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解释内控控制点是否有效执行的三种情形“未有效执行” “未发生” “不适用” 若检查认定的适用样本无问题的，不需在“存在问题、缺陷及风险记录”栏中记录，计分表将自动按满分计分；若检查认定适用样本中任一样本不符合上述规定的，无论是被查单位本部的样本还是其下属单位的样本，均视为该流程控制点未有效执行，检查分值为零。在具体操作时，检查人员需将存在问题的样本编号及检查认定事实，简要记录于“存在问题、缺陷及风险记录”栏内，并在“未有效执行”栏内打“”，同时将认定事实的相关资料复印备查，并要求被检查单位相关流程责任人在内控检查意见及整改落实情况表上签字确认。若相关业务未发生或未执行到某一控制点而无法采集到与该控制点相匹配的样本，则应认定该控制点未发生，需在“未发生”栏内打“”，该控制点不扣分。若检查认定某控制点设置因检查单位业务类型、管理体制及其它原因，对检查单位无实际控制意义的，则在“不适用”栏内打“”，该控制点不扣分，同时将不适用的原因记录在“存在问题、缺陷及风险记录”栏内。在认定“不适用”控制点时，检查人员应认真分析、慎重判定、防止滥用。
