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1、2023/3/18,1,第四章 托 收第一节 托收概述一、托收的定义 1、托收：出口商（债权人）开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商（债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。,汇票、本票、支票,商业发票、运输单据,Collection,2023/3/18,2,Collection means an arrangement whereby the goods are shipped and the relevant bills of exchange are drawn by the seller on the buyer,and/or document(s)is
2、 sent to the sellers bank with clear instruction for collection through one of its correspondent banks(branches)located in the domicile of the buyer.,2023/3/18,3,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,订合同,申请书、跟单汇票,委托书、汇票、全套单据,提示,托收 流 程 简 图,承兑付款,转账,货款,交 单,2023/3/18,4,2、托收的基础：商业信用 银行只是受托代理人，并不保证收回货款。
3、因此，能否收回汇款，完全依靠买卖双方的商业信用。3、托收安全性能比汇款更高（1）汇款不能钱货当面两讫（2）在跟单托收方式下，进口商必须在付款之后或向银行承兑后才能取得货运单据，从而取得货物所有权。,4、托收统一规则Uniform Rules for Collection 522,URC522,“一手交钱，一手交货”,2023/3/18,5,二、托收的当事人（一）委托人（Consignor/Principal/drawer)在国际贸易中，委托人通常为 出口商，也是托收业务的 债权人 和汇票 出票人。,履行外贸合同（与进口商签订）：按时按质按量交 货/提交符合合同的单据履行委托代理合同（与托收行签
4、订）：托收申请书,2023/3/18,6,委托人,托收行,托收申请书,（1）代收行的选定,如果委托人在托收申请书中指明了具体的代收行，则托收行必须将该银行作为代收行；如果委托人没有指定代收行，托收行有权在付款国内自由选择代收行。,委托人最好指定国外的代收行,1、托收指示要明确具体,2023/3/18,7,（2）交单条件,付款交单D/P承兑交单D/A,（3）处理拒付时的办法 委托人应明确指示银行在付款人拒付时，是否要求银行作成拒绝证书及货物的处理方式。,2、负担托收费用,托收行因执行委托人的指示而使用其他银行的服务，因此产生的费用、风险由委托人负责,2023/3/18,8,Packing Lis
5、t：装箱单P/W List：Packing/Weight List 装箱单/重量 单,Draft:汇票,Commercial Invoice：商 业发票,TO:Collecting bank 代收行（进口地银行）,Drawer:委托人（出口商）,Drawee:付款人（进口商）,Draft/INV.NO 汇票/商业发票编号 Invoice,Amount:汇票金额,2023/3/18,9,B/L AWB:Air-way bill 航空提单,FORM A Certificate Origin 原产地证书格式A,Insurance Policy：保险单,Customs Invoice：海关发票,N/N
6、:Nonnegotiation 不可转让(副本)N.N B/L：副本提单,Inspection Certificate：检验证书,Certificate：证书,Cable copy:电报副本,S/A：shipping advice 装船通知S/C:Sales Contract 销售合同,2023/3/18,10,1、Waive banking charges and/or interest if refused by drawee.,如果付款人拒付，放弃银行费用/利息,2、Hold drafts and documents pending further instructions from u
7、s in case of non-payment/non-acceptance.,如果遭遇拒付，请持有汇票及单据等待我方下一步指示。,2023/3/18,11,3、In case of dishonor,have the goods stored in bond and insured against usual risks when deemed necessary,and advise us immediately to that effect.,如果遭遇拒付，在认为必要时，将货物存入报税仓库以待完税，并投保一般险，并立即将相关事宜通知我方。,In bond:存入保税仓库以待完税,2023
8、/3/18,12,（二）付款人（Drawee）1、付款人：在国际贸易中，通常为进口商。2、付款人的责任与权利（1）对合格单据付款赎单并承担相应的责任、费用和风险；（2）对不合格单据有权拒付，并对委托人违约有权追索,2023/3/18,13,（三）托收行（Remitting bank）1、托收行：接受委托人委托代为收款的银行，一般是出口地银行。2、托收行的责任（1）严格执行委托人的指示,委托人,托收行,托收申请书,托收行,代收行,托收指示书,（2）严格按照惯例处理业务 URC522,2023/3/18,14,银行只负责核对单据的 种类与份数，但对单据的形式、充分性、准确性、真实性、合法效力以及单
9、据条款、单据所代表货物的情况不负责。,（3）对单据的处理,单据的表面形式,（4）承担过失责任,对于因单据、信件和电讯在传递过程中的延误、毁坏、灭失所导致的后果，或因不可抗力事件所导致的后果，或因技术性条款或术语在翻译或解释中的错误所导致的后果，银行均不承担责任；,2023/3/18,15,（四）代收行（Collecting bank）代收行：接受托收行的委托向付款人收款，一般为进口地银行。（1）执行托收行的托收指示,托收行,代收行,托收指示书,（2）对单据的处理,保管单据：审核单据表面是否相符承兑交单：向进口商提示承兑付款交单：向进口商提示付款收妥款后应及时拨交款项,核对单据的种类与份数,20
10、23/3/18,16,（3）对货物的处理 代收行只有在同意的情况下，行使提货、存仓、保险等义务，产生的费用由委托人负担。,2023/3/18,17,（五）提示行（Presenting bank）直接向付款人提示单据收取款项的银行。（六）需要时的代理（Principals representative in case of need）委托人为了防止因为付款人拒付而发生无人照管货物的情况而在付款地事先指定的代理人。,当代收行与付款人无往来关系或异地时，提示行就出现了,2023/3/18,18,委托人出口商,付款人进口商,合同关系（外贸合同）,托收银行出口地银行,委托代理关系（托收申请书）,委托人出
11、口商,托收银行出口地银行,代收银行进口地银行,委托代理关系（托收指示书）,2023/3/18,19,光票托收（Clean Bill for Collection）,付款交单（D/P）,承兑交单（D/A）,三、托收的种类,跟单托收（Documentary Bill for Collection）,即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单（D/P after sight）,2023/3/18,20,（一）光票托收（Clean Bill for Collection）1、出口商仅开立汇票而不随附任何商业货运单据，委托银行收取货款的一种托收方式。2、光票托收主要用于收取货款尾数、代垫费用、
12、佣金、样品费或其他从属费用。3、在即期汇票下 代收行立即向付款人提示，要求付款,货运单据由出口商直接邮寄给进口商,2023/3/18,21,4、在远期汇票下,代收行向付款人提示要求承兑,承兑后，代收行收回汇票,到期日提示要求付款,2023/3/18,22,（二）跟单托收（Documentary Bill for Collection）,(1)金融票据随附商业单据的托收（Financial documents accompanied by commercial documents）,汇票商业发票、提单、保险单,凭汇票付款,卖方开立,（2）商业单据不随附金融票据的托收（commercial doc
13、uments not accompanied by financial documents）,减轻税收负担,商业发票、提单、保险单,国际贸易中常见方式,2023/3/18,23,For,四、托收汇票,开证行名称,信用证编号/日期,利率,汇票编号,汇票小写金额,交单地点/出票日,D/P或D/A,即期付款交单:D/P at sight远期付款交单:D/P after 30 days sight承兑交单：D/A after 30 days sight,收款行/收款人,汇票大写金额,进口商,出口商,2023/3/18,24,第二节 托收的交单方式及业务流程,付款交单D/P,即期付款交单（D/P at
14、sight）远期付款交单（D/P after sight）,承兑交单D/A,即期汇票,远期汇票,2023/3/18,25,（一）付款交单（Documents against Payment,D/P）,1、付款交单：出口商的交单以进口商的付款为条件。,2、即期付款交单（D/P at sight）出口商发货 开具即期汇票 即期汇票+商业单据，通过银行向进口商提示 进口商见票即付，取得商业单据。,一手交钱，一手交单,2023/3/18,26,托收行（出口方银行）,委托人（出口商）,代收行（进口方银行,付款人（进口商）,开 立即期汇票,汇票、单据、委托书,提示,付款,交单,交付货款,交付货款,出运货物
15、,出票人：出口商付款人：进口商收款人：出口商/托收行,2023/3/18,27,合同中的托收条款,以D/P at sight为例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。,2023/3/18,28,案例分析：采用D/P at sight损失案,某外贸公
16、司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了价值金额为3万美圆的货物。,2023/3/18,29,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就
17、再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,2023/3/18,30,2、远期付款交单（D/P after xx days sight）代收行向 付款人 提示跟单汇票要求承兑 付款人承兑 代收行保管全套商业单据 到期日代收行提示付款 付款人付款 代收行交单给付款人,进口商,2023/3/18,31,托收行（出口方银行）,委托人（出口商）,代收行（进口 方银行,付款人（进口商）,开立远 期 汇票,汇票、单据、委托书,承兑提示,付款,交单,交付货款,交付货款,出运货物,2023/3/18,32,URC522第7A规定：“托收不应该含有远期付款汇票而同时
18、又指示商业单据需在付款后交给付款人”,有些国家或地区将远期付款交单视为承兑交单 详见P107-108应用案例,不赞成远期付款交单,建议注明：“deliver documents only after payment was effected”(付款后才能交单),2023/3/18,33,提前付款赎单凭信托收据借单（T/R）电放提单telex release/surrundered凭海运单提货Sea-way Bill,货先到而付款期限未到，进口商因不能付款赎单,而由此产生了由谁负责办理货物的提取、存仓、保险等手续和相关费用的支付问题。,怎么解决？,2011.4.11 货物到达进口国,2011.4
19、.21 付款赎单,2023/3/18,34,信托收据Trust Receipt：进口商向代收行出具的证明材料，它承认货物所有权属于代收行，自己只是以代收行受托人身份代为提货、报关、仓运等代办业务。,代收行：有权随时收回货物进口商：利用信托收据借单提货并出售后，须在汇票到期日支付货款赎回信托收据，拥有货物所有权。,凭信托收据借单T/R,代收行对进口商提供资金融通,先收货，后付款,2023/3/18,35,风险由谁承担？,由出口商指示，风险由出口商承担由代收行主动，风险由代收行承担,我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到
20、目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。,2023/3/18,36,船公司收取货物 托运人(卖方)向船公司提出电放申请并提供保函 船公司接受申请后向托运人签发“电放提单”(在已经签发传统提单情况下则在收回以后再签发“电放提单”)船公司以电讯方式(包括电报、电传等)通知目的港船代，允许货物由托运人指定的收货人凭身份证明或者盖章后的“电放提单”传真件提货 等货物到达目的港时，收货人凭身份证明或者盖章后的“电放提单”传真件向船公司提取货物,电放提单telex re
21、lease/Surrundered,2023/3/18,37,凭海运单提货Seaway Bill,海运单：证明国际海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船以及承运人保证将货物交给指定的收货人的一种不可流通的单证。,承运人收到的货物收据/运输合约的证明,它可不像海运提单一样是物权单据哦,2023/3/18,38,船公司签发海运单给 托运人 船公司在船舶到卸货港前向收货人发出到货通知 收货人签署完这个到货通知并退还给船代理 船代理据以签发提货单给收货人 船抵港后,收货人凭 提货单 提货,船方查明收货人已将运费付清,办理结关手续,船方就可放货.,凭海运单提货Seaway Bill,出口商,对出口商可
22、不利，可能遭遇钱货两空哦,2023/3/18,39,（二）承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）1、承兑交单：代收行在付款人承兑远期汇票后，把货运单据交给付款人，于汇票到期日时由付款人付款的一种交单方式。,D/A只用于远期汇票的托收,URC522号：若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解为凭D/P。,2023/3/18,40,托收行（出口方银行）,委托人（出口商）,代收行（进口方银行,付款人（进口商）,开立远期汇票,汇票、单据、委托书,提示,承兑，取得单据,付款,交付货款,交付货款,出运货物,2
23、023/3/18,41,案例分析：D/A项下产生的拖欠,我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用
24、条件,2023/3/18,42,11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、Email等，要求该公司付款或退货。B公司借故拒付。,2023/3/18,43,1、D/P at sight2、D/P at 30 days after sight3、D/P at 30 days after date3、D/P at 30 days after shipment3、D/A 30 days,即期付款交单,见票后30天付款交单,出票后30天付款交单,装运30天
25、后付款交单,30天承兑交单,2023/3/18,44,第三节 托收方式在国际贸易中的运用一、托收结算方式的特点1、以商业信用为基础 银行只提供代收货款的服务，货款的安全回收取决于进口商的资信2、较强的安全性 跟单托收中，物权单据的取得以进口商付款或承兑为前提3、资金负担不平衡（出口商资金负担较重）,2023/3/18,45,二、光票托收的运用,委托人（收款人）,托收行,付款人,国际汇票,提示要求付款,通常用于货款尾数、索赔款、样品费、佣金等费用的支付,三、跟单托收的运用,对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/AD/P after sight D/P at sight,2023/3/18,
26、46,四、SWIFT在跟单托收中的使用（一）MT400付款通知 P113,代收行,托收行,付款通知,代收行：Bank of America托收行：Commerzbank AG,Sender:发报行（代收行）,Message type:信息类型（付款通知）,2023/3/18,47,Receiver:收报行（托收行）,20：发报行编号,21：业务编号,32K：代收金额,32K：D000STUSD 1800000,00D（day）+*天数+ST+币别/金额,ST:见票后 FP：第一次提示后BE：出票后 GA货物到达后CC:货物清关后 ID：发票日期后FD：在货物经食品、药物检验后 TD：签发运输单
27、据后,即期付款1800000美元,2023/3/18,48,33A：汇出金额1800000（300+250）=1799450,71B：费用细则 STAMP:印花税（250美元）Amendment fee:修改费（300美元）,2023/3/18,49,第四节 托收的风险防范一、对进口商的资信调查（Credit Investigation）二、了解进口国相关政策法令和商业习惯三、正确使用交单方式和价格条件,尽量采用即期付款交单方式（D/P at sight）选择较好的价格条件 CIF、CFR适合托收方式（出口商掌握物权单据）,C：cost 成本,F：Freight 运费,I：Insurance
28、保险,2023/3/18,50,四、正确选择代收行五、投保出口信用保险,出口商投保运输险时，保险单上 被保险人应该写谁？,2023/3/18,51,保险索赔的依据：是否具有可保利益,工 厂,装运港,进口国,1、被保险人：进口商 货物在工厂到装运港这一段的运输途中发生意外，出口商无法得到索赔2、被保险人：出口商 货物从装运港到进口国这一段运输途中，发生意外，出口商无法获得索赔,出口商办理保险时，被保险人为出口商，货物越过船舷后，把保险单背书转让给进口商。,风险转移点：货物越过装运港船舷,2023/3/18,52,保险费怎么计算？,步骤一：计算保险金额（Insured Amount）保险金额=CI
29、F货值（1+保险加成率）10%,步骤二：计算保险费(Premium)保险费=保险金额保险费率,例如：CIF价格为105美元，保险加成率为10%保险金额=105（1+10%）=115.5美元,注意：保险费是按CIF货值为基础计算,成本+运费+保险费,2023/3/18,53,如果报价是CFR CFR 1-保险费率x（1+保险加成率）,CIF价=,例：某公司出口一批商品到美国，原报CFR美国东海岸某港口，总金额为2万美元，现进口商要求改报CIF价格，并按CIF价加成10%，投保海运一切险（0.8%）及战争险(0.05%),请计算CIF价，保险金额，保险费。,成本+保险+运费,成本+运费,2023/
30、3/18,54,20000 1-（0.8%+0.05%)x(1+10%),CIF价=,=20188.76美元,保险金额=20188.76 x(1+10%)=22207.64美元保险费=22207.64x（0.8%+0.05%）=188.76美元,2023/3/18,55,六、制单环节应谨慎,1、注意3个“一致”：单货、单同、单单,银行只审核单据的表面形式（单据的种类和份数）,2、注意提单的收货人,（1）海运提单（物权单据）TO order:凭指定 TO order of shipper：凭 发货人 指定,提单需经发货人背书才能生效，避免进口商未付款就擅自提货,出口商,2023/3/18,56,（2）陆运/空运提单 非物权单据，凭到货通知或收货人身份证明提货 不宜将进口商填为收货人,需要时的代理代收行（出口商需付费）,那收货人应该怎么填写呢？,
