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1、*鞋业有限公司仓库管理规定仓库是本公司物料管理部门，负责生产原料及辅料贮存，防护及收发。为进一步明确仓管人员的职责，权限，特制定本规定，希仓管人员及相关人员共同遵守。 一 收发及收货程序 （1） 仓管人员依据来料货单收货，点清来料数量，型号，规格，核对是否与货单相符无误后签名入仓，（并开具收货报告单），登记入帐。 （2） 仓管人员如发现来料淋湿，色差，抽纱，破洞，经纬不符，布料有污迹，应立即报告供应部处理。 二 原料及辅料归类存放，防护 （1） 面料应明确面料型号，面料并分别存放。 （2） 辅料按其种类分类放置。 （3） 需避免受雨淋，日洒，防潮湿，防虫鼠害。 （4） 原材料存放要严格分区域，
2、标识清楚。 （5） 检验后不合格品应放在不合格区，进行分类存放。 （6） 仓库场地应定时搞好环境卫生。 三 物料的标识 （1） 仓管人员应对不同品种的面料及辅料做标识，标明其名称，日期，产地，规格，缩水率。 （2） 标识应保管好，避免遗失破损。 四 发料程序 仓库人员应根据采购定单跟生产指令单，领料单开具的领料单中的品种，品名及数量发货，同时加以复核并在单上签名，并要求领料人员签名。 五 材料库存盘点及报表 每月月底仓库人员对库存面料，辅料进行盘点，并根据本月收，发，存数据填写月报表，交由公司财务部。 六. 必须做好安全预防措施，做好三防工作，防火，防盗，防湿，确保仓库安全。 核准： 审查：
3、撰稿：物控部*鞋业有限公司罚款单据管理规定文件编号：QF-002 建立日期：2008-12-18 第1页 共1页1、 目的1.1 规范单据管理，确保单据不流失。2、 适用范围：2.1 生产部2.2计划部2.3采购部（总仓）2.4物空部 2.5品质部3、职权：3.1 罚款单的开制：相关责任人,原因，金额3.2 罚款单的核准：责任人3.3 罚款单的统计/控制：物空部4、申领与上交方法 4.1各车间主任和部门经理统一在统计员先登记签字 4.2 单据必须连号，前单作废必须在后单说明 4.3每月底上交到统计处5、处罚制度 5.1单据流失每张给于20元罚款核准： 审查： 撰稿：物控部*鞋业有限公司原材料领
4、发控制规定文件编号：QF-JHB-001 建立日期：2008-12-20 第 4 页 共 48 页为了充分有效的领用原材料防止浪费行为，特作如下规定：1. 仓库应对所进皮料进行核对尺寸是否符合并报检质量是否合格，不合格的皮料不能外发。2. 面里料的消耗定额由技术科制定。3. 仓库发料须按定额加合理消耗系数核定发料。4. 下料车间主任须及时掌握下料工人实际用料情况，如有定额不合理和来料尺寸不是等情况，应及时复查，并据实申报物控予以调整。5. 所有补料须凭补料单和罚款单并有物控部签字发料。6. 车间主任开具的补料单须注明原因，说明相关责任人。7. 生产定额面料领发须领料员签字，未签领或无凭单擅自发
5、放，由仓库保管员负责赔偿。仓库每月对用料工人进行材料奖赔核算，对浪费的予以扣赔，对节约的予以奖励。核准： 审查： 撰稿：物控部*鞋业有限公司拼包作业管理规定 建立日期：2005-08-29 第 5 页 共 48 页1.0 目的1.1 规范拼包作业流程，确保材料成本的有效控制。1.2明确拼包权责，使全体干员达到各负其责，有责必究的目的。1.3合理规范拼包流程，有利生产现场顺畅生产，保证生产交期。2.0 适用范围2.1 面部2.2 底部2.3 计划部（材料仓库）2.4 采购部3.0 权责区分3.1 拼包单的开制：相关责任单位拼包员/相关人员3.2 拼包单的核准：生产单位各部门经理3.3 拼包材料的
6、准备和发放：采购部/各材料仓库3.4 拼包的统计/控制：材料仓成本控制专员4.0 拼包责任归属4.1 因原仓发错材料或复错材料，所造成的损失由原仓主管承担。4.2裁断按成本用料专员、裁断主管、原仓主管共同核定的用量标准领料下料，对下料不够的裁断主管自行承担材料成本。4.3 因裁断下料员不小心拿错刀模或其它失误而造成的损失，责任由相关下料员承担，但由裁断主任负责追踪。4.4 因针车用错材料或用错线而造成的拼包，由相关责任人和、针车主任、组长共同承担（责任员工70%，相关针车主任10%，组长20%）。4.5 如成型在上线时发现错码、乱码、代码需要拼包的，由针车主任负责追踪责任人承担，如无法找到责任
7、人，将由针车主任自行承担。4.6 如成型在生产过程中发现的错码、乱码由成型线长负责追究责任人，如无法找到责任人，将由成型线长自行承担。4.7 因员工操作失误而导致的拼包，责任员工按材料部件赔款明细或成品单价实行赔偿，各车间拼包员负责追踪（开拼包单和赔款单，赔款单需由责任人签名）。4.8 因领料员交接不清而造成的少数，由领料员自行承担责任。4.9 因清尾少数需拼包，而又无法追究责任人的，工厂按订单数量承担0.3%,余下部分由相关责任主任/线长承担。5.0 作业说明5.1 拼包单的开制 5.1.1 各车间员工制损的拼包单由各车间拼包员负责开制,同时需附上所拼包材料(成品)的赔款单,并需责任人签名。
8、 5.1.2因其它原因所造成的拼包，由相关的责任主任/线长/主管负责开制，并需附上责任人的赔款单，责任人需签名。 5.1.3拼包单需分发至各相关单位。5.2 拼包单的核准 5.2.1 员工制损拼包单由拼包员开制，由相关责任主任核准。 5.2.2因其它原因所造成的拼包，由相关的责任主任/线长/主管负责开制，需由部门经理签字核准。5.3 拼包材料的准备和发放5.3.1 相关拼包责任单位需将经核准后的拼包单和责任人的赔款单交材料仓库准备材料，如仓库有库存材料，需在1小时内安排发放，如仓库没有库存材料，仓库主管需第一时间通知采购购买，购买回厂后，优先安排验收入库，并需第一时间通知相关单位领料。5.4
9、拼包的统计与控制 5.4.1各仓库员需将相关单位的拼包单和赔款单发完料后较交仓库成本控制专员核对，以便统计入账。5.4.2对紧急拼包没有确定责任人的（没有赔款单），经部门经理签字后可允许在24小时内补上赔款单，对未在规定时间内补上赔款单者，成本控制专员有权直接开责任单位主管的赔款单，电话通知责任人后直接交财务扣款。(对成品鞋的赔款单,底仓成本控制员只需签字确认安排发料,赔款单据由面仓统一保管上交)5.4.3仓库成本控制专员每天早上10：00前需将前一日拼包单和赔款单上交成本控制中心执行助理处。6.0 作业流程序号流程内容权责单位/人员相关表单1拼包单的开制各车间拼包员相关责任主管拼包单2赔款单
10、的开制各车间拼包员相关责任主管各仓成本控制员赔款单3拼包单/赔款单的核准责任主任/线长相关部门经理拼包单4拼包材料的准备与发放采购部原材料仓库拼包单5拼包明细的统计与审核各库成本控制专员拼包明细表（电子档）7.0 相关赔款规定 7.1成品鞋赔款金额规定：单鞋凉鞋棉鞋棉靴23元/双20元/双28元/双32元/双 备注:饰件,钻石等辅助材料按实价另计。7.2鞋包赔款金额规定：单鞋凉鞋棉鞋棉靴6元/双3元/双10元/双15元/双7.3大底/鞋跟赔款金额规定：PU大底TPR大底牛筋大底底片鞋跟12元/双8元/双6元/双2元/双1.8元/双7.4中底赔款金额规定：一层中底二层中底三层中底包皮中底0.6元
11、/双1.2元/双1.8元/双3元/双7.5裁断拼包按实际材料价格计算。7.6裁断、针车、成型零部件拼包金额明细表。7.6.1单鞋头排边排后排鸡心后跟条围条其它小部件面1.5元/双1元/双0.5元/双1元/双0.2元/双1元/双0.3元/双里1元/双0.5元/双0.5元/双0.5元/双0.2元/双0.5元/双0.2元/双7.6.2凉鞋头排边排后排其它面料1.5元/双1元/双1元/双1元/双里料1元/双0.5元/双0.5元/双0.5元/双7.6.3棉鞋头排边排后排鸡心后跟条围条其它小部件面2元/双1.5元/双1元/双1.5元/双0.5元/双1.5元/双0.5元/双里1.5元/双1元/双1元/双1元
12、/双0.5元/双1元/双0.5元/双7.6.4棉靴头排边排后排鸡心后跟条靴筒围条其它小部件面2.5元/双2元/双1.5元/双2元/双0.5元/双5元/双1.5元/双0.5元/双里2元/双1.5元/双1.5元/双1.5元/双0.5元/双3元/双1元/双0.5元/双7.6.5通用零部件。子跟包头号全烫底半烫底抽条切条饰扣件等其它辅助材料0.2元/双0.2元/双0.8元/双0.4元/双按实际价格计算8.0 附件8.1 拼包单8.2 赔款单8.3 拼包明细表（电子档）*鞋业有限公司申购管理规定 建立日期：2005-08-31 第 10 页 共 48 页1.0 目的1.1 规范申购作业流程，确保公司运作
13、顺畅。1.2合理的设计申流程，使采购归口管理，以便财务进行有效的成本控制。2.0 适用范围2.1全公司所有单位3.0 通则说明3.1非订单外的采购称之为申购，如办公用具、文具、机器设备等。4.0 权责区分4.1 申购单的开制-申购单位4.2 申购单的审批-部门主管4.3 申购单的核准-总经理4.4 申购材料的购买-采购部采购员（采购经理）4.5 申购材料的保管与放发原材料仓库（通材仓库员）4.6 申购单的保管与统计-财务部成本会计5.0 作业说明5.1 申购单的开制4.1.1 各单位/部门根据生产需求和工作需求，需要购买相关物品，需填制申购单。4.1.2 申购单需注明清楚申购物品详细名称、型号
14、规格、数量、用途、申购日期、希望回厂日期等。4.1.3 申购单一式二联，一联交采购（仓库），一联留底。5.2 申购的审批 5.2.1 申购部门根据所申购的物品和申购原因从价值和成本两方面考虑评估可否申购，同意则签字确认，如认为不需申购将申购单退还相关申购人/单位。5.3 申购的核准 5.3.1 经部门主管审批好的申购单交总经理（或总经理指定的人选）核准，经总经理核准好后将申购单转采购部采购。5.4 申购材料的购买 5.4.1 采购在接到经总经理（或经总经理指定的人）签字核准的申购单后，根据申购单上提供的申购物品、数量、回厂日期安排采购。5.4.2 未经总经理（或经总经理指定的人）签字核准的申购
15、单采购部不能接受采购，如接受采购，责任将由采购部承担。5.5 申购材料的保管与发放5.5.1 采购根据申购单上的要求将申购材料/物品购买后，将送货单、申购单、物品一起交原仓通材仓库员收货，原仓通材仓库员验收后，需签名确认。5.5.2仓库员收到申购的物品后应在第一时间通知相关申购单位领料，并需有发货交接签字手续，如属备用安全库存物品，则需做好台账记录，将物品保管至仓库。5.6 申购单的保管与统计5.6.1 原仓收到申购单和供应商送货单收完货后，需将送货单和申购单转原仓成本控制专员入账（财务电脑系统）。5.6.2 原仓成本控制专员每日上午10：00前需将前一日申购单和供应商送货单交成本控制中心执行
16、助理处，以便汇总成本核算。5.6.3 月底财务成本控制中心执行助理需将本月申购物品汇总上交执行干事做成本核算。6.0 作业流程序号流程内容权责单位/人员相关表单1申购单的开制相关申购单位文员/主管申购单2申购单的审查申购部门经理申购单3申购单的核准总经理（或指定人选）申购单4申购物品/材料的采购采购部采购员申购单5申购材料的保管与发放原材料仓库申购单、送货单6申购单的保管与统计原仓成本控制专员/执行助理申购单、送货单7.0 附件7.1 申购单*鞋业有限公司拼包作业管理规定文件编号：QF-JHB-001 建立日期：2008-12-20 第 13 页 共 48 页1、 目的：1.1 规范拼包作业流
17、程，确保材料成本的有效控制。1.2明确拼包权责，使全体干员达到各负其责，有责必究的目的。1.3合理规范拼包流程，有利生产现场顺畅生产，保证生产交期。2、适用范围：2.1 生产部2.2计划部2.3采购部（总仓）2.4物空部 3、权责区分：3.1 拼包单的开制：相关责任单位拼包员（领料员）/相关人员3.2 拼包单的核准：车间主任、生产经理3.3 拼包材料的准备和发放：总仓3.4 拼包的统计/控制：物控部4、 拼包责任归属：4.1 因总仓发错材料或复错材料，所造成的损失由原仓主管承担30，发料员承担70。4.2裁断按技术部制定的定额标准领料下料，发现材料不够裁断主管需在2H内反馈生产部申请补料，物空
18、部查核属实后方可补料，对下料不够未及时提报的裁断车间自行承担材料成本，由下料员承担70，裁断主任承担30。4.3 因裁断下料员粗心拿错刀模或其它失误而造成的损失，责任由相关下料员承担，但由裁断主任负责追踪。4.4 因针车用错材料或用错线而造成的拼包，由相关责任人、针车主任、组长共同承担（责任员工70%，相关针车主任10%，组长20%）。4.5 如成型在上线时（领料交接时清点，成型上线后属成型责任，针车不予承担）发现错码、乱码、代码需要拼包的，由针车主任负责追踪责任人承担，如无法找到责任人，将由针车车间自行承担（相关主任40，组长60）。4.6 如成型在生产过程中发现的错码、乱码由成型线长负责追
19、究责任人，如无法找到责任人，将由成型车间自行承担（线长：30，组长70）。4.7 因员工操作失误而导致的拼包，责任员工按材料部件赔款明细或成品单价实行赔偿，各车间拼包员负责追踪（开拼包单需注明赔款金额，需由责任人签名）。4.8 因领料员交接不清而造成的少数，由领料员自行承担责任。4.9 因清尾少数需拼包，而又无法追究责任人的，属成型部分，工厂按订单数量承担0.1%，余下部分相关责任主任承担60，组长承担40。属针车部分，工厂按订单数量承担0.2,余下部分由相关责任主任10，组长承担90。5、作业说明：5.1 拼包单的开制（一式三份） 5.1.1 各车间员工制损的拼包单由各车间拼包员负责开制,同
20、时需附上所拼包材料(成品)的责任人赔款单签名。 5.1.2因其它原因所造成的拼包，由相关的责任主任/组长/主管负责开制，并需附上责任人的赔款单签名。 5.1.3拼包单需分发至各相关单位。5.2 拼包单的核准 5.2.1 员工制损拼包单由拼包员开制，由相关责任主任核准。 5.2.2因其它原因所造成的拼包，由相关的责任主任/线长/主管负责开制，需由部门经理签字核准。5.3 拼包材料的准备和发放5.3.1 相关拼包责任单位需将经核准后的拼包单和责任人的赔款单交材料仓库准备材料，如仓库有库存材料，需在1小时内安排发放(需发放至裁断拼包员,针车及成型拼包员、现场管理人员不能直接领料)，如仓库没有库存材料
21、，仓库主管需第一时间通知采购安排购买，购买回厂后，优先安排验收入库，并需第一时间通知相关单位领料。5.3.2裁断每天拼包3次，分别为上午10:00点，下午4:00点，晚上9:00点。5.3.3数量在50双以下，所有拼包必须在4H内完成，数量在50双以上，所有拼包必须在8H内完成。5.4 拼包的统计与控制 5.4.1各仓库员需将相关单位的拼包单和赔款单发完料后转交物控部核对，以便安排文员统计入账。5.4.2对紧急拼包没有确定责任人的（没有赔款签名），经部门经理签字后可允许在24小时内补上，对未在规定时间内补上赔款单者，物控部有权直接开责任单位主管的赔款，电话通知责任人后直接交财务扣款。(对成品鞋
22、的赔款单,底仓只需签字确认安排发料,赔款单据由面仓统一保管)6、作业流程：序号流程内容权责单位/人员相关表单1拼包单的开制各车间拼包员相关责任主管拼包单2拼包单/赔款单的核准责任主任/线长相关部门经理拼包单/赔款单3拼包材料的准备与发放物控部原材料仓库拼包单/赔款单4拼包明细的统计与审核物控部拼包明细表7、相关赔款规定： 7.1成品鞋赔款金额规定： 鞋 鞋 鞋 鞋 元/双 元/双 元/双 元/双 备注:饰件,钻石等辅助材料按实价另计。7.2鞋包赔款金额规定： 鞋 鞋 鞋 鞋 元/双 元/双 元/双 元/双7.3大底/鞋跟赔款金额规定：PU大底TPR大底牛筋大底底片鞋跟 元/双 元/双 元/双
23、元/双 元/双7.4中底赔款金额规定：一层中底二层中底三层中底包皮中底 元/双 元/双 元/双 元/双7.5裁断拼包按实际材料价格计算。7.6裁断、针车、成型零部件拼包金额明细表。(以下均为革的价格,如是真皮价格按以下的2倍)7.6.1 鞋头排边排后排鸡心后跟条围条其它小部件面 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双里 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双7.6.2 鞋头排边排后排其它面料 元/双 元/双 元/双 元/双里料 元/双 元/双 元/双 元/双7.6.3 鞋头排边排后排鸡心后跟条围条其它小部件面 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/
24、双里 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双7.6.4 头排边排后排鸡心后跟条靴筒围条其它小部件面 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双里 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双 元/双7.6.5通用零部件。子跟包头全烫底半烫底抽条切条饰扣件等其它辅助材料 元/双 元/双 元/双 元/双按实际价格计算8、其它相关规定：8.1 如下料车间有多余材料不退还仓库,被总仓人员或物控人员发现将对车间主任、仓库员进行20元处罚/次（如在下料机台下面，相关下料员处罚20元/次）。8.2 针车、成型车间管理、拼包员在下料车间私自拼包一经发现处罚款50元
25、/次，裁断主任及裁断拼包员处以20元/次罚款。8.3 针对无标准用量的通用材料（如胶水，针线、手套、刷子等），需以旧换新的原则，如发现有浪费现象，经公司经理级以上人员发现将处以相关当事人及部门主管20元/次罚款。8.4 针对生产线所退回的胶油桶，不得有余胶，经发现有余胶处以相关责任人及部门主管20-50元/次罚款。8.5 针对生产计划指令开单错误或多开数量，所造成的拼包由生产部承担。8.6 对遇到特殊情况，上述未规定之处，计划部和生产部共同协商处理。9、 附件：9.1 补料进行单9.2 赔款单签字栏物控部采购部生产部财务部*鞋业有限公司成本控制中心实施方案 建立日期：2005-08-22 第
26、19 页 共 48 页1.0成立成本中心的目的 1.1 规范公司成本管理，确保公司成本控制能够起到真正的作用。 1.2强烈的微利市场竞争中，降低成本意味着增加利润，同时物美价廉的产品增加接单优势，保证公司可持续发展。2.0确定成本控中心组织架构执行干事苟*高原仓成本控制专员狗*梅底仓成本控制专员苟*丽用量成本控制专员苟*兼工资成本控制专员苟*婷费用成本控制专员苟*琴成本中心主任苟*秋成本中心副主任苟*群工价成本控制专员苟*兼稽查专员苟*兼执行助理苟*跃质量成本控制专员暂缺3.0确定成本控制中心组织职责3.1 成本中心主任：对成本控制工作负总责，具有最高权力和提供最大的支持。3.2 成本中心副主
27、任：3.2.1成本中心主任不在时，全权代理成本中心主任职务。3.2.2协助执行干事进行整个成本控制活动的推行及策划。3.3执行干事:3.3.1负责成本中心的所有运作，并指挥监督所有实施过程。 3.3.2负责月度盘点的主导。3.3.3对各单位在成本控制实施过程中提供支持和帮助。3.3.4安排成本控制相关知识学习和培训。3.4稽查专员:3.4.1对各单位在成本控制实施过程中进行稽查。 3.4.2对违规单位或个人进行处罚。3.4.3对违规单位督导其改善，并需提供改善报告。3.4.4及时反馈稽查结果给成本中心副主任、执行干事。3.5执行助理：3.5.1会议通知的布达、会议资料的整理，并做好会议记录。3
28、.5.2负责成本中心的行政、文书工作。3.5.3协助执行干事处理相关事宜。3.5.4 执行干事不在时,经执行干事授权可代理其职务。3.6原仓成本控制专员: 3.6.1对原仓（面副通）成本控制活动总负责。3.6.2监督按用量发料、并做好电脑记录。3.6.3材料收、发、存账目的制作，并做好电脑记录（软件的输入）。3.6.4拼包材料的发放及入账、责任归属的确定。3.6.5共同参与制定原仓成本控制活动推行细节办法。3.6.6定期反馈原仓成本控制活动的状况。3.6.7配合协助成本中心主任、副主任、执行干事检查原仓成本控制工作。3.7底仓成本控制专员:3.7.1对底仓（大底、中底）成本控制活动总负责。3.
29、7.2监督按订单发料、并做好电脑记录。3.7.3材料收、发、存账目的制作，并做好电脑记录（软件的输入）。3.6.3拼包材料的发放监督及入账、责任归属的确定。3.7.4共同参与制定底仓成本控制活动推行细节办法。3.7.5定期反馈底仓成本控制活动的状况。3.7.6配合协助成本中心主任、副主任、执行干事检查底仓成本控制工作。3.8用量成本控制专员:3.8.1协助制定用量标准。3.8.2新型号用量的核算。3.8.3下料车间用量检查、控制与分析。3.8.4配合协助成本中心主任、副主任、执行干事核查用量控制工作。3.9工价成本控制专员:3.9.1协助制定新型体工价。3.9.2流水线分解工序工价的检查。3.
30、9.3工价的合理化分析、及时反馈。3.10工资成本控制专员:3.10.1计件工资明细的统计。3.10.2工资的核算。3.10.3工件成本的分析。3.11费用成本控制专员:3.11.1费用类别的规划3.11.2费用成本计划的制定。3.11.3费用明细的统计。3.11.4费用的核算。3.11.5费用成本的分析。4.0成本控制包括的内容4.1 材料成本控制。 4.1.1 材料定额管理。4.1.2 采购价格管理。4.1.3 生产过程中材料发放的控制。4.2 工资成本控制。 4.2.1 工资统计。4.2.2 工资核算。4.2.3 工资成本分析。4.3 质量成本控制。 4.3.1 质量预防维护成本计划。4
31、.3.2 质量失败成本统计。4.3.3 过程监控与分析。4.4 开发成本控制。4.4.1 新产品开发计划成本预算。4.4.2 新产品开发实际成本统计。4.4.3 新产品开发成本监控与分析。4.5 费用成本控制。 4.5.1 费用成本类别的制定与规划。4.5.2 费用成本统计。4.5.3 费用成本过程监控与分析。5.0其它说明5.1具体工作运作细则详见： 5.1.1成本控制管理规定5.1.2采购流程与成本控制规定。5.1.3拼包作业管理规定。5.1.4工资管理规定。5.1.5申购管理程序。5.1.6残鞋赔偿规定。6.0其它规定6.1成本控制中心每星期需召开一次成本控制检讨会议。 6.2 成本控制
32、中心各成员需各负其责完成规定的工作，如有工作失职将受到相应的处罚。*鞋业有限公司成本控制中心管理规定 建立日期：2007-05-11 第 23 页 共 48 页1.0 目的1.1 为确保成本控制的有效运作，特制定本规定。2.0 适用范围2.1 成本控制中心全体成员3.0 管理规定3.1 各仓库成本控制专员每天上午10:00前需将前一日仓库进出存账目报表、拼包明细、赔款单交于成本控制中心执行助理处，并需做好电脑记录，对未在规定时间内提供的将给予10元/次处罚。3.2用量成本控制专员将新型号用量核查好后应填写新型号用量表，并需反馈至面副通仓库的成本控制员，以便发料的监督与检查。3.3 工价成本控制
33、专员需在新型号上线三天内追踪提交新型号的工序单价，并转交工资成本控制专员，以便核算工作计件工资。3.4 工资成本控制专员需每日统计好计件员工工资，并需反馈相关生产单位，月底汇总造成工资表呈财务部主管审核。3.5费用/质量成本控制专员每月月底需提供1份费用、质量的实际成本消耗明细至成本中心执行助理处，以便核算当月实际成本。3.6每月10号前成本控制中心执行干事需做出当月所有成本费用的明细表（成本月报表），呈财务总监审核，同时需呈交一份至总经理，以便总经理掌握公司的成本状况。3.7 成本中心每星期需召开一次成本控制检讨会议。*鞋业有限公司原材料领发控制规定文件编号：QF-JHB-001 建立日期：
34、2008-12-20 第 24 页 共 48 页为了加强生产过程中原材料控制，为企业经营决策提供科学依据，并借以考核成本计划执得情况，综合反映企业的生产经营管理水平和员工成本意识。1、制定标准 成本核算员帛定原材料生产过程单位用量（BOM表） 2、原材料控制 A）制定采购单 b）制定生产计划单 c）制定生产指令单d） 原材料入库一览表e）各仓库严格按照生产指令单单位用量建立领发手续f）对单位用量由现声管理监督、主任审核、意见反馈g）生产过和中用量不够、破损以及破包拼补等一律开补料单和拼包单（生产单号、货号、颜色、材料名称以及部件名称、数量）。确定责任人，车间签字，物控部审核，仓库发料。 3、统
35、计生产指令单与生产补料单、拼包单进行合计，制定生产过程原材料实际成本（BOM）表。核准： 审查： 撰稿：物控部成本核算成本核算的概述把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，按其性质和发生地点，分类归集、汇总、核算，计算出该时期内生产经营费用发生总额和分别计算出每种产品的实际成本和单位成本的管理活动。其基本任务是正确、及时地核算产品实际总成本和单位成本，提供正确的成本数据，为企业经营决策提供科学依据，并借以考核成本计划执行情况，综合反映企业的生产经营管理水平。 成本核算的内容完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额。科学地确定成本计算的对
36、象、项目、期间以及成本计算方法和费用分配方法，保证各种产品成本的准确、及时。成本核算的实质是一种数据信息处理加工的转换过程，即将日常已发生的各种资金的耗费，按一定方法和程序，按照已经确定的成本核算对象或使用范围进行费用的汇集和分配的过程。正确、及时地进行成本核算，对于企业开展增产节约和实现高产、优质、低消耗、多积累具有重要意义。 成本核算的意义成本核算主要以会计核算为基础，以货币为计算单位。成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工
37、作，同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程，因此，成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。做好计算成本工作，首先要建立健全原始记录；建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度；建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额；严格遵守各项制度规定，并根据具体情况确定成本核算的组织方式。通过成本核算，可以检查、监督和考核预算和成本计划的执行情况，反映成本水平，对成本控制的绩效以及成本管理水平进行检查和测量，评价成本管理体系的有
38、效性，研究在何处可以降低成本，进行持续改进。 成本核算的原则计算成本应遵循的原则。主要包括：（1）合法性原则。指计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不合规定的费用不能计入成本。（2）可靠性原则。包括真实性和可核实性。真实性就是所提供的成本信息与客观的经济事项相一致，不应掺假，或人为地提高、降低成本。可核实性指成本核算资料按一定的原则由不同的会计人 员加以核算，都能得到相同的结果。真实性和可核实性是为了保证成本核算信息的正确可靠。（3）相关性原则。包括成本信息的有用性和及时性。有用性是指成本核算要为管理当局提供有用的信息，为成本管理、预测、决策服务。及时性是强调信息取得的时间性。及
39、时的信息反馈，可及时地采取措施，改进工作。耐这时的信息往往成为徒劳无用的资料。（4）分期核算原则。企业为了取得一定期间所生产产品的成本，必须将川流不息的生产活动按一定阶段（如月、季、年）划分为各个时期，分别计算各期产品的成本。成本核算的分期，必须与会计年度的分月、分季、分年相一致，这样可以便于利润的计算。（5）权责发生制原则。应由本期成本负担的费用，不论是否已经支付，都要计入本期成本；不应由本期成本负担的费用（即已计入以前各期的成本，或应由以后各期成本负担的费用），虽然在本期支付，也不应主考试本期成本，以便正确提供各项的成本信息。（6）实际成本计价原则。生产所耗用的原材料、燃料、动力要按实际耗
40、用数量的实际单位成本计算、完工产品成本的计算要按实际发生的成本计算。虽然原材料、燃料、产成品的账户可按计划成本（或定额成本、标准成本）加、减成本差异，以调整到实际成本。（7）一致性原则。成本核算所采用的方法，前后各期必须一致，以使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。（8）重要性原则。对于成本有重大影响的项目应作为重点，力求精确。而对于那些不太重要的琐碎项目，则可以从简处理。 成本核算的程序从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤：（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的
41、有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本-基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本-辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。（4）
