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1、中国东方电气集团有限公司票据池建设与管理第2章东方电气票据管理问题及成因分析2. 1东方电气简介2.1.1概况东方电气作为涉及国家安全和国民经济命脉的53户国有重要骨干企业集团，是我国重大技术装备国产化基地、国家级企业技术中心，拥有中国发电设备制造行业中一流的综合技术开发能力。东方电气在巩固水电、火电等传统发电市场份额基础上，近几年大举进入了核电、风电、太阳能光伏发电、燃气轮机等新能源行业，通过积极实施“六电”并举和“走出去”发展战略，形成了年产发电设备产量超过40000MW,产值超过500亿元，净资产超过100亿元，总资产超过1000亿元，位列全球225家最大工程承包商之一的特大型企业集团3
2、。2. 1.2成员企业分布东方电气下属成员企业63家，这些企业可从产品、所处地位、发展阶段等不同维度进行划分：1、按产品划分：传统产业和新兴产业。传统企业：东电、东锅、东汽、东风、东方辅机、东汽自控、东电自控等新兴企业：东重、武核、东电新能源、东汽新能源、酒泉太阳能、迈吉等2、按企业所处地位划分：核心企业、辅助企业。核心企业：东电、东锅、东汽、东风、东重等辅助企业：东方辅机、东汽自控、东电自控、物资公司等3、按发展阶段划分：成熟期企业、成长期企业、转型期企业。成熟期企业：东电、东锅、东汽、东汽自控、东电自控等成长期企业：武核、东电新能源、东汽新能源、酒泉太阳能、海水淡化等转型期企业：东方辅机、
3、峨半等2.2. 1调研对象集团成员企业63家，实际纳入资金集中管理的成员企业60家。本次调研以成立历史长短、集团内所处地位及企业发展阶段为维度，抽取了一些具有代表性的集团成员企业（见表2_1)，调研对象包括各企业的总会计师、财务部门负责人、资金部门负责人、主办会计、采购部门负责人、营销或项目部门负责人，以及集团母公司和股份公司的财务部门负责人、主办会计。2. 2. 2调查大纲1、范围严格限定在票据业务以及与票据业务相关的经营及管理层面。2、着重调查各企业现阶段票据业务运行、管理的现状，存在的突出问题，以及对未来票据业务需求最迫切的方面。3、对票据业务的需求以及管理待改进的方面不控制范围。2.2
4、.3调研内容调查内容如表2-2 “企业票据业务问卷调查表”2. 3. 1采购付款与销售收款的票据结算不对称受全球经济不景气、国家货币信贷政策宏观调控、福岛大地震等因素影响，从2010年开始，国家暂缓审批核电项目，限制火电项目开工，火电项目煤电倒挂，风电市场无序竞争，太阳能光伏连续受到美国和欧洲的双反立案调查，这些事件，都对东方电气的市场订单、原材料采购、销售回款带来了非常大的影响，一方面国电、华能、大唐、华电、中电投等5家电力集团的电厂投资意愿明显减弱，电厂利润连续下滑，付款条件越来越苟刻，基本上都是票据付款，很少现金支付；另一方面，原材料供应商受自身资金面紧张、银行贷款利率高企影响，只接受现
5、金采购，基本上不接受票据等延期付款方式，导致成员企业销售收款收到的票据多，而釆购付款的票据支付难度却非常大，采购付款与销售收款的票据结算严重不对称。2.3.2应付票据中商业承兑汇票占比偏低从统计情况来看，成员企业采购付款中，平均使用票据的比例不到30%,大量付款都是现金支付，就是不太多的票据支付结算，大量使用的也是银行承兑汇票，很少使用商业承兑汇票，商业承兑汇票比例占应付票据的比例仅40%左右，部分经营情况较差的企业，商业承兑汇票使用比例只有10%左右。而银行承兑汇票既要向银行交存保证金，也要支付手续费，进一步导致企业盈利能力减弱，市场竞争力不强。2. 3. 3成员企业之间结算中银行承兑汇票比
6、例偏高东方电气内部天然形成的供应链关系，决定了成员企业之间的购销业务往来非常频繁，内部通过票据结算的比例也比较高，根据统计情况，内部成员企业的票据结算比例高达50%以上，但是，各个成员企业之间因相互不信任，基本上都采取银行承兑汇票结算，并且银行承兑汇票结算比例近70%，部分企业之间的银行承兑汇票结算比例，高达80%-90%，集团内部大量的银行承兑汇票往来结算，事实上将集团相当部分的利润，转让给了银行。2.3.4票据资源利用率不高一方面，集团内的许多企业缺乏商业信用票据化的经验，不知如何使用票据融资，未能加速资金周转，从而不能有效缓解企业资金不足。另一方面，在现有票据分散管理模式下，处于不同发展
7、阶段的企业均存在票据使用效率低下的情况，融资、支付功能没有得到充分的发挥，导致整个集团的资金成本过高。目前企业对收到票据的普遍做法就是登记台账入保险柜里闲置，在票据到期后（最长6个月）再进行托收操作，导致核心企业闲置率普遍较高，票据流转不充分，利用率不高，同时大量付款需用现金支付，失去了这部分资金本该产生的效益（至少是闲置票据对应的资金利息），集团内票据资源浪费严重。2.3.5票据预算制度不健全成员企业基本上都没有建立系统、规范的票据预算制度，集团由于尚未开展票据池管理，自然也没用建立集团票据预算制度，开票、收票、背书转让、票据贴现、质押融资等票据业务的随意性较大，资源浪费现象比较严重，既不利
8、于企业和集团化管理，也一定程度影响了企业和集团的利润水平和盈利能力。2. 3. 6票据保证金和贴现利息支出双禹开立银行承兑汇票除需缴纳缴万分之五的手续费，企业必须存于不低于票面金额30%的金额作为银行承兑汇票保证金，成为为受限制银行存款，在报表中不作为现金及现金等价物。因此开出银行承兑汇票的企业损失了部分流动性的同时，增加了管理成本；收到汇票的集团内企业不仅要承担贴现成本高（贴现率一般高于同期贷款利率），且受银行授信额度限制。2.3.7企业资金成本高，全集团财务费用大一些企业手中有大量的票据盈余，要么闲置，沉淀大量可用资金，降低资金运转速度；要么贴现，但会支付现大量的利息支出。同时另一些企业面
9、临巨大的支付压力，却不得进行贷款或开出银行承兑汇票，付出相当大的财务成本。集团企业间票据交易量较大，但环节多、效率低并要支付一定的成本。因此内部票据交易都有可能造成企业财务成本攀升，同时导致交易效率低下。2.3.8银行支持和优惠力度不够在没有建立集团票据池管理体系之前，每个企业都单独面对银行，各自为政，资源分散，不能形成合力。由于单个企业的实力有限，无法在于银行的谈判中取得话语第1章绪论1.1论文选题背景东方电气以大型发电设备、电站工程承包、电站服务以及电控设备、环保设备节能设备为主业，2007年主业资产整体上市（分别在上海和香港上市），所属子企业主要分布在四川、广东、浙江、江苏、河南、湖北、
10、甘肃、天津等八省一市。发电设备产品远销印度、巴基斯坦、孟加拉、马来西亚、越南、土耳其、埃塞俄比亚、伊朗、伊拉克等20多个国家和地区，发电设备产量连续八年位居世界第一。2009年8月，东方电气通过其下属财务公司金融平台，采取“零余额+限额”的资金集中管理模式，将包括四级全资及控股子企业在内的集团下属单位全部纳入资金集中管理范畴，实现了人民币和境内外汇资金集中管理。资金集中管理三年来，全集团银行贷款规模大幅度降低，资金使用效益大幅度提高，财务费用连年下降，集团综合管控能力增强，资源调配、调剂能力极大提高，资金集中管理的管理效益和经济效益相当明显。企业经营活动中的款项结算，既有现金结算，也有大量的商
11、业汇票。就东方电气来看，既有内部成员企业之间购销或分包业务形成的应收、应付票据，也有成员企业与外部单位之间购销业务形成的应收、应付票据，特别是受欧债、次贷危机影响，全球经济下滑，中国企业的经营形式也不好。这两年，东方电气下属成员企业不只是应收账款余额越来越大，商业汇票代替现金收款的比例也越来越高，与此相对应的是，东方电气下属企业也有意识的通过商业汇票代替现金支付采购款项，但是，集团下属各企业都是根据自身经营和财务情况，自主幵展商业汇票业务，集团没有对各企业商业汇票的开票、背书、贴现、到期支付与托收、实物保管等进行集中统一管理，因此，根据东方电气实际情况，研究建立有效的商业汇票集中管理方案，即票
12、据池方案，并使之具有较强的可操作性、扩展性，使全集团的商业汇票管理工作健康、高效运转，是东方电气必须积极面对并慎重解决的课题。来自本集团网站.磨合以致追后融合还需要一个较长的时间。2、集团“票据池”基础准备工作不足2009年8月1日，集团公司领导站在战略的高度下决心实施全集团资金统一管理工作。资金集中管理两年来，全集团资金使用成本大幅降低，效益大幅提高，同时全集团财务信息更加集中，对集团统一筹划、安排生产经营资金提供了可靠有力的支撑。而这两年来，集团财务线上相关领导、员工主要精力都投放到资金集中管理工作的改进、制度的更新、运营平台的建设之中，取得了不小的成绩。而集团票据集中管理其难度并不小于资
13、金集中管理，同样会面临改革风险大、成本高及阻力重重等问题。如果没有对票据统一管理工作完成艰苦认真准备、各种突发情况的应急措施以及票据业务新老流程平稳过渡的计划安排，是无法保证票据池工作的顺利进行的。就目前情况看，“票据池”工作的准备尚有大量工作要做。3、国内票据发展环境尚不成熟自1981年，上海地区金融机构率先开展的票据承兑、贴现业务，标志中国商业票据业务开始出现到1995年中华人民共和国票据法正式实施，1999年人民银行总行下发关于改进和完善再贴现业务管理的通知，促进了票据市场的迅速孕育。一方面，由于票据融资的财务成本较低，审批相对简单，在一定程度上缓解了中小企业融资难问题；另一友面，票据业
14、务的发展也促进了商业银行资产结构调整和流动性管理，商业汇票的推广、使用丰富了货币市场工具。但从我国商业银行票据市场发展来看，当前尚处于起步和发展的初级阶段，整个市场很不成熟，各项规则和制度不健全，法规条文不够明确，具体处罚措施未能详尽，对各种违规违法行为未能实施有效监管。国内票据市场尚存在以下问题：1、规模较小，2、发展不平衡3、发展不配套4、交易方式落后5、信息不畅、条块分割等问题。票据集中管理工作任重而道远。2.4.2管理原因1、重资金，轻票据集团领导以及各企业高管均把资金视为自己企业的生命线，倍加重视与珍惜。同时，国内各大金融机构也为现金业务开发出了若干金融理财产品，各级领导也熟悉并乐于
15、把资金投入其中，换取稳定可靠收入，而集团进行资金统一管理则进一步将全集团资金的效益最大化，效果显著。而票据内涵的资金却有一定的隐形性，首先它流通.苏宁中国电子商业汇票2009.11 10性相比现金有很大的限制：1、蕴含的是企业信用而非国家信用，2、交易时需要真实的贸易背景，3、需要一段时间才能变现（贴现或到期托收）且环节多而复杂；其次有较大的风险性：1、纸质票据容易伪造、克隆，2、可能遭遇承兑方拖延付款3、质押贷款或贴现易因票据瑕疵拒绝等；再者增益性不高：1、各大银行为票据设立的理财产品少，2、各家银行专业的票据服务团队紧缺，票据相关的金融服务跟不上。所以，针对票据的有效管理成为领导的大难题，
16、如何破解票据这些难题需要财务管理者付出相当大的精力和智慧但可能收效甚微，以至于票据管理工作至今进展缓慢，问题依旧。2、重自主，轻全局博弃论中有“个体理性必然导致集体非理性”的经典论断，非常符合集团票据管理的现状。集团各企业财务各自为政，确实有助于发挥其主观能动性，保持经营管理适度的弹性以及应对市场环境的灵活度。但就集团角度考察，各企业财务独立自主是以推高集团整体财务成本，票据资源浪费严重，票据收益低下为代价换来的，结果必然是得不偿失。但企业重视自己的自主权是客观存在的且有一定的合理性，所以在得失的天枰上，利益的破码肯定不会放在集团整体这一边的。3、票据使用的认识层次不高各企业财务人员对票据使用
17、有早晚之分，但对票据的理解基本停留在是现金支付的一种补充手段而已，对票据的短期融资功能知之甚少，对现有票据蕴含资金的时间价值的了解更是有限。对于商业票据简单地理解成对方或己方开出的一个“欠条”而己，而不是一个非常简便实用的融资工具、结算工具，走访的企业当中没有一家通过质押贷款的方式把票据置换成现金，或以质押的方式将拥有的大面额票据转换成小额易流通的票据，总之企业对票据的利用相当单一有限。4、信息技术的支撑力度不够目前，纸质票据开立、贴现以及托收等操作基本采用手工的方式，效率低、流程长以及费时费力，原因是纸质票据交易必须有真实的贸易背景，而开立银行承兑汇票、商业承兑汇票需要加盖单位（银行）、个人
18、签章，贴现需要审核合同原件、增值税发票，托收当中由银行将到期票据邮寄到承兑行或承兑人的开户行。这些都离不开纸质票据和相关材料，无法保证在低风险的情况下实现电子化或部分电子化。2008年1月，央行总行建立了 “电子商业汇票”系统，于2009年10月28日正式投入使用，并在国内金融机构中大面积推广实施。根据人行电子商业汇票业务管理办法的定义，电子商业汇票是出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，电子商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特
19、点。但不可否认的是，电子汇票仍有很大的局限：1、国内财务公司没有清算行号，无法实现线上清算2、系统相关操作存在一定难度等3、企业需要开通至少1家银行网银。由于票据的电子化、信息化步伐迟缓，也导致票据业务发展较慢，限制了票据更深层面的利用及推广。2.4.3自然条件约束1、企业分散各地的空间难度由于目前各企业用于结算的和作为货款收到的基本都是纸质票据；另一方面，近十年随集团国内产业布局与扩张，下属企业已分布四川、天津、广东、江苏等八省一市。集团管理半径大大扩展，管控难度加大，信息沟通力度随之减弱，这些客观上造成各企业特别是偏远企业在财务、票据管理的封闭独立。2、纸质票据的先天不足纸票在传递、保管以
20、及信息共享上有其先天的缺点。1、纸质票据在形式与内容上类似于银行转账支票，但因其纸质的载体实质上就是一定规格的印刷品，虽然应用了很多防伪材料和防伪技术，但易伪造、变造，仅凭人的肉眼和经验是很难辨别真伪。2、票据传递、保管过程中风险高、投入精力大，容易遭到遗失、破损以及盗取。3、票据的信息需要手工录入台账，不但造成一定的人工的耗费，效率低下，而且票据信息无法通过现代信息平台实现信息共享6。3、手工操作的人工耗费纸质商业汇票的签发、背书、贴现等业务操作都需要手工盖章或签字，就实际情况而言极易发生如印油不足或过多、人员操作失误等，致使使印章模糊造成票据瑕疵，财务人员就要花费大量时间与精力联系相关签发
21、、背书单位出具书面证明，造成票据收款延迟或不能背书，给企业资金正常运转带来一定的障碍。第4章东方电气票据池建设方案4.1东方电气票据池含义东方电气票据池是指，通过财务公司非银行金融机构平台，将各企业的商业承兑汇票、银行承兑汇票（包括电子化的财务公司承兑汇票）和集团财务公司创设的内部票据的票据实物、票据信息，以及票据的开立、背书、贴现、到期付款、到期托收、追索权行使、票据质押融资等票据业务（或票据行为），全部纳入集中统一管理，即放到集团一个“池子”进行集中统一管理。4.2东方电气票据池管理模式根据东方电气成员企业的经营特点和集团化管理要求，东方电气票据池采取“统收统付”模式。4. 2. 1统收统
22、付主要思路东方电气“统收统付”票据池管理模式主要思路包括：1、统一规范成员企业收到的应收票据的票据实物保管、背书转让、贴现、到期托收、追索权行使、票据质押融资等票据业务。2、统一规范成员企业开出的应付票据的票据开立、保证金交纳、到期付款等票据业务。3、集团成员企业之间因购销往来的票据结算，统一使用财务公司创设的集团内部票据。4、建立集团票据预算管理制度。5、统一全集团的票据管理平台。4. 2. 2统收统付主要特点东方电气“统收统付”票据池模式的主要特点包括：1、票据池建在集团下属的非银行金融机构-财务公司。2、票据池里面事实上包括三个小池子，一是票据实物池，二是票据信息池，三是票据业务池（或票
23、据行为池）。票据信息池和票据业务池（或票据行为池），既包括企业收到的应收票据的信息、业务（或行为），也包括企业开出的应付票据的信息、业务（或行为）。3、票据池里面的实物池，既有人民银行同意开展的商业承兑汇票和银行承兑汇票(包括电子化的财务公司承兑汇票）两种可在国内范围内流通使用的票据，也有财务公司创设的只能在东方电气内部流通使用的内部票据。4、考虑东方电气成员企业遍布全国八省一市的客观情况，票据实物池中的票据实物，以电子票据为主，因此，东方电气票据池的另一重要特点，就是通过在全集团全面推广使用电子商业汇票，实现票据实物和票据信息的集中统一管理。4. 3票据池平台选择建立集团票据池，首先要考虑的
24、就是票据管理平台的选择问题。东方电气票据池，理论上讲，既可选择集团资产财务部，也可选择财务公司。2009年8月，东方电气通过财务公司金融平台，建立了完备的集团资金集中管理体系，因此，东方电气继续选择财务公司作为集团票据池平台。东方电气选择财务公司作为票据池管理平台的主要原因在于：1、财务公司有明确的职能定位集团资产财务部主要负责财务管理、纳税筹划和会计核算工作。财务公司作为东方电气惟一的金融子企业，是全集团的金融窗口和平台。2005年，集团公司将财务公司确定为全集团的结算中心、融资中心、资金运作与理财中心，并于2009年8月，通过财务公司金融平台，全面开展了集团资金集中管理工作。银监会2004
25、年第5号主席令一企业集团财务公司管理办法第二条，也明确将企业集团财务公司定位为“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。因此，无论是银监部门的监管要求，还是国家的政策要求和集团对财务公司的功能定位要求，东方电气选择财务公司作为票据池平台，都是应该的，也是必须的，也能充分发挥票据池的预期管理效益和经济效益。2、财务公司有金融专业优势相比集团资产财务部，财务公司具备强大的金融业务资质、金融专业人才和金融产品价格等金融专业优势。金融业务资质表现在：经银监会批复同意，财务公司已取得财务和融资顾问、信用鉴证及咨询代理、保险代理、保
26、函、结算与清算、委托贷款与委托投资、吸收企业存款、发放贷款、同业拆借、承销企业债券、有价证券投资、买方信贷与融资租赁、票据承兑与贴现等金融业务资质。特别是集团票据池管理中，必不可少的票据承兑、票据贴现、到期托收，以及通过票据转贴现、再贴现的同业票据融资和资金运作业务，财务公司的专业优势更为明显。金融专业人才优势表现在：财务公司作为我国第一批获准成立的企业集团财务公司，经过多年的发展，特别是配合集团开展资金集中管理之后，吸引、培养了一大批信贷、结算、外汇、投资、保函、票据和风险管理的金融专业人才队伍，完全可以胜任集团票据池工作。金融产品价格优势表现在：财务公司作为银行间市场的合格会员，除了天然享
27、有银行间市场上的金融产品丰富、筹融资利率价格优惠等优势之外，作为东方电气的资金集中管理平台，借助人民银行的金融同业利率市场化政策，可以获得最低的融资成本和最好的资金运作收益。3、财务公司有各种会员资格资源优势目前，财务公司己拥有银行间拆借市场、票据市场、即期外汇市场等会员资格，与工行、中行、农行、建行、交行、光大、华夏银行、招商银行、成都银行等商业银行建立了多渠道、全方位的战略合作关系。财务公司的各种会员资格资源优势，可以帮助东方电气拓宽融资渠道，优化融资结构，提高票据管理和资金管理效益。4、财务公司有技术优势为配合集团做好资金集中管理工作，2006年，财务公司与北京软通动力信息技术公司合作研
28、发的“东方电气网上电子金融服务系统”，2008年就已正式投入运行，“网上电子金融服务系统”涵盖了贷款、保函、票据贴现、资金结算、有价证券投资、结售汇等基本的金融业务，也开发了包括票据贴现、转贴现、再贴现在内的“票据管理”模块。2010年8月又研发投运了 “电子商业汇票系统”。财务公司现有的金融软件和信息技术研发与实施能力，完全可以支撑“东方电气票据池系统”的研发实施和票据池方案的顺利建设与实施。5、财务公司有资金集中管理平台的成功经验2009年8月，东方电气通过财务公司金融平台，成功开展了全集团资金集中管理工作。资金集中管理三年来，财务公司在资金预算、头寸管理、收支结算、票据查询与托收等方面，
29、积累了丰富的经验，建立了有效的应急预警机制，因此，凭借集团资金集中管理的经验积累，财务公司完全能够担负起集团票据池管理平台这一重任。4.4东方电气票据池方案具体管理思路4. 4.1建立集团票据集中管理体系东方电气票据集中管理体系，由集团母公司统一规划，统一组织，集团资产财务部作为票据集中管理的归口管理职能部门，财务公司作为票据集中管理的操作平台。具体管理思路如下：1、东方电气领导班子根据分工不同，每个班子成员都分别分管若干个企业，因此，成立由集团主要领导为组长，由所有班子成员组成的票据集中管理领导小组，领导小组负责确定集团票据集中管理的整体规划和实施方案，对票据集中管理中的重大事项进行决策。2
30、、在集团票据集中管理领导小组下设票据集中管理办公室，负责具体组织实施票据集中管理工作，办公室设在集团资产财务部，负责归口管理票据集中管理，但为体现票据集中管理的严肃性，票据集中管理办公室主任由集团总会计师亲自担任。3、集团制定统一的集团票据集中管理办法或集团票据池管理办法，并以“红头”文件方式下发到各个成员单位统一执行。4. 4.2实现票据信息集中实现票据信息集中管理，必须有可靠的技术支撑，即需要建立集团票据管理软件系统，并在全集团推广使用。票据管理软件系统由财务公司负责需求调研和研发实施，同时成员企业的应收票据和应付票据等相关业务，统一通过票据管理软件系统进行处理，并按要求完整记录票据的票面
31、信息和业务信息，建立票据信息池，实现票据信息集中管理。4.4.3建立内部票据结算制度东方电气作为发电设备制造和工程承包企业集团，集团内部天然形成了较为完整的供应链管理关系，因此，资金集中管理的顺利实施，关键在于全集团建立了统一的结算制度，而统一结算制度的成功运行，关键又在于创新性提出了 “名义收付款人结算制度”。同样，东方电气票据池管理的重要推手，也在于东方电气创设的内部票据结算制度01、内部票据定义内部票据是指，由财务公司创设的仅限于东方电气成员企业之间用于解决购销业务往来的非现金结算的一种集团内部结算制度。2、内部票据流通条件东方电气作为我国最大的发电设备制造企业集团，有锅炉、电机、汽轮机
32、等主机设备制造企业，有变频器、脱硫脱销、控制设备、冷凝器、高低加等辅机设备制造企业，也有物资采购、工程承包、国际贸易、物流运输等服务类企业，集团内部构成了完整的供应链关系管理，成员企业之间的合同分包、购销合同、现金收付、票据结算非常普遍，为财务公司创设内部票据，解决企业之间的合同履约和款项支付，创造了天然旳内部土壤。3、内部票据主要管理思路东方电气内部票据的主要管理思路包括：(1)内部票据由财务公司创设，财务公司是内部票据的承兑银行。企业的幵票、背书转让、贴现、到期托收等内部票据票据业务，只能向财务公司提出申请，即票据业务的所有前后手，都只能是东方电气的内部成员企业(2)内部票据只设电子票据，
33、不设纸质票据，因此，内部票据实质上是内部电子票据。内部电子票据的特点：一是票据实物只有电子票据，二是票据业务只有电子指令，即只能通过“东方电气票据池综合管理系统”，提交或处理开票、背书转让、票据贴现等票据业务(3)内部票据只能在东方电气内部流通使用。也就是说，财务公司只接受集团成员企业的内部票据开票申请，也只接受收票人是集团成员企业的内部票据开票申请。(4)成员企业申请幵具内部票据，必须基于与另一成员企业之间真实的购销合同或贸易关系。(5)由于内部票据是财务公司承兑的票据，因此，成员企业可以向财务公司申请贴现，也可以其向财务公司申请质押融资。(6)内部票据到期后，收票人或持票人无需向出票人或财
34、务公司办理到期托收手续，而由财务公司在票据到期后，直接扣划出票人相应资金并划转到持票人账户上，手续简便，避免资金在途利息损失。(7)为鼓励成员企业尽可能使用内部票据，要求财务公司出台一系列优惠政策，包括：免收开票手续费；免收幵票保证金；对票据贴现利率按照市场价格的50%-70%给予优惠。4、内部票据主要作用(1)配合企业合同履约和应收账款管理，有效解决集团内部的三角债问题。内部票据既解决了幵票人的授信和资质问题，也解决了收票人的票据接受度和持票人急需资金的融资需求问题，可以配合成员企业之间的合同履约，特别是合同一方是困难企业的履约问题，有助于成员企业加强应收账款管理，帮助成员企业有效解决内部三
35、角债问题。(2)自然实现票据资源集中和票据信息集中。由于内部票据只能在集团内部流通使用的性质和特点，票据资源永远不会流通到集团外面，不用担心票据的克隆和重复使用问题，财务公司也不需要担心内部票据贴现等业务可能来自商业银行的恶意竞争问题。另外，内部票据的开立、背书转让、贴现等票据业务，均通过“东方电气票据池综合管理系统”进行处理，自然实现了票据信息的集中管理，可有效提升集团票据池管理效益。(3)帮助企业节约资金成本，降低财务费用。财务公司给予开票企业的免收手续费、免收保证金，以及给予持票人最低的票据贴现利率等优惠政策，可以帮助企业切实降低融资规模，节约资金成本，降低财务费用。(4)减少企业资金在
36、途利息损失。不管是商业承兑汇票还是银行承兑汇票的到期托收，票据款项至少3天才可能托收到账。但是，内部票据的到期托收，由“东方电气票据池综合管理系统”自动完成，即财务公司通过“东方电气票据池综合管理系统”，直接将票据资金，全额划入到持票人账户上，企业不需要办理托收手续，也不用担心托收时间长短和资金在途利息损失。(5)减少企业票据管理工作量，避免票据遗失。电子票据的最大好处，就是没有实物形态，当然不需要专门的人员和地方保管票据实物。东方电气集团内部票据的电子化特点，决定了企业不需要指派专人保管票据，不需要建立票据台账，因为“东方电气票据池综合管理系统”，己经帮助企业建立了完整的台账信息，保管好了
37、“票据实物”。(6)杜绝伪造变造票据，远离票据欺诈。内部票据只能在东方电气内部流通使用和只能通过“东方电气票据池综合管理系统”办理开票、贴现、背书转让等票据业务特点，可以完全杜绝票据的伪造、变造风险，远离票据欺诈风险。(7)期限灵活因为内部票据的“集团内部使用”特点，内部票据可以不受人民银行有关纸质票据最长不超过6个月、电子票据最长不超过12个月的限制性规定，理论上，只要购销双方认可，财务公司可以为企业开出各种期限的内部票据（当然，实际工作中，财务公司将根据企业的信用等级、财务状况、资金预算等客观情况，合理确定各个企业、每张票据的期限长短）。4. 4. 4统一应付票据管理统一应付票据管理，主要
38、是对企业的开票行为进行统一规范的管理，以及对企业开票必需的保证金进行统一管理。1、规范开票行为企业开票，区别成员企业间付款和向外部单位付款两种方式进行处理。(1)成员企业之间付款的开票行为。集团内部成员企业之间付款，确需票据结算的，可以向财务公司申请幵具内部票据，也可以背书转让票据池中已有的应收票据，但是，不得向其他商业银行申请幵具商业承兑汇票或银行承兑汇票，也不得向财务公司申请开具财务公司电子承兑汇票。(2)成员企业向外部单位付款的开票行为。成员企业向外部单位付款的票据结算，纳入预算管理。企业财务部门在与采购部门协商基础上，编制财务预算（或票据预算），对以票据支付部分，首先应在票据池中查找，
39、是否有期限、票面金额基本一致的应收票据，原则上先考虑背书转让己有的应收票据，后考虑新开具票据。A、票据池中有相匹配票据的，直接将其背书转让给对方单位。B、票据池中没有相匹配票据的，或背书转让票据后仍有不足部分的，首先开具商业承兑汇票，因商业承兑汇票不占用银行授信额度，不交纳保证金，不支付手续费，且办理速度快、效率高。C、对方单位确实拒收商业承兑汇票的，企业可向财务公司申请开具电子承兑汇票。D、只有对方单位拒收商业承兑汇票，且财务公司因监管指标限制不能开出电子承兑汇票的情况下（根据中国银监会相关规定，财务公司包括电子承兑汇票在内的担保比例，不能超过资本总额的100%)，企业才能向收款单位开具银行
40、承兑汇票。2、统一保证金管理创新性提出统一保证金管理的最大特点，是各成员企业不面对商业银行，而由财务公司代表集团统一面对银行，话语权更大，银行给予的优惠更多。主要管理思路包括： (1)商业承兑汇票、内部票据和财务公司电子承兑汇票，企业都不需要交存保证金，因此，保证金管理，只针对企业的银行承兑汇票业务。(2)财务公司代表集团，统一与各家战略合作银行商谈保证金事宜，包括：保证金比例、保证金的使用管理、保证金存款利率水平等等。战略合作银行相关问题，下章详细论述。(3)成员企业开出银行承兑汇票后，按照票面金额的20%，统一向财务公司交存保证金（企业向银行申请开银行承兑汇票，每笔的保证金都不会少于30%
41、)。(4)财务公司根据企业的银行承兑汇票幵立情况，统一向银行协商交存保证金。包括：A、定期与银行核对企业的银行承兑汇票明细情况。B、对保证金实现余额控制，不与企业的每笔银行承兑汇票挂钩。C、按照企业银行承兑汇票余额的10%(最多不超过20%)与银行商谈保证金比例。D、充分使用各家银行对财务公司的同业授信额度，对于应交保证金存款超出银行授信额度之外的部分，才向银行交存保证金。D、将保证金存款全部作为同业定期存款处理，最少也是通知存款，确保资金收益最大化。E、利用财务公司的金融机构身份，充分利用央行放幵同业存款的利率市场化政策，以及多家银行良性竞争优势，获取最优同业存款利率水平。4. 4. 5统一
42、应收票据管理统一应收票据管理，主要是建立统一的票据实物保管和票据贴现、票据质押融资管理制度。1、票据实物保管票据实物保管也即纸质票据保管。由于财务公司和集团总部同在成都，而成员企业省内省外都有，因此，票据实物保管区别成都地区成员企业和成都地区之外成员企业两种情况，分别管理。(1)成都地区成员企业的票据实物保管要求成都地区成员企业，收到纸质票据的同时，即将票据要素信息完整录入到“东方电气票据池综合管理系统”，实现票据信息集中管理，当天将票据实物交财务公司，或通知财务公司上门收取纸质票据，实现票据实物集中统一管理。 (2)成都地区之外成员企业的票据实物保管要求成都地区之外的成员企业，收到纸质票据，
43、即将票据要素信息完整录入到“东方电气票据池综合管理系统”，实现票据信息集中管理。对于票据实物，财务公司和成员企业商量后，由企业财务部门指定专人进行保管，但要求票据实物保管人员必须同时将票据扫描件传送财务公司，确保成员企业和财务公司实现票据实物的同步入库保管，进而实现票据实物集中统一管理。2、统一规范票据贴现由于票据贴现既是一种或有负债，也需支付资金成本，因此，加强票据贴现管理，就显得非常必要。(1)企业的票据贴现需求，统一纳入预算进行管理。(2)企业的票据贴现业务，优先在财务公司办理。(3)财务公司确因资本充足率等监管指标限制，或者信贷规模调控指标限制等原因，无法受理企业票据贴现需求的，企业可向银行申请票据贴现。(4)企业只能向集团选择确定的银行申请办理票据贴现，财务公司负责统一与银行商谈最优惠的票据贴现利率。企业不能自行选择银行并办理贴现业务。说明：A、根据企业集团财务公司管理办法规定，财务公司资本充足率不得低于10%; B、金融机构的信贷规模限额，由央行每年年初确定，央行有时也在年中通过窗口指导方式，调整确定金融机构的信贷规模限额。3、票据质押融资管理票据质押融资管理思路主要包括，一是企业原则上不得开展票据质押融资业务；二是企业确有票据质押融资需求的，统一向财务公司提出申请，由财务公司负责办理。4. 4.6统一到期托收和到期支付
