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1、国家外汇管理局大连分局资本项目处2015年4月29日,资本金意愿结汇管理方式政策解读及相关操作指南,政策发布,2015年4月3日，国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知（汇发201519号）发布。本通知自2015年6月1日起实施。,一、意愿结汇的含义,外商投资企业外汇资本金意愿结汇是指外商投资企业资本金账户中经外汇局办理出资权益确认（或经银行办理货币出资入账登记）的外汇资本金，可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。意愿结汇比例暂定为100%。国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。,二、意愿结汇与支付结汇的关系,在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资
2、企业仍可选择现行支付结汇制使用其外汇资本金。也就是说意愿结汇与支付结汇制是并行的，结汇企业既可以选择意愿结汇也可以选择支付结汇。,二、意愿结汇与支付结汇的关系,银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。现通过A企业的以下业务举例说明支付业务办理原则。,二、意愿结汇与支付结汇的关系,区内A企业的结汇及结汇人民币资金的支付业务处理一览表,三、资本项目-结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户）,外商投资企业应在其资本金账户开户银行开立一一对应的资本项目-结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户），用于存放意愿结汇所得人民币
3、资金，并通过该账户办理各类支付手续。一一对应的含义：对银行的每个营业网点，一个企业开立的多币种的外汇资本金账户应该对应开立一个结汇待支付账户。外商投资企业按支付结汇原则结汇所得人民币资金不得通过结汇待支付账户进行支付。,三、资本项目-结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户）,结汇待支付账户有关要求一览表,四、外商投资企业资本金（含结汇资金）使用的负面清单,1、不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；2、除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资3、不得直接或间接用于发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外）、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的银行人民
4、币贷款4、除外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。,五、结汇资金的支付管理,（一）审核材料（备用金结汇除外）1、直接投资相关账户资金支付命令函2、相关真实性证明材料3、前一笔支付证明材料的真实性与合规性银行应留存外商投资企业外汇资本金结汇及使用的相关证明材料5年备查。,五、结汇资金的支付管理,（二）备用金结汇对于外商投资企业以备用金名义使用资本金的，银行可不要求其提供上述真实性证明材料。单一企业每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值10万美元。,五、结汇资金的支付管理,（三）特殊事项备案1、对于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行可在履
5、行尽职审查义务、确定交易具备真实交易背景的前提下为企业办理相关支付，并应于办理业务当日通过外汇局相关业务系统向外汇局提交特殊事项备案。2、银行应在支付完毕后20个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料，并通过相关业务系统向外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补交情况。,五、结汇资金的支付管理,（四）一次性支付不适用特殊事项备案对于申请一次性将全部外汇资本金支付结汇或将结汇待支付账户中全部人民币资金进行支付的外商投资企业，如不能提供相关真实性证明材料，银行不得为其办理结汇、支付。,六、直接投资项下其他账户,直接投资项下各类账户结汇要求一览表,七、事后监管与违规查处,核查的方式包括要求相关
6、业务主体提供书面说明和业务材料、约谈负责人、现场查阅或复制业务主体相关资料、通报违规情况等。对于严重、恶意违规的银行可按相关程序暂停其资本项目下外汇业务办理，对于严重、恶意违规的外商投资企业等可取消其意愿结汇资格，且在其提交书面说明函并进行相应整改前，不得为其办理其他资本项下外汇业务。对于违规办理外商投资企业资本金结汇和使用等业务的外商投资企业和银行，外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例及有关规定予以查处。,八、其他规定,本通知自2015年6月1日起实施。此前规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142号）、国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）和国家外汇管理局关于在部分地区开展外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革试点有关问题的通知（汇发201436号）同时废止。,谢谢！,
