存货岗位职业技能实训课件.ppt

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1、存货岗位职业技能实训,存货岗位描述,存货是指企业生产经营中为销售或耗用而储存的各种有形资产。其中原材料存货却是制造业中的主要生产要素-是企业生产经营过程中不可缺少的劳动对象。如果企业能在生产投料时随时购进所需材料，产品能够生产完工就完成销售，就不需要存货了，但实际上，企业为了保证生产和销售的经营需要、增加生产经营弹性、享受价格优惠等考虑，产生储存存货的需要，并因此占用一定的资金。为加强对存货的管理，基本原则是既要保证生产经营的顺利进行，又要尽量减少存货的资金占用。在企业内部，各部门从本身的角度考虑，对存货的管理有着不同的要求，为了达到整个企业的总体优化，必须考虑到各部门的合理要求，以达到整个企

2、业获取最大的利益。,存货岗位职责,核对库存单据的正确性;进行采购结算、暂估处理核算；采购入库、材料领用的成本计算。进行成本核算计算半成品、产成品的出入库、销售成本。进行发出商品的记账、分期结转销售成本。编制各种材料的出入库业务凭证。各库房的登账和期末处理工作。存货核算模块的月底结账工作,部门岗位划分,库管记账:根据库存材料日常出入库业务凭证登记原材料、库存商品等存货保管账。材料成本会计：对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出库等单据核算成本；登记存货明细账，编制存货出入库凭证，并传递到总账会计进行总账登记。总账会计:对材料成本会计编制的材料出入库凭证等进行汇总登总账,存货岗位

3、主要业务流程,传主管岗复核,材料采购报账,编制记账凭证并取下第联副联留作配单用,将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出,采购付款,审核月度资金计划,报财务部长审批,审核付款,签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证,传主管岗复核,审核仓库明细账,入库,计算加权平均价格,配单,暂估入库,发料,结材料明细账,盘点,管理性工作,1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原

4、辅材料账实相符。,收料,审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单,材料核算岗位工作流程图,材料核算岗位工作流程图,实训任务,（1）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。（4）月末结账。所需凭证账页：记账凭证；在途物资、增值税专用账页；一般三栏式明细账；数量金额式明细账页。,存货按实际成本计价的核算,实训项目一,核算要求,（1）原材料采用实际成本计价法核算。发出原材料采用移动平均法计算发

5、出材料成本。（2）包装物及低值易耗品等周转材料采用实际成本核算，领用时采用先进先出法计价。包装物于领用时采用一次摊销法摊销其价值，低值易耗品采用“五五”摊销法摊销，分别于领用和报废时摊销。（3）月末结转产品销售成本，采用全月一次加权平均法计价。,技能训练实训资料（一）,1、企业概况：（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始）公司名称：安顺市黄果树新创公司公司地址：安顺市黄果树城南路188 号公司注册资金50万元法人代表：王天一开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703账号：583-803366税务登记号：603001112295联系电话：0853 3765606财务部

6、门构成：经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷 公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A、B 两种原材料,技能训练实训资料存货按实际成本计价的核算一、2010 年12 月有关账户的期初余额,（1）12月1日，收到上月从鑫宏公司购进的B材料、从黄河公司购进的A材料，并验收入库。,收 料 单 1供货单位：重庆鑫宏公司发票号码：2010 年 12 月 1 日 收货仓库：原料库,二、2010年12月份该公司发生有关存货收发业务资料,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,收 料 单 1供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12月 1 日 收货仓库：原料库,（2）12月2日，基

7、本生产车间为生产甲产品、乙产品，分别领用下列材料（请计算领料单中单价和金额、以下相同,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12月 2 日 发料仓库：原料库,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 2 日 发料仓库：原料库,（3）12月5日，向鑫宏公司购进B材料一批，取得增值税专用发票，材料未收到。验单当即承付开户银行传来的对方全部托收款项。,委托银行收款结算凭证（支款通知）5委托日期：2010 年 12 月 2 日,重庆市增值税专用发票 No00000968 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月

8、2 日,收款人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）,货物运输业统一发票发 票 联开票日期：2010-12-2 发票号码00000000,承运人盖章：（章）开票人：张军,（4）12月5日，本公司8月5日从重庆鑫宏公司购进的B材料到货，验收入库。,收 料 单 1供货单位：重庆鑫宏公司发票号码：00968 2010 年12 月 5 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,（5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。商业承兑汇票（卡片）1 出票日期：贰零壹零 年 壹拾贰 月壹拾 日 汇票号码：035（大写）,湖南省增

9、值税专用发票 No02308505 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 5 日,收款人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）,货物运输业统一发票发 票 联发票号码00000000开票日期：2010-12-5,承运人盖章：（章）开票人：王大同,收 料 单 1供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12 月 8 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,（6）产品完工入库。产 品 入 库 单 2010年12月10日 单位：元,产 品 入 库 单 2010年12月10日 单位：元,（7）12月14日，向本地贵开公司购进A、B材料。,贵州省增值税专

10、用发票 No08305509 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 14 日,收款人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）,中国工商银行转账支票存根00000000附加信息 出票日期2010年12 月 14 日,收 料 单 1供货单位：贵开公司发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,收 料 单 1 供货单位：贵开公司发票号码：00970 2010 年12月 14 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010

11、年 12 月 16 日 发料仓库：原料库,（8）12月16日，基本生产车间领用A、B材料，管理部门领用办公桌椅。,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：各科室 凭证编号：2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库,（9）12月17日，从华山公司购进包装物并验收入库。款项尚未支付。,贵州省增值税专用发票 No08305893 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 17 日,复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）,收 料 单 1供货单位：宏达木具厂发票号码：00

12、971 2010 年 12 月 17 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,（10）12月18日，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续,贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 18 日,收款人：复核：曲长 开票人：张轩 销货单位：（章）,中国工商银行转账支票存根00000000附加信息 出票日期2010年 12月 18 日,产品出库单 1存根联制表日期 2010 年 12 月 18 日,主管 记账 保管员 王芳,委托银行收款结算凭证（回单）1委托日期：2010 年 12 月18 日,产品出库单 1存根联制表日期 20

13、10 年 12 月 18 日,主管 记账 保管员 王芳,（11）12月22日，上述委托收款款项收到。,委托银行收款结算凭证（收账通知）1委托日期：2010 年12 月18 日,（12）12月25日，基本生产车间生产甲产品领用包装箱50个，销售部门出租包装箱20个，收取租金400元，包装物一次摊销。,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料,领 料 单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料,此联是开户银行交给持（出）票人的回单,此联是开户银行交给持（出）票人

14、的回单,工商银行 进账单（回 单）1,2010年 12月 25 日,（13）12月25 日，产品完工入库。,产 品 入 库 单 2010年12月25日 单位：元,产 品 入 库 单 2010年12月25日 单位：元,（14）12月25日，向重庆鑫宏公司预付款项。,中国工商银行 电汇凭证（回单）1普通 加急 委托日期 2010 年 12 月 25 日,（15）12月26日，销售甲、乙两种产品。,贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 26 日,复核：曲长 开票人：张轩 销货单位：（章）,工商银行 进账单（回 单）12010年 12月 26 日

15、,此联是开户银行交给持（出）票人的回单,产品出库单 1存根联制表日期 2010 年 12月 26 日,主管 记账 保管员 王芳 产品出库单 1 存根联制表日期 2010 年 12月 26 日,主管 记账 保管员 王芳,（16）12月28日，从重庆鑫宏公司预购的材料到达并验收入库，同时补足货款。,重庆市增值税专用发票 No00000995 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12月 25 日,复核：开票人：张明 销货单位：（章）,货物运输业统一发票发 票 联发票号码00000000开票日期：2010-12-25,承运人盖章：（章）开票人：张军,中国工商银行 电汇凭证（回单）1普通 加急 委托

16、日期 2010 年 12 月 28 日,收 料 单 1供货单位：贵开公司发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库,验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：,（17）月末根据产品完工情况，结转完工产品成本。,产 品 入 库 汇 总 表 单位：元,（18）月底，对A、B 材料进行实物盘点。,财产物资盘存单单位名称：黄果树新创公司 盘存时间：2010 年 8 月 31 日 编号：001财产类别：存放地点：原料库 成品库 财产责任人：王海珍,盘点人签章：,实物保管人签章：王海珍,存货盘点盈亏报告表（2）单位名称：黄果树新创公司 2010 年 12 月 31 日,盘点人签章

17、：主管会计签章：,（l9）对于存货的盘盈和盘亏，由于无法查明原因，公司决定计入管理费用。,存货盘点盈亏报告表（3）单位名称：黄果树新创公司 2010 年 12 月 31 日,盘点人签章：主管会计签章：,（20）月底，结转发出A、B材料的实际成本。,发 出 材 料 汇 总 表2010年 12 月 31 日 单位：元,制单：,（21）月底，结转甲、乙产品的销售成本。,产 品 销 售 汇 总 表 2010年12月31日 单位：元,（22）年末黄果树新创公司A、B、材料，采用“成本与可变现净值孰低法”计价，2010年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下：,存货期末跌价损失计算表 单位：元,存货按计划

18、成本计价的核,实训任务：（1）开设原材料、库存商品、周转材料、材料采购、材料成本差异、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。（4）月末结账。,实训项目二,（三）核算要求存货采用计划成本核算，入库存货逐笔结转实际成本与计划成本之间的差异；月终汇总入库存货的实际成本、计划成本及其成本差异额，并按原材料、库存商品、周转材料三类存货计算材料成本差异率；按本月计算的材料成本差异率分摊发出存货和结存存货承担的成本差异额。,2010 年12 月有关账户的期初资料,技能训练实训资料（二）,公司概况（见实训项目一）,（注：“材料(产品)成本差异”期初余额根据上述资料计算确定。）,2010年12月份该公司发生有关存货收发业务见技能训练实训资料（二）经济业务119,（20）月末分类计算材料成本差异率。编制“发出存货汇总表”，按本月材料成本差异率分配、结转存货成本差异额，据以编制记账凭证，登记有关明细账或二级账。,（21）年末黄果树新创公司A、B、材料，采用“成本与可变现净值孰低法”计价，2010年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下：存货期末跌价损失计算表 单位：元,