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1、银行承兑汇票业务操作流程2011.10财务部（李）编制,按 F5播放 翻页 Esc退出,2023/3/18,Company Logo,目录,5.银行承兑汇票真假鉴别与风险防范,4.贴现的操作与贴息的计算,3.银行承兑汇票的当事人与流转程序,2.银行承兑汇票的票样与记载事项,1.银行承兑汇票的概念与申请条件,2023/3/18,1.0银行承兑汇票的概念,概念：传奇加速器 传奇辅助傲月简单冰狼赤月盒子暗龙漂移过任何登录器 银行承兑汇票（Banks Acceptance Bill)是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人
2、或持票人的票据。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。这里，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据市场。承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不
3、到汇票的金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。,2023/3/18,1.1银行承兑汇票的特点,1）无金额起点限制。（单张最高1000万元整）2）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5）付款期限最长6个月。6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期
4、前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。11）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）,2023/3/18,1.2银行承兑汇票的相关规则,1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日内。3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）4）承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费，承兑手续费每笔不足十元
5、的，按十元计收。5）收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。6）承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外，应根据承兑协议规定，将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户，作逾期贷款处理，
6、对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。,2023/3/18,1.3承兑汇票申请条件与提供的资料,申请条件：1、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；2、在银行开立存款账户；3、资信状况良好，近两年在本银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。4、具有支付汇票金额的可靠资金来源；5、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式，禁止办理无商品交易的银行承兑汇票。提供资料：1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；
7、2、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；5、以及银行要求提供的其他资料。,2023/3/18,1.4什么是保证金和敞口风险,办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金（票面金额的100%30%之间），一般不低于30%比例，收取企业保证金后的差额部分（敞口风险），应当按银行授信相关的要求，签订银行承兑协议和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性
8、办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。,2023/3/18,1.5审查批准后，企业与银行签订承兑协议,承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本,信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交银行会计部门。签发银行承兑汇票对于银行的意义：正面意义手续费收入：正常按票面金额1计收，具体参照各银行收费标准；吸收保证金存款；属于表外，缓和信贷资金压力。负面意义信用风险，出现不良贷款（帮企业垫款）。银行承兑协议样式如下：,2023/3/18,2023/3/
9、18,2.0银行承兑汇票的票样,银行承兑汇票第一联,2023/3/18,2.1银行承兑汇票的票样,银行承兑汇票第二联,2023/3/18,2.2银行承兑汇票的票样,银行承兑汇票第二联(背面),2023/3/18,2.3银行承兑汇票的票样,银行承兑汇票第三联,2023/3/18,2.4银行承兑汇票绝对记载事项,根据票据法和支付结算办法的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：1）表明银行承兑汇票的字样。2）无条件支付的委托。3）确定的金额。4）付款人名称。5）收款人名称。6）出票日期 7）出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。,2023/3/18,出票日期,表明“银行承兑汇票
10、”的字样,收款人名称,付款人名称,出票金额,无条件支付的承诺,出票人签章,2023/3/18,票样,2023/3/18,银行承兑汇票-流程图,2023/3/18,3.0当事人及流转过程中的注意事项,签章一致性：银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章，应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章，出票人在票据上的签章不符上述规定的，票据无效。背书及要求：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人
11、，单位名称要完全一致。粘单必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。记名背书：要求出票时明确记载收款人名称后，该收款人作为最初的持票人，无论是作转让背书还是非转让背书，都必须记载被背书人名称。,2023/3/18,3.1当事人及流转过程中的注意事项,2023/3/18,3.2当事人及流转过程中的注意事项,2023/3/18,3.3当事人及流转过程中的注意事项,2023/3/18,3.4流转过程中的失误及证明方式,银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供证明，明确责任。1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。2、背书的错误。背书是指在票据背面
12、或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。3、背书的错误主要体现在以下几个方面：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。,2023/3/18,3.4.1流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.2流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.3流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.4流转过程
13、中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.5流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.6流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.7流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.8流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,3.4.9流转过程中的失误及证明方式,2023/3/18,4.0 什么是贴现？,贴现的概念：贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款
14、关系。,2023/3/18,4.1贴现与贴息的计算,贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：贴现利息=贴现金额 贴现率 贴现期限 贴现金额=汇票金额-贴现利息,2023/3/18,4.2贴现申请人必须具备的条件,1）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。2）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交
15、易关系。3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。4）应持有人民银行颁发的贷款卡。5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。,2023/3/18,4.3贴现业务案例讲解：,江兴公司收到天津运奇公司于2007年3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为100,000元，期限为6个月。现江兴公司公司因资金需要，于该年6月10日到其开户行工行亚运村支行申请贴现，月贴现率为6。,2023/3/18,4.3.1贴现业务操作流程,1.贴现申请人提出申请并提供相关资料 持票
16、人申请办理汇票贴现业务时，需填写贴现申请书，申请书的内容应填写完整，加盖申请企业公章、法定代表人名章（有的银行以贴现凭证第一联代替申请书）。,2023/3/18,2023/3/18,银行承兑汇票查询书,2023/3/18,4.3.2银行对客户提交的资料进行审查,1）审查申请人营业执照，判断其是否具有真实法人 或法人授权经营的资格；2）对交易合同复印件的审查；3）对增值税发票的审查；4）其他资料。,2023/3/18,4.3.3银行进行贴现审批,1）审批表流程：填制审批表调查人签字（客户经理）调查负责人复审（公司业务部领导）结算部门进行票面初审、复审及买入复核（营业部相关人员）信贷管理审查人、审
17、查负责人进行跟单文件审查主管副行长签署意见行长。2）票据系统流程：新建买入审批表、票据录入（客户经理）市场营销复审（公司业务部领导）票面初审、票面复审、票据买入复核（营业部相关人员）跟单文件初审、复审最高签批人签批（主管副行长、行长依次进行）。3）银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。,2023/3/18,2023/3/18,5.银行与申请人签订协议：银行审批后，与申请人签订贴现协议。6.放款：在贴现放款前，通过公司业务部指定人员向分行申请贴现贷款指标，在接到批复后，由营业部将贴现资金划入
18、贴现申请人指定账户。,2023/3/18,2023/3/18,7.账务处理,银行会计部门接到转让背书的汇票和贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行审查无误，确认贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算规定和规定的贴现率，计算出贴现利息和实付贴现金额。,审核无误，计算贴现利息,2023/3/18,根据上述案例资料，计算得出如下结果：贴现利息：100,000元 x 月利率0.006 x 贴现期限3个月=1,800元。实付贴现金额：100,000 1,800=98,200元。银行会计记账分录如下：借：贴现 100,000 贷：活期存款江兴公司 98,200 利
19、息收入 1,800,贴现案例计算结果,2023/3/18,银行承兑汇票贴现计算公式,那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y%）:如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 月贴现率y%贴现日至汇票到期日的月数；如果是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 年贴现率x%（贴现日承兑汇票到期日，算头不算尾）的天数/360。以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的
20、。,2023/3/18,转贴现：是指商业银行将贴现收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。票据可以被多次转贴现，价格按中国人民银行相关利率政策执行。其特点和优势在于：灵活调节资产规模；提高资产使用效益；降低筹资成本和资产风险。（商业银行对商业银行）再贴现：再贴现又称“重贴现”，指商业银行持未到期的已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支机构。票据再贴现也可分为卖断和回购两种方式。对中央银行而言
21、，再贴现是买进票据，让渡资金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得资金。（商业银行对中国人民银行）,4.4 了解一下，什么是转贴现和再贴现？,2023/3/18,贴现、转贴现、再贴现流程示意图,1.贴现：企业法人企业法人,企业法人商业银行；2.转贴现：商业银行商业银行；3.再贴现：商业银行央行。,对应关系：,企业法人或经济组织,商业银行,商业银行,贴现,转贴现,再贴现,中国人民银行,2023/3/18,5.0银行承兑汇票风险防范,一、票据真假鉴别二、票面审查三、银行承兑汇票信用风险四、银行承兑汇票贸易背景风险五、银行承兑汇票保管、交接风险六、银行承兑汇票假票特征案例,2023/3/18,银行
22、承兑汇票票样,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,A：纸张防伪B:油墨防伪C:印刷防伪D:其它防伪,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,A：纸张防伪1、采用证券纸印刷，与纸币性质相同，规格：100mm x 175mm（公差范围：1mm）：（1）以荧光灯照射，不反射荧光；（2）手感挺阔，摇动声音清脆(假票薄,手感绵软或者厚且生硬并且有荧光反应)；（3）防涂改，遇酸、碱、氧化剂起化学反应。,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,2、防伪水印：“HP”和梅花图案黑白水印，在汇票满版随机分布，逆光清晰可见：规律性左右间隔、上下颠倒。,2023/3/18,银行承兑汇票水印图样
23、,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,3、纸张分为有色纤维和无色荧光纤维 有色纤维：非印刷，在纸中，可以挑出（假票多为印刷）；无色荧光纤维：（日光下不可见）在荧光灯照射下，呈现彩 色荧光反应，多少不一，分布自然。,2023/3/18,（三）背书连续性审核 银行承兑汇票背面,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,B：油墨防伪1、有色荧光油墨“银行承兑汇票”名称左侧承兑银行的有色行徽（城市商行CH，农信社XH）：在荧光灯长波照射下有桔红色的荧光反应。2、无色荧光油墨“银行承兑汇票”名称右侧亮绿色行徽（不显形），工行为“CBIC”的英文缩写。,2023/3/18,银行承兑汇票票样,
24、2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,油墨防伪3、水溶性荧光油墨大写金额栏的红水纹（拾行）在荧光灯下呈红色荧光反应，遇水溶解（沾水或背书时的油墨都会使其失去荧光效果）。具有防涂改功能：使用各种酸性、碱性涂改液，颜色将改变，防止变造金额。4、渗透性油墨汇票号码垂直渗透，正面呈棕黑色，背面有红色渗透效果，防止涂改号码、制造克隆票据。一定要特别注意汇票号码的渗透效果及凹凸感，号码中数字1、7特殊字体；8位数字中左起4位数字是否挖补。,2023/3/18,银行承兑汇票票样,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,C：印刷防伪1、彩虹印刷：采用隔色技术，底纹色彩由左至右过渡自然，票据中部由
25、中间色隔开。各行的银行承兑汇票颜色各异，工行为蓝色、农行是绿色、中行鹅黄色、建行紫灰色、其他股份制商业银行及城市商业银行等为桔黄色。2、变形曲线：构成底纹的变形曲线为由左至右首尾贯通的整条曲线，注意观察汇票颜色过渡处曲线的衔接是否错开。仿造凭证多通过电子扫描分色技术,利用放大镜观察可发现变形曲线是由色点组成。,2023/3/18,银行承兑汇票票样,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,印刷防伪3、缩微文字：银行承兑汇票的微缩文字共有三处（1）“银行承兑汇票”名称下划线：缩微“HUIPIAO”字样，23组；（2）汇票正面从左下至右上的平行四边形区域内缩微“HUIPIAO”25行，与底边成
26、45度角；（3）右下角花心缩微“h”字样且外圆周下方错开，（左上角花心圆周上方错开）。假票的缩微文字有时会出现空当，粗细不均，歪斜等。,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别,其它防伪1、号码编排防伪：组合号码：G A O 1(1)左上角字母代表银行:“A”:中国人民银行,“B”:中国工商银行,“C”:中国农业银行,“D”:中国银行,“E”:中国建设银行,“F”:中国农业发展银行,“G”:其他商业银行,(2)右上角代表印刷厂:由人民银行统一组织印制 A上海证券印制有限公司，B西安西钞证券印制有限责任公司，C保定五四三印刷厂，D天津市人民印刷厂。（3）横线下数字代表票种：左下：某年版本 O
27、：2000年版 右下：1-汇票，2支票，3本票。,2023/3/18,一、银行承兑汇票真假鉴别其它防伪,2023/3/18,其它防伪 暗记,分布在汇票的左上角和右下角的团花之中分别有虚线、切线、抛物线、空心线、过头线共五种暗记,2023/3/18,二、票面审查,A：票面记载要素审核B：签章是否符合规定审核C：背书连续性审核D：票据无效的六种情况,2023/3/18,A：票面记载要素审核,2023/3/18,1、票据正面未标明“不得转让”字样；支付结算办法第三十条规定：票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对
28、被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。2、必须记载事项是否齐全；,A：票面记载要素审核,2023/3/18,A：票面记载要素审核,2、必须记载事项是否齐全；必须记载的事项:票据法(1)表明票据的字样；(2)无条件支付的委托（任何票据不得附有条件，如附有条件不具票据上的效力）；(3)确定的金额；(4)付款人的名称；(5)收款人的名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。,2023/3/18,A：票面记载要素审核,3、日期是否规范，是否到期；支付结算办法规定出票日及到期日必须大写，期限不能超过6个月：按月计算期限的,按到期月的对日,无对日的,月末日为到期日。有可能出现超过180天的情况。“
29、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的在前加零，日为十一至十九的在前加壹，”“出票日期小写银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的可以受理，因此造成损失的由出票人自行承担”。,2023/3/18,A：票面记载要素审核,4、出票人名称与签章是否相符，收款人名称与背书是否相符；5、作为经验掌握，非必须记载事项：农行票面记载四位密押，建行为十三位密押，建行汇票核押也是一个风险防范手段。有时存在漏押的情况，可发查询要求承兑行补押。,2023/3/18,B：签章是否符合规定审核,1、出票人、背书人的签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。发现的问题：在
30、票据背书中，有时会出现加盖“营业用章”、“工程专用章”甚至“发票专用章”的现象。2、银行承兑汇票的签章为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章（农行的汇票专用章为钢印）。,2023/3/18,C：背书连续性审核 银行承兑汇票背面,2023/3/18,一张票据上可以有多少次背书，票据法无限制，理论上认为，在票据付款提示期限届满前，转让多少次都是有可能的。在转让过程中，每一次背书的实质原因为何，不影响背书的法律效力，而每一次背书的真假，原则上也不影响持票人的票据权利，除非持票人取得票据时在假背书问题上有恶意或者重大过失。票据法既不要求持票人审查背书的实质原因，也不要求持票人
31、审查背书的真假（除了其直接前手的背书（注：如我国票据法第32条的规定。）。但票据法要求持票人必须审查背书在形式上是否连续。,2023/3/18,C：背书连续性审核,1、不含有质押背书和委托收款背书；2、背书必须连续；所谓背书连续是指，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章具有不间断性，即在票据上作第一次背书的人应当是票据上记载的收款人，自第二次背书起，每一次背书的背书人必须是上一次背书的被背书人，最后的持票人必须是最后一次背书的被背书人。,2023/3/18,C：背书连续性审核,背书不连续的六种表现形式：一是前次背书转让的被背书人与后一次背书转让的背书人完全不同，如：A转让给B，而
32、在后手签章处却盖了C的印鉴；二是在被背书人一栏误填写了背书人名称，从形式上看，显示为背书人自己对自己背书转让；三是被背书人名称记载得过于简单，与其签章产生不符点；四是被背书人名称填写不规范、错误或涂改造成背书不连续；五是被背书人名称填写出格，条章盖出格外或盖反等，六是背书人栏、被背书人栏的记载事项更改未经原记载人签章。,2023/3/18,C：背书连续性审核,发生背书不连续时，可由造成背书不连续的背书人出具证明，说明情况，并表明由此引发的任何经济责任由其负责，加盖公章及做该笔票据背书时所使用的财务印鉴。3、背书必须记载被背书人名称，应当记载单位和银行全称或者规范化简称；票据法规定背书人未记载被
33、背书人名称即交付票据的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。,2023/3/18,C：背书连续性审核,4、必须在背书栏内签章，签章清晰可辨认，不能压章，主要问题：背书人签章位置错：背书章大部分在后手栏内，名章盖在被背书人栏，或压住前手签章等；签章不清：边缘不全、某个字不清楚等。5、背书使用粘单的，必须使用两栏式规范粘单，粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘结处签章，粘结处签章与背书签章必须一致，主要瑕疵：（1）不规范粘单：字错“被书人”、名称错、格式错、位置错、背书人栏空白；（2）骑缝章没盖在骑缝处；（3）粘单的第一手背书人签章与骑缝签章不符等。审验票据时，对
34、光观察贴粘单处，有无重复盖章，防止二次粘单。,2023/3/18,C：背书连续性审核,6、背书记载日期的，必须在出票日期之后，且后手的背书日期不能早于前手；7、如果注明 不得转让字样；(背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任)8、将汇票金额部分转让或分别转让给二人以上的背书无效；,2023/3/18,C：背书连续性审核,10、自开自贴存在较大的政策风险，特别注意：收款人直接背书给出票人关联企业之间来回背书后,票据回流至出票人.正常的自开自贴-在一个业务链条上,有时间跨度；,出票人,收款人,出票人（即贴现申请人）,其他企业,2023/3/1
35、8,C：背书连续性审核,11、回头背书：收款人回头背书给出票人,证实承兑环节背景的虚假性,一旦票据到期而出票人帐户资金不足,承兑行有可能提出拒付。,出票人,收款人,出票人,其他企业,2023/3/18,D：票据无效的六种情况,1未记载必须记载事项之一的票据无效；2标明使票据无效的不得记载事项,如支付附有条件,则票据无效；3票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上的其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。4票据金额必须以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效；5.如果票据上出现实际不存在的日期，如零捌年二月二十九日、九月三十一日等，票据无效
36、；6.出票人在票据上的签章不符合规定的票据无效。只要不是致使票据无效的事项，票据正面的问题可以打电话或发查询与承兑行联系解决。,2023/3/18,三、银行承兑汇票信用风险,我国具有签发银行承兑汇票资格的金融机构众多，主要有四大国有商业银行、全国性股份制银行、大大小小的地方城市商业银行、农村商业银行、农村信用合作社等160多家，由于不同的金融机构的实力、信誉及抗风险能力不一样，因而不同的金融机构签发的银行承兑汇票其“风险”含量也不一样。因此，各单位在接收银行承兑汇票时也要多加注意与选择，以预防到期不能承兑的风险。,2023/3/18,可以贴现的承兑银行范围,2023/3/18,四、银行承兑汇票
37、贸易背景险,A：克隆票、伪造票等风险票据一般都游离于真实贸易背景之外。众多真实贸易背景的前后手一般都会认真审查、辨别B：背书章的真伪单从票面上无从辨别。C：确保一点：是你的交易前手签章背书给你；必须确保是他们的真章。,2023/3/18,五、银行承兑汇票保管、交接风险,A：银行承兑汇票是重要单证。理论上不管你是否加盖了背书章，只要行形式上是背书连续的，它就是支付手段，视同现金。B：为了主张权力，一般要求加盖单位背书章，或者在被背书人栏填写单位名称。然后复印留存它处。一旦丢弃，立即挂失止付。,2023/3/18,六、银行承兑汇票假票特征案例,案例一：*年4月23日，四川省分行票据中心受理了深圳发
38、展银行成都分行请求为其辨别真伪的一张银行承兑汇票。该汇票的承兑行是建行山东省荣成市支行，出票日：2003年3月3日，到期日：2003年9月3日，出票人：荣成华泰汽车有限公司，收款人：包头稀土高新技术产业开发区恒通进出口贸易有限公司。汇票金额为：贰佰万元整，密押为：0342738072040（已核押正确）。经电话向荣成市支行查证，他们确已签发过要素与该票一致的银行承兑汇票，并且已有多行查询。出票人是荣成市一正规单位，其银行帐户收支情况正常。后与荣成建行所传汇票底卡仔细核对后发现字迹十分相似，位置也几乎一致，只有很细微的差别。底卡上有承兑协议编号，而该票上却没有。经仔细甄别，有如下可疑特征：,20
39、23/3/18,银行承兑汇票假票特征案例,1从该票表面看：票面发亮，颜色较票样深，花纹较票样明显，行徽在自然光下反光。用手摸该票正反面均感过于光滑，有打过蜡的感觉。用票证定位对比器看，票面纹路非线条状，而是有无数小颗粒组成。2从微缩文字看：出票日期上方的一排微缩文字印刷模糊，而贯穿票面中央的25行斜线微缩文字过于清晰，且仔细核对后发现为27行。3从花纹暗记看：该票左上角和右下角的两朵花心周围圆圈无切线伸出，右下角花心中也无“h”字样。4从票号看：英文字母及数字大小与票样基本一致，但从笔划来看，则比票样细。且票号从背面看无渗透感，号码周围完全是白色的，用手摸十分光滑无凹凸感。5从汇票专用章看：比
40、印模略偏大，仔细对比后发现“中国建设银行”这五个字离该章边缘间距大于正常间距，经折角验印完全无法吻合，确认系伪造的汇票专用章。,2023/3/18,银行承兑汇票假票特征案例,6从票据背面看：绿色二维标识码颜色比票样深得多，水印平光看较明显，且折痕发白发亮，象有一层蜡质覆盖。7在紫光灯下看：汇票名称右边的行徽明显，且整个票面上有多色荧光纤维条，但是用针无法将其挑出，确认该纤维条是印刷的。金额大写处的保险杠荧光特别亮，沾水后保险杠依然十分清晰，荧光也未增强。,2023/3/18,银行承兑汇票假票特征案例,案例二：*5年4月10日上午10时许，辽宁省沈阳票据中心成功堵截了一起企图利用“克隆”银行承兑
41、汇票贴现进行诈骗的案件。该笔“克隆”汇票的承兑行为中国银行、金额500万元、汇票号码01401798，经票据中心工作人员初步审查，具有如下特征：一、该银行承兑汇票纸张略薄而轻；二、此银承号码凹凸感不强，并且无渗透感；三、25行汇票斜线拼音中有一行不连续；四、中国银行汇票专用章与我们收集的中行印模不符；五、黑水印生硬无过渡感，无白水印；六、印刷厂字体不对，有涂刮；七、右下角花心处“h”不清晰。,2023/3/18,银行承兑汇票假票特征案例,案例二：*5年4月10日上午10时许，辽宁省沈阳票据中心成功堵截了一起企图利用“克隆”银行承兑汇票贴现进行诈骗的案件。该笔“克隆”汇票的承兑行为中国银行、金额
42、500万元、汇票号码01401798，经票据中心工作人员初步审查，具有如下特征：一、该银行承兑汇票纸张略薄而轻；二、此银承号码凹凸感不强，并且无渗透感；三、25行汇票斜线拼音中有一行不连续；四、中国银行汇票专用章与我们收集的中行印模不符；五、黑水印生硬无过渡感，无白水印；六、印刷厂字体不对，有涂刮；七、右下角花心处“h”不清晰。,2023/3/18,总结1：银行承兑汇票真伪识别方法(五法),近年来，银行承兑汇票贴现业务迅猛发展，但同时市场上假冒、变造、“克隆”承兑汇票也随之涌现，经办人员能否把住审查关，对防范票据风险至关重要。综上所述，总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。一
43、查：即通过审查票面的“四性”清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。1清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。2完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。,2023/3/18,总结2：银行承兑汇票真伪识别方法(五法),3准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须
44、连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零)4合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。,2023/3/18,总结3：银行承兑汇票真伪识
45、别方法(五法),三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。1纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。2油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。3缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“H
46、UIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。4印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H 的字样。注意H 字母应为空心。,2023/3/18,总结4：银行承兑汇票真伪识别方法(五法),五照：即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。1放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。2短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。3长波灯：在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维；汇票正面大写金额线有红色荧光反应；汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色；汇票字样右侧有暗记，为各行行徽（工行为“ICBC”字样），长波灯下呈淡绿色荧光反应。4水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。,2023/3/18,南京不韦贸易有限公司,Thank You!End。,2023/3/18,
