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1、毕业论文规范企业风险管理 促进企业稳步发展学生姓名 系（部） 经管系 专 业 工商企业管理 年 级 2006级 指导教师 2009年6月目 录摘 要2关键词2引 言21.企业风险管理流程21.1、风险识别21.2、风险的预测、评估和分析31.3、风险的处理31.4、风险的监控31.5、风险的管理控制和反馈32.我国企业主要存在的风险32.1、投资风险32.2、经济合同风险42.3、产品市场风险42.4、存货风险42.5、债务风险42.6、担保风险42.7、汇率风险43.风险管理的误区53.1 视风险为畏途，放弃发展机会 53.2 企业风险管理是一个筐，什么都往里面装 53.3 片面强调某类风险
2、，忽视其他风险因素 53.4 舍本逐末，未能抓住风险管理的关键 53.5 注重风险制度设计，忽视制度执行 54.应对企业风险的管理方法54.1、风险规避54.2、自留风险64.3、风险分散64.4、风险转移74.5、风险组合74.6、风险预防8参考文献 8致 谢 8规范企业风险管理 促进企业稳步发展摘 要：我国企业存在诸多问题，其根源在于公司治理结构不完善、风险管理缺失等。本文探讨了公司治理与企业风险管理以及当前存在的问题，并就完善公司治理结构、加强企业风险管理提出一些建议，以利于企业控制风险、改善公司治理状况，保证企业目标的完成。关键词：风险 预防 管理误区引 言在市场经济条件下，风险是客观
3、存在的，不可能绝对消除，风险和收益并存，没有风险，也就不可能有收益。企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险，在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等。涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而在我国,风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。风险意识不强,风险管理工作薄弱是企业发生重大风险事件的重要原因。因此，如何防范风险就显得尤为重要。1.企业风险管理流程企业日常经营活动中突来的风险可能导致企业管理者手忙脚乱，但是只要我们把风险管理
4、融入企业管理体系中建立系统的风险管理流程就能对风险进行系统的识别并确定其影响范围从而形成对风险的系统管理。风险管理流程是风险管理制度的基石。其目的是辨认及评估企业的主要风险，有效地管理、监控风险及确保风险持续性地被报告，以使企业领导做出适当的决策并做出恰当的处理。换言之，当企业明确了风险管理政策和组织架构后，还需要适当的流程来支持风险管理工作，包括风险的识别、评估、分析、处理、监控与反馈等。1.1 风险识别风险识别是风险管理过程的第一步，也是风险管理最为基础的工作。只有正确识别了风险的种类及其原因，才能对风险的大小做出准确的评估，然后才可能采取可行的对策和措施。风险识别要求对于企业生产和经营过
5、程面临的特殊风险有明确的了解，密切注意广泛采用先进技术所带来的新风险，提高对风险可预见性的认识，掌握风险管理的主动权。1.2 风险的预测、评估和分析风险预测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，对风险发生的概率、损失及其影响进行预测、评估。评估损失时，不仅要评估直接损失，而且要评估间接损失，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。1.3 风险的处理企业风险处置阶段是风险管理成败的关键所在。它是根据不同类型、不同概率和具有不同损失程度的风险，制定应对风险策略。1.4 风险的监控企业事先要确定整体风
6、险总限额或标准，再将风险限额分配或将风险标准颁布给各单位或部门。风险管理部门应定期监控所有单位的风险值当某个单位风险程度超出其风险限额时，风险管理部门应对该单位发出风险控制警示信号或通知，确保其及时采取有效的处理措施。1.5 风险的管理控制和反馈风险管理控制的目的是定期重复风险管理步骤，以使这一过程融入企业内部。反馈是将来自于风险管理过程且与方法内容均相关的信息流，如有关风险识别、风险分析及风险处理的经验或新知识用来控制风险。2.我国企业主要存在的风险及应对对策从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：2.1投资风险它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应
7、采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。 2.2 经济合同风险它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。2.3 产品市场风险它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：（1）市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路。（2）商品更新换代快，新产品不能及时投放市场
8、；（3）国外进口产品和国内一些产品挤占国内市场。对于产品市场风险企业应该紧密关注市场变化，及时调整企业市场营销方案，改进企业产品，从而抢占新的产品市场。2.4 存货风险它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。2.5 债务风险它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造成资金周转不
9、灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。2.6 担保风险它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。2.7 汇率风险它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。3.风险管理的误区3.1 视风险为畏途，放弃发展机会风险其实是无处不在的，特别是企业经营活动中，其结果本身就有不确定性。不少企业对未来盲目恐惧，缺乏
10、前瞻性，视风险为不可抗力，采取回避的方式防范风险。殊不知，新的发展机会往往是由前期高风险带来的，放弃风险有时候就等于放弃机会。3.2 企业风险管理是一个筐，什么都往里面装不少企业的风险管理尚未开展，仅仅是一个概念性的东西，很多高层管理者认为一旦实施企业全面风险管理，所有事务都可以归集到其中来处理。但企业风险管理其实仅仅只是企业管理活动中的一个方面而已，它不可能也不应该涵盖企业生产经营的全部工作。3.3 片面强调某类风险，忽视其他风险因素企业风险管理应包括战略、财务、市场、运营、法律等诸多方面，并非某一方面风险所能描述的。有些企业就片面强调某类风险，而忽视对其他方面风险因素的控制。3.4 舍本逐
11、末，未能抓住风险管理的关键很多企业都有一整套完备的管理制度，有些企业认为只要这些制度的顺利贯彻执行，就是内部控制的全部，就可以有效防范企业风险。但实际并非如此，如果企业将主要精力放在微不足道的控制上，表面上控制得很好，但往往不仅浪费许多管理资源，而且还会忽视重大风险。3.5 注重风险制度设计，忽视制度执行企业都或多或少的存在一定的内部控制制度。很多公司很重视制度的设计，甚至高薪借助“外脑”。但事实是制度的执行比设计更为重要，良好的企业风险管理制度如果不能得到有效的执行，其效用就无法发挥。4.应对企业风险的管理方法4.1风险规避风险规避是指企业结合自身的风险偏好性和风险承受能力在可能的风险发生之
12、前因发现某一决策可能会给自身的生产经营活动带来较大的风险损失因而有意识地采取规避措施主动放弃或调整该决策方案的风险处理方式。这种管理方式在风险产生之前将其化解于无形，大大降低了风险发生的概率有效避免了可能遭受的风险损失。严格意义上讲，风险规避可以分为积极的风险规避和消极的风险规避笔者主张的是积极的风险规避 因为风险是与收益和机会相伴而生的若一味地回避风险会失去许多商业机会。企业应该准确分析外部形势及客观存在的风险结合自身的能力，做到有所为而有所不为。比如，企业应拒绝与不守信用的厂商进行业务往来。轰动一时的四川长虹折戟国际市场就是一个实例。长虹因其合作伙伴美国家电进口公司APEX拖欠467亿美元
13、巨款而遭受了巨大坏账损失。APEX公司是由季龙粉于1997年成立的，季龙粉正是抓住了国内家电企业急于进入美国市场的心理，合作前承诺并支付一定数量的货款，待货物到美国后，便寻找种种理由不付款。 APEX在找长虹的同时也曾找过TCL希望做其产品代理，但TCL曾向中国出口信用保险公司了解APEX的信用度，得到的答复是APEX的信用度为零，没有保险公司愿意为APEX的货物提供保险。尽管TCL当时很希望自己的产品能够大规模进入美国市场，但他们对APEX的一些合同条款并不满意，特别是觉得赊销方式风险太大，所以没有与APEX进行合作。而四川长虹却为了在美国市场打下一片江山在APEX拖欠国内多家公司巨额欠款的
14、情况下还与其签订了巨额赊销合同，最终导致巨额损失，相比之下，TCL表现出了较强的风险意识。4.2 自留风险如果企业有足够的财力和能力承受风险损失时，可以采取风险自担以及风险自保的形式自行消化风险损失。风险自担就是在风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润。风险自保就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划计提风险基金，如呆账损失、大修理基金等。这适用于损失较小的风险。中小企业在实施时应充分考虑自己的财务状况，再做决策。4.3 风险分散风险分散是通过增加风险承受单位的数量，将特定的风险在更大的样本空间里进行分散，以此来减少单个风险单位的损失。比如一个企业不要将其全部存货存放在
15、一个仓库里，而是分散地存放在相距较远的几个仓库里，这样就可以减少仓库发生火灾的损失。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，避免独家承担风险。企业可同时经营多种产品，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其他产品带来的收益所抵消，从而避免经营品种单一产生的无法实现预期收益的风险。不要把鸡蛋放在一个篮子里是人人皆知的道理，但企业进行风险分散要注意适度、恰当，不能像撒胡椒面那样，将有限的资金盲目地分散投资，这样很难保持企业的核心竞争力以及市场优势、技术优势不仅不会分散投资风险，反而会加剧投资风险 使风险分散的“馅饼“成为“陷阱 。典型的例子是巨人集团 盲目追求多元化经营急于铺摊子 涉足电
16、脑业、房地产业、保健品业等 行业跨度太大，而新进入的一些行业并非自己优势所在， 资金撒胡椒面” 有限资金被牢牢套死，造成资金链断裂。4.4 风险转移风险转移是指企业将生产经营中无法回避或难以回避的风险(如运输风险 财产火灾风险、产品销售市场风险等)转嫁给他人的风险处理方法。企业在经营中，有些风险难以回避且自身管理这些风险的能力有限，或者即使可以管理这些风险，但管理成本和代价太高 因此进行风险转移对企业来说更符合成本效益原则。风险转移一般有两种形式：一是转移会引起风险及损失的活动即将自己不能承担或不愿承担的风险所致财务负担转移给其他经济单位；另一种是实体转移 主要包括委托 外包、出售等方式。其中
17、保险是风险转移中一项较为普遍、非常重要 易操作的方法是企业处理风险的有效财务手段。然而，目前大部分企业还不会合理运用保险作为风险防范的工具 将保险简单地视为“承保理赔 忽略了保险的深层次价值。实际上保险公司在企业投保时会提供有关风险防范、处置方面的建议和咨询服务 这样可以增强企业驾驭风险、防范风险干未然的能力，具有保险金不能产生的效力。4.5 风险组合将具有不同风险且没有相关性的产品和投资项目进行优化组合，通过产品或项目的盈亏补偿，达到减少整体风险损失的目的。第一，高风险项目与低风险项目适当搭配，以便在高风险项目遭受损失时，能从低风险项目受益中弥补。第二，所选项目数适当。第三，要根据企业的核心
18、能力给定一个风险承受的临界点，以此作为风险组合的标准。当然，对于中小企业而言由于多种原因所形成的产品单一性和趋同性，尚不具备开展多种经营的条件，因而一般中小企业应慎用该策略，即使选用这种策略，也必须围绕自己的优势，结合企业资源条件来进行，不违背自身的经营战略。4.6 风险预防预防风险是指采取预防措施，以减小损失发生的可能性及损失程度。兴修水利、建造防护林就是典型的例子。预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较的问题：若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。以兴修堤坝为例，虽然施工成本很高，但与洪水泛滥造成的巨大灾害相比，就显得微不足道。参考文献1国有资产管理委员会.中央企
19、业全面风险管理指引M北京20062卢俊资本结构理论研究译文集M上海：上海人民出版社.20063毛泽东.毛泽东选集：第4卷M北京：人民出版社，19914杜平，周剑杰筹资风险与防范M北京：经济科学出版社20045罗伯特c希金斯财务管理分析M北京：北京大学出版社20046张砚.杨雄胜内部控制理论研究的回顾与展望M审计研究，20077 COSO委员会企业风险管理一应用技术(中译本)M大连：东北财经大学出版社，2006致 谢本论文从选题到完成，每步都是在刘*老师的指导下完成的，本文倾注了刘老师大量的心血。在此，谨向刘*师表示崇高的敬意和衷心的感谢！同时，我还要特别感谢和我一起去图书馆查资料并给我提出不少
20、建议的几位同学，他们为我完成这篇论文提出了不少意见，给了我很大的帮助。还要对这段时间以来在精神上支持和鼓励我的其它的几位老师和同学们表示衷心地感谢!有了大家支持与帮助才使得我这么顺利地完成了这篇论文。经管系毕业论文开题报告论文题目 规范风险管理促进企业稳步展 姓 名 专 业 工商企业管理 年 级 2006级 指导教师 刘 * 开题时间 2009 年3月 28 日经管系姓 名性 别男入学时间2006年9月待添加的隐藏文字内容3系 别经济与管理系专 业工商企业管理年 级2006级论文题目规范风险管理促进企业稳步发展指导老师刘 *教师签名论文工作计划（开题报告内容）一、选题的背景及意义背景:随着经济
21、全球化的发展企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计等体系建设。风险管理已经涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。风险意识不强，风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。意义:1.全面风险管理体系帮助企业建立动态的自我运行、自我完善、自我提升的风险管理平台，形成风险管理长效机制，从根本上提升企业
22、风险管理水平。2.全面风险管理把风险管理纳入企业战略执行的层面之上，将企业成长与风险相联，设置与企业成长及回报目标相一致的风险承受度，从而使企业将战略目标的波动控制在一定的范围内，支持企业战略目标实现并随时调整战略目标，保障企业稳健经营。3.全面风险管理体系对董事会、风险管理委员会、审计委员会、经理层、风险管理职能部门、内部审计部门等机构在全面风险管理中的职责作了详细的说明，将风险责任落实在公司各个层面，保证了风险管理的公允性和有效性，促使企业各利益相关人利益最大化。4.通过对企业重大风险的量化评估和实时监控，全面风险管理体系帮助企业建立重大风险评估，重大事件应对，重大决策制定，重大信息报告和
23、披露以及重大流程内部控制的机制，从根本上避免企业遭受重大损失。5.全面风险管理体系提出了企业建立风险管理的整体框架，在此框架下，企业可以根据自身管理的水平和阶段，针对具体风险，灵活地制定风险解决方案。通过体系框架下的风险策略、风险组织职能、风险信息系统、金融工具以及内控等多种管理手段，提高具体风险的管理效率和效果。二、研究的内容及可行性分析研究内容:本文主要研究企业在运行过程中经常会出现的各种危及企业发展和生存的风险,并通过对风险进行有效的管理以杜绝这些潜在风险的发生.可行性分析:企业风险管理是客观存在的，企业风险管理有利于企业决策层做出科学正确的决策。三、论文的研究方法系统研究法理论联系实际
24、的分析方法文献研究法四、论文拟解决的关键问题及措施和建议关键问题：主要探讨企业运营过程中的投资风险、经济合同风险、产品市场风险、存货风险、债务风险、担保风险和汇率风险。通过对运营控制和财务等方面的风险管理，保护企业不因灾害性风险或人为失误而造成重大损失。措施和建议：1.风险识别风险识别是风险管理过程的第一步，也是风险管理最为基础的工作。只有正确识别了风险的种类及其原因，才能对风险的大小做出准确的评估，然后才可能采取可行的对策和措施。风险识别要求对于企业生产和经营过程面临的特殊风险有明确的了解，密切注意广泛采用先进技术所带来的新风险，提高对风险可预见性的认识，掌握风险管理的主动权2.风险评估企业
25、的风险识别确认后，接着要做的工作就是风险评估。风险评估是对风险发生的概率、损失及其影响进行评估。评估损失时，不仅要评估直接损失，而且要评估间接损失。现代企业进行风险评估主要采用定量分析和定性分析相结合的方法从实际情况看，中小企业最好采用定性与定量相结合的风险评估方法。因为这样的风险评估方法直观、针对性强，便于中小企业准确迅速的找到问题所在，从而准确地对风险进行评估。当然这要求中小企业在日常的经营过程中注重搜集各种资料并定期对资料进行整理并妥善保存。3.风险处置企业风险处置阶段是风险管理过程中的最后一个阶段，也是整个风险管理成败的关键所在。它是根据不同类型、不同概率和具有不同损失程度的风险，制定
26、应对风险策略。（1）风险转移。企业以一定代价(如保险费、赢利机会、担保费和利息)采取某种方式(如参加保险、信用担保、租赁经营、套期交易、票据贴现等等)，将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失（2）风险自留如果企业有足够的财力和能力承受风险损失时，可以采取风险自担以及风险自保的形式自行消化风险损失。（3）风险组合将具有不同风险且没有相关性的产品和投资项目进行优化组合，通过产品或项目的盈亏补偿，达到减少整体风险损失的目的（4）风险规避对突发性、高风险，其损失巨大而又难以回避的，有意识地采取避险措施。（5）风险预防事先从制度、文化、决策、组织和控制上，从培育核心能力上提高企业防御风
27、险能力。五、论文的进度安排2009年3月28日 开题报告2009年4月15日 开始起草论文初稿并进行多次修改，整理2009年5月28日 定稿2009年6月10日 进行论文答辩六、论文的写作框架（提纲）1.摘 要2.关键词3.引 言4.企业风险管理流程5.我国企业主要存在的风险及应对对策6.风险管理的误区7.应对企业风险的管理方法8.参考文献9.致 谢七、主要参考文献1国有资产管理委员会.中央企业全面风险管理指引M北京2006.2张雷现阶段我国企业内部控制中存在的问题及对策思考J集团经济研究，20063毛泽东.毛泽东选集：第4卷M北京：人民出版社，19914杜平，周剑杰筹资风险与防范M北京：经济科学出版社20045罗伯特c希金斯财务管理分析M北京：北京大学出版社20046卢俊资本结构理论研究译文集M上海.上海人民出版社.20067张砚.杨雄胜内部控制理论研究的回顾与展望M审计研究，2007：37418 COSO委员会企业风险管理一应用技术(中译本)M大连：东北财经大学出版社，2006：5359八、指导教师意见 签名： 年 月 日九、系指导小组意见签名： 年 月 日
