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1、关于县支行营业网点整合模式的思考关于县支行营业网点整合模式的思考马利(中国人民银行西安分行西安市710075)摘要:本文从中央银行会计核算组织中县支行网点存在问题八手,探求会计资源整合模式,并在分析整合模式可行性的基础上,提出具体业务处理方案和相关建议.关键词:营业网点;整体模式;对策思考中图分类号:F830.34文献标识码:B文章编号:10074392(2007)l1003603一,集中核算方式下县支行营业网点现状(一)会计业务量急剧萎缩,会计资源利用率降低随着中央银行会计集中核算系统,现代化支付系统的运行上线和商业银行行内系统的不断完善,县域金融机构大部分资金汇划业务不再通过人民银行县支行
2、办理,因而县支行营业网点业务量大幅下降.(二)人员少,岗位多,会计核算人员多岗多责据统计,截止到2006年底,某省县支行国库会计股平均人数6人,最多为l0人,最少的为4人.县支行营业网点业务由国库会计股承担,同时后者还负责国库,会计管理及相关业务,需设置5个营业会计业务岗位,7个国库业务岗及会计管理岗l0个,以及国库业务岗位8个.为了解决人员少,岗位设置多,以及违规兼岗问题,目前各县在满足内控要求前提下采取了AB岗责任制,跨业务兼岗等措施,对会计和国库人员统一调度安排,营业网点核算人员还兼任国库岗位或会计管理岗位,一人多岗的现象极为普遍.(三)会计人员素质有待进一步提高近年来县支行会计人员学历
3、水平得到较大提高,普遍达到大专以上学历,但存在专业知识系统性差,知识和年龄结构老化,导致对新事物学习能力低,领悟力和适应力差等问题.同时由于退休,人员调整等原因,上岗证持证率低,达不到业务管理要求.(四)风险隐患仍然存在,但风险意识降低县支行在整个央行核算体系从会计主体降为网点终端,尽管核算级别降低,但会计风险隐患仍然存在.甚至由于会计业务的科技含量提高,以36华北金融2007年第11期及现代化支付系统的运行,技术性风险和资金风险在一定程度上还有所增大.但部分支行风险防范意识淡化,放松了对日常业务的管理,不严格执行内控制度,对风险隐患熟视无睹,导致差错事故和诸如2005年梨树支行携款潜逃案等案
4、件的发生.二,县支行营业网点整合模式的探索在单机版向网络版过渡的过程中,原县支行会计主体逐一转变为营业网点.这种一一对应的转换较为直观,便利,但存在规模不经济的问题.对县支行营业网点整合的实质是缩短和调整核算”路径”,减少终端网点,优化核算组织,提高核算效率.(一)整合模式整合可以采取两种方式:一是上收,即将县支行营业网点业务上收到中心支行;二是合并,即将县支行营业网点业务并入同辖区内其它县支行.(二)确定整合模式的基本原则一是考虑发行库设置情况.无发行库的县支行不需核算货币发行业务,可考虑予以整合.二是考虑地理位置及交通状况.为了便于金融机构办理业务,应将支行位置,与辖内其它机构距离和路况作
5、为是否整合的影响因素之一.若支行与管辖中支距离近,路况较好,就可首先考虑网点业务上收方式;若与管辖中支距离远,但与辖内临近县支行路程近,可考虑与后者合并.三是考虑并入县支行承受能力.在采取合并方式时,应评价拟并入县支行在业务量增长的情况下,业务处理能力,提供金融服务质量是否会受到影响.三,县支行营业网点整合可行性一是支付系统和商业银行行内清算系统为资金清算提4t.JiN畅渠道,县域金融机构办理资金汇划业务可不通过县级人民银行办理,对县支行提供的清算服务依赖性减少.二是支行网点会计业务量小,上收或合并后对中支或合并支行工作负荷的增加影响有限.同时,中支营业室及县支行网点按照核算系统和内控要求设置
6、岗位,实行兼岗后,也都存在业务量小,人员闲置的问题,业务整合还可提高中支营业室和合并支行网点会计人员工作效率.三是金融机构改革呈集中化,扁平化趋势,农村信用社已完成以县为单位统一法人制的过渡,国有商业银行退出县级金融领域,县支行营业网点对外服务对象减少,减少了整合的外部阻力.四是随着地方基础设施建设投入的加大,各地区交通状况得到了很大的改善,为县支行业务上收或合并提供了有利条件.四,营业网点整合后业务处理方案(一)具体业务处理方案1.准备金,财政性存款业务的处理.被整合营业网点所在县农村信用联社可在中心支行营业,室(上收模式)或并入支行营业网点(合并模式)开户,按规定时间到中心支行营业室或并入
7、支行营业网点报送报表和办理业务.在上收模式下,除农村信用联社外的其他商业银行县级分支机构还可选择不直接在人民银行开立财政性存款户,而通过其系统内上级地市级管辖行代缴存款.2.资金汇划业务的处理.对于辖内转账业务,被整合县域金融机构可选择支付系统,同城票据交换或柜台办理,对所在地市以外地区金融机构间的资金汇划可通过支付系统或行内清算系统办理.3.邮政汇兑及邮政储蓄转存款业务的处理:邮政储蓄部门尚未参加支付系统,也未建立系统内资金清算渠道,资金清算仍依托人民银行.整合后,邮政储蓄部门应在中心支行(上收模式)或并入县支行(合并模式)分别开立邮政汇兑和邮政储蓄转存款账户.汇超,存入转存款由其开户商业银
8、行通过支付系统,同城票据交换或柜台办理业务,兑超,向上级部门汇划资金及划转存款由邮储部门到中支或并入县支行办理.4.再贷款,再贴现业务的处理.金融机构在所在县人行机构履行再贷款,再贴现业务审批手续后,到中支营业室或并入县网点办理资金入账.5发行业务的处理.金融机构可选择直接在中支营业室或并入县办理现金业务,或所在地商业银行开户办理现金业务.除农村信用联社外,商业银行分支机构还可通过系统内地市管辖行缴存,提取现金.6.同城票据交换清差业务的处理.由于县级国库未参加支付系统,因此目前组织的县域同城票据交换主要解决县级国库税款入库和财政拨款的资金清算问题.会计业务上收后,可通过中心支行组织交换或参加
9、并入县支行组织的同城票据交换完成国库资金清算.7.固定资产核算业务的处理.可采取县支行在固定资产变动时填制凭证,月末到中支营业室或并入县营业网点办理核算.(二)整合后相关业务职责的划分1.对准备金,财政性存款,再贷款,再贴现业务的监督,检查和管理工作仍由所在地县支行货币信贷部门负责.2.对被整合县域金融机构法定存款准备金缴存不足问题,中支营业室或并入县支行营业网点负责及时向被接收县支行的货币信贷部门提供相关资料,对相关金融机构的处罚权仍由被整合县支行的货币信贷部门执行.3.被整合后,县支行仍承担财务经费管理,以及辖内反洗钱,账户管理,支付结算管理等相关职责.五,关于县支行营业网点整合的建议(一
10、)因地制宜,慎重确定整合方案由于各支行无论在地理位置,交通状况,地方经济发展等外部影响因素方面,还是在人员数量和素质,会计业务质量,相关业务情况等内部因素方面,都存在较大差异.因此在具体确定整合方式的过程中,不能搞”一刀切”,应在充分调查和论证的基础上,结合实际情况,有选择地确定辖内整合对象和整合模式.(二)循序渐进,稳步推进整合工作营业网点整合涉及人民银行内外部多方利益,如处理不当,必将影响央行形象及金融服务水平.因此在整合过程中,首先在整合对象中合理选择试点行,适当地推进整合工作;其次要制订详细的可行性方案,合理规划具体实施步骤,妥善安排整合过程中的衔接,明确规范整合后会计业务处理方式和操
11、作流程.(三)统一思想,加强沟通对营业网点的整合实质上是对基层行职能的调整,这一改革必将涉及利益的调整,因此应加强对内,外的协调和沟通工作.对内,(下转第27页)华北金融2007年第11期371.商业银行应加强管理,防范动产抵质押风险.在各类担保方式中,由于动产无法转移占有,动产抵质押风险最大且更难控制,商业银行要予以重点防范,做好以下三个方面的工作:一是认真开展贷前调查,重点调查客户及其担保人生产经营是否合法,正常,信贷需求理由是否合理,交易是否真实,第一还款来源是否可靠,尽量选择诚信度高,有还款能力,在本地有固定住所的客户;二是规范办理抵质押担保手续,抵押物必须是合法足值,通用性好,使用年
12、限短,变现能力强的大宗原材料或设备,贷款额必须控制在动产抵押物权益价值的50%以内;三是从严加强贷后管理,加强与客户的沟通和联系,实行动态监测,及D,1预警,一旦企业由于经营风险不按期还款或欠息的,银行要及时从担保人保证金中扣收.2.商业银行应准确评定信用等级,建立监控制度,切实防范应收账款质押贷款风险.银行在办理应收账款质押贷款业务中,要重视以下风险防范问题:一是掌握债务人的详细情况,准确评定信用程度,对信用等级高的债务人,可按应收账款的6070%发放贷款,对信用等级较差的债务人不贷或者少贷;二是从严控制质押物,购买方(应收账款付款方)资金实力较强,付款方确认应收账款的具体金额并承诺只向销售
13、商在贷款银行开立的指定账户付款,应收账款的到期日早于借款合同规定的还款日;三是建立完整的动产登记制度,加强对仓储机构的约束;四是及时监控债务人的经营状况和资金流,将上下游客户纳入监控范围,一旦发现风险苗头,要及时采取措施收回贷款,确保资金不受损失.(二)从外部相关部门的角度看,应做两方面的,g-力1.房地产管理,工商管理等政府相关部门应尽快完善相关的登记制度和登记信息共享制度.首先,政府应尽快明确各类抵押登记的主管部门,并完善登记收费,信息查询,共享等制度.目前,除应收账款外,新增加的抵押财产的登记部门尚不明确,使银行的相关业务面临较大风险.同时,政府还应监督相关部门严格执行对不动产登记实行按
14、件收费的规定,并为权利人和利害关系人查询,复制登记资料提高便利条件;同时,各个登记部门之间,登记部门与银行之间也应尽快建立信息共享制度.其次,房地产管理部门应尽快完善房屋预告登记制度.目前,天津市房屋权属登记条例中的相关规定没有明确,如果房屋所有权预告登记权利人恶意不申请房屋所有权登记,预告登记是否也同时失效,以及失效后抵押权人应采取的救济方式.同时,政府应协调相关部门,加快房地产抵押登记方式的改革,尽快在全市范围内实现房屋和土地使用权抵押登记由一个部门统一办理.2,金融监管部门切实维护银行业金融机构的合法权益.银行业监督管理机构应结合物权法的新变化,尽快出台金融机构操作指引,确保银行业金融机
15、构能够在抵质押贷款的实际操作中有章可循,有法可依;同时,应加大内控制度监督检查力度,督促银行业金融机构切实落实贷款”三查”制度.人民银行在履行征信管理职责中,要进一步扩大信用信息的涵盖面,更加全面,客观,真实地反映企业的信用和风险状况,及时为银行业金融机构提供预警信息;同时,人民银行应通过应收账款质押登记的审查,严把质押贷款优生关,协助银行业金融机构防范企业转嫁经营风险.(责任编辑刘洋)(上接第37页)应统一思想,提高认识,加强领导,形成协调,指导和监督工作机制,明确划分中心支行,被整合县支行,并入县支行相关部门间职责,避免整合过程和整合后的履责缺位.对外,应全面掌握辖内金融机构情况,加强宣传
16、,积极沟通协商,充分考虑对方利益,争取理解和支持.(四)合理调配富余人力资源对这些富余出的人力资源,应科学合理安排岗位,及时充实到其他业务中,提高资源利用率,确保县支行重点工作的开展.(五)密切关注,正确对待整合可能带来的不利因素目前已经可以预见到的,如办理柜台业务不如之前便利,空间距离拉大后对账难度增大,部分资金入账时间可能受到影响等.对已经预见的和其他不可预见的问题,都应高度重视,积极应对,及时制订解决方案,采取配套措施,争取将改革带来的不便降低到最低限度.同时应加快推进和发展相关业务,如财,税,库横向联网,邮政储蓄银行尽快参加支付系统等,为县支行营业网点的进一步整合提供有利条件.(责任编辑刘洋)华北金融2007年第11期27
