所得税优惠审批及备案事项，在申报前均需到办税服务厅办理相应手续，才能享受相应优惠。（一）企业所得税批准类优惠事项1.农林牧渔企业所得税优惠。 备案资料：(1)纳税人减免税申请审批表(2)经营业务属于国民经济行业分类中的农、林、牧、渔业具体项目说明(3)有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）(4)县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）(5)从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品
2、种选育的提供）（二）企业所得税备案类优惠事项1.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。2.证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。3.期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。4.取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。5.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2) 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定
3、的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。(3) 安置残疾职工名单及残疾人证或残疾军人证复印件。6.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2)有关部门批准该项目文件复印件(3)项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。7.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2)有关部门批准设立该项目文件复印件(3)获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证
4、明复印件(4)项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）8.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2) 省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件（境内技术转让时提供）(3) 省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件（向境外转让技术时提供）9.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。10.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2)
5、能源管理合同复印件(3)国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见(4)项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。11.创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2)创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件(3)中小高新技术企业投资合同或章程复印件(4)由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。12.经营性文化事业单位转制为企业的免
6、征企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。13.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2份(2)动漫企业证书复印件。14.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。15.退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。16.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2份(2) 伤残人员专门用品制作师名册、执业资格证书（复印件），以及申请前年度制作师执业资格证书检查合格证明。17.购置
7、用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2) 购买并使用专用设备的清单及发票复印件(3) 专用设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录或安全生产专用设备企业所得税优惠目录中的具体项目的说明。18.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2)资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明(3)被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明(4)固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明(5)
8、集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。(6)拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。适用于财税201475号文件和国家税务总局2014年64号公告，有关于固定资产加速折旧优惠政策的企业，备案资料为企业所得税优惠事项备案表2 份19.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收所得税。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2)产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域中的具体项目的说明(3)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明(4) 研发人员占企业当年职工总数的比例说明。20.开发新技
9、术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件(3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。21.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份(2)资源综合利用认定证书复印件(3)企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说
10、明。22.符合条件的股息、红利等权益性投资收益免税优惠。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。23.金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。24.国债利息收入免税优惠。备案资料：企业所得税优惠事项备案表2 份。25.软件和集成电路企业所得税优惠。备案资料：(1)企业所得税优惠事项备案表2 份。(2)集成电路线宽小于0.8 微米（含）、集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。(3)集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。(4)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件）和年审证明资料复印件。附送表单：附件10.纳税人减免税申请审批表（批准类事项）附件11.企业所得税优惠事项备案表（优惠类事项）
