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1、财经分院毕业设计 题 目成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程设计 专业班级 会计与审计113-5班 学生姓名 学生学号 11301060552 毕业届别 2014届 指导教师 2014年3月 目 录序言摘要一成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程现状 （一）成都富谦融资担保有限公司简介 （二）成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程现状 （三）健全的出纳岗位体系对公司发展的重要意义二成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程存在的问题 （一）出纳工作操作不规范 （二）出纳人员素质不高 （三）出纳的工作作风不严谨 （四）内部监督弱化、不完善 三 对于成都富谦融资担保有
2、限公司出纳岗位职责与业务流程的解决方法 （一）首先要不断的提高出纳人员的职业道德精神 （二）出纳人员应该坚持准则（三) 做好出纳工作业务流程（四) 完善现金管理条例（五) 严格审查出纳人员的任职资格后记序 言随着现在的社会越来越进步，经济越来越发展的社会中。出纳岗位在一个企业中必不可少的岗位，毕竟它涉及到资金的运作，所以，相对的就出现了出纳岗位的职责。出纳岗位的职责是属于财务管理的一个部分，受到一定的法律约束。所以，在企业建立出纳时伴随着出现的就是出纳岗位的职责。在法律的规定中，一个企业要建立一个健全的会计制度，出纳就是会计循环中的一个重要环节，而出纳的职责也是必不可少的。出纳的职责是约束一个
3、出纳岗位工作人员的行为规范。在一个企业的内部牵制制度也规定了企业的职务分离、钱财分离、账务分离的原则，所以，出纳是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。做的好的出纳岗位是可以帮助企业节约成本资金的，规范企业的业务流程。做的不好的出纳岗位会导致企业的业务不清不楚，账务错乱，财务流失。例如：没有根据真实的原始凭证来记录的账务会导致企业的资金去向不明，因此，企业要想发展壮大，就必须对公司出纳岗位职责与业务流程进行全面的了解与把握。成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程设计摘 要：出纳岗位，是管理现金、银行存款及有价证劵，办理本公司现金支付、银行结算等货币资金管理的要求。各企业可根据企业
4、规模的大小、货币资金的管理和出纳工作的繁简来设置出纳机构或出纳岗位。本次论文当中，通过研究成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程的体系不健全，出纳岗位设置不合理，出纳岗位人员素质不合格，出纳岗位没有有效利用等一系列问题，探究其具体有效的解决办法，从而为中小企业出纳岗位职责与业务流程的改进提出建议。 关键词：出纳岗位职责 业务流程一、成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程现状（一）成都富谦融资担保有限公司简介成都富谦融资担保有限公司是四川省政府金融办批准设立的融资性专业担保公司。本公司业务范围为贷款担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保及其它融资性担保业务，与担保有关的融资
5、。公司的经营宗旨是，以信用增级为服务方式，提升企业信用，改善社会信用资源配置，提升市场交易效率，促进社会信用体系和信用文化建设，为国民经济和社会发展服务。公司愿景是成为国内最具竞争力的非标准金融和信用增级服务的集成商。 （二）成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程现状 成都富谦融资担保有限公司的出纳岗位职责及业务流程现状： 1、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。 2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。 3、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。 4、严格执行支票使
6、用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。 5、根据会计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。 6、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。 7、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。 8、及时编制现金支出旬报表，并报送给财务总监、财务部长。 9、根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析; 协助编制公司现金流量表。 10、负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。 11、保守本公司的商业秘密。 （三）健全的出纳
7、岗位体系对公司发展的重要意义出纳是按照有关规定和制度，办理本公司的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各公司会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理
8、货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。所以，建立一个健全的出纳岗位体系在本公司里也是至关重要的。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。而且，一个健全的出纳岗位体系会明确本公司的职责，增加本公司的资金透明度，吸引更多的投资商扩大本公司的经济业务。 二、成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程存在的问题（一） 出纳工作操作不规范 目前鉴于客观和主观方面的原因，在成都富谦融资担保有限公司出现了：在出纳工作中出现了一些不按
9、照会计秩序、不遵守时间约定等情况，导致出纳工作缺乏透明度，有欠规范，需要在今后的工作中加以注意。在成都富谦融资担保有限公司就出现了一些工作人员不及时的上班，让别人代替打卡时间之类的。出纳很少的时候出现没有到规定日期到银行进行对账并进行记账登记的情况，或者是利用手中职权，不及时公布现金的收支情况和记账情况，致使职工的知情权受到侵犯。还有公司的公有款项随意的开支，操作不规范，坐支挪用收入，支票不规范等情况。出纳有时候还不熟悉操作业务的就把账户乱记或错记的情况。 (二) 出纳工作人员素质不高 企业改革虽然继续深化，人事变动也有所变化，但是依然没有改变过去的用人机制和奖惩制度存在的问题。导致出纳人员思
10、想觉悟低、道德品质差、工作责任心不强。在成都富谦融资公司出现过在上班期间打打游戏的、上网的。让不能遵纪守法的人担任了出纳工作，为其徇私舞弊和贪污公款创造了可乘之机。其形成原因是自己的自制力差，也受到了一些社会风气的影响。同时违背了真实收付与据实管理的工作特点。（三）出纳的工作作风不严谨 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不
11、紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。但是，在成都富谦融资担保有限公司在这些方面的做法还不是很完善，存在着漏洞。而且还没有做到现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也没有有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要不符合保安的要求。所以，在成都富谦融资担保有限公司的出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护分管的公共财产物资的安全完整作为首要任务
12、来完成。 （四）内部监管弱化、不完善 在成都富谦融资担保有限公司里内部的监管政策没有彻底的实施下去，而且监管体系不完善。一些企业领导注重所谓的“政绩”，由于部门及本公司的利益驱使，为了公司主管及公司的绩效及会计内部监管不健全和公司负责人的直接干预的影响下，其中又因为出纳人员的工作完全在公司负责人的管理、领导下，具有天然的从属性与被管理性。公司负责人有着独立的人事分配权和劳动使用权。出纳员根本对其不具备监督职能，使得他们在公司的现金管理工作中有着从属性与被管理性。这种从属性与管理性使得他们的利益与公司息息相关，往往为了公司的利益或在其的授意、暗示、指令下篡改公司的原始数据，就已经没有独立的行使反
13、应和监督的特点了。这主要是出纳员工作没有像审计工作那样的特定的独立性造成的。再加上公司里的外部利益和内部制度的双从压力下造成的。是公司负责人的弄虚作假的主观意志及不科学、不完善的内部管理制度，缺乏高层监督造成的出纳人员的职业道德客观丧失。 三、 对于成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程问题的解决方法做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。（一） 首先要不断的提高出纳人员的的职业道德精神 清正廉洁是出纳员的立业之本，也是出纳员职业道德的首要方面。 1、敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使知识和技能适应
14、所从事工作的要求。 2、熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 3、依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 4、客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 5、搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。 6、保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 （二）出纳人员应该坚持准则 出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则
15、，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献力量。 （三）做
16、好出纳工作业务流程 1、办理银行存款和现金领取。 2、负责支票、汇票、发票、收据管理。 3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 4、负责报销差旅费的工作。 （1）员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 （2）员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 5、员工工资的发放。（四） 完善现金管理条例 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币
17、资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理暂行条例，现金管理的基本原则是： （1）开户单位库存现金一律实行限额管理。 （2）不准擅自坐支现金。坐
18、支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 （3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 （4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。待添加的隐藏文字内容2 （5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 （6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 （7）企业之间不得相互借用现金。（五）严格审查出纳人员的任职资格 出纳人员的任职资格： （1）会计、财务等相关专业中专以上学历，有会计从业
19、资格证书； （2）了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务； （3）熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的责任心，有良好的职业操守，作风严谨； （4）善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力； （5）工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。 后记（致谢）在现今的这个社会领域里，每一天的世界都在发生着变化，要想跟上这个时代的脚步，我们就必须每天都要进步。我们要关注自己身边的人、事，让自己更加的了解这个社会，明白这个社会所需要的是什么样的人才，我就可以更好地做准备。我要成为一个对社会有用之人，成为一个对国家有贡献的人。在学校里，我学到了很多知识、人际关系、生活、工作、礼节等很多东西。真挚的感谢教导过我的老师、辅导员。他们让我明白了在社会中生活是要靠自己努力的，谁都帮不了你。生命是自己的，生活也是自己的，没有人可以代替。在社会中，我在成都富谦融资担保有限公司学到的出纳岗位经验，增加了我的社会阅历，增加了我的工作经验。最后，真挚的感谢龚碧慧老师在毕业这几个月中对我的毕业论文精心指导和帮助找出错误让我修改的耐心。感谢我在成都职业技术学院学到的一切和收获的一切。这些都会再我的记忆中深深地牢记。
