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1、母子公司管控体系办法汇编天成投资集团授权审批管理办法管理中心 张富强2009年4月目 录第一章 总则2第二章 授权审批的基本原则2第三章 授权审批的范围及权限3第四章 审批和审核的程序4第五章 审批和审核的责任承担4第六章 监督检查5第七章 附则5附件一 天成集团集团总部各项资金开支审批权限一览表6附件二 天成集团下属子公司各项资金开支审批权限一览表7第一章 总则第一条 为了加强对天成集团各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和天成集团有关办法文件，特制定本管理办法。第二条 本办法适用于天成集团总部及其下属子公司。第三条 总裁及各子公司总经理对本单位授权审批会计控制
2、办法的健全和有效实施负责。第四条 授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承担责任等。第二章 授权审批的基本原则第五条 天成集团及其下属子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。天成集团及其下属子公司授权审批的不相容岗位包括：（一） 审批；（二） 业务经办；（三） 保管；（四） 审核与会计记录；（五） 稽核。第六条 天成集团及其下属子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准
3、意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条 审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，天成集团及其下属子公司的审批层次一般不超过四层：（一） 天成集团总部的审批层次为：中心主任、副总裁（8“O”）、总裁；（二） 下属子公司的审批层次为：部门经理、分管副总、总经理、天成集团副总裁或总裁（如果超出子公司
4、总经理的权限）。第三章 授权审批的范围及权限第九条 审批权限分为审核和审批两类：（一） 审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。（二） 审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。第十条 天成集团应当对资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。第十一条 财务总监一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授权给相应的专业
5、会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。第十二条 天成集团各单位对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见天成集团其他相关办法。 天成集团及其下属子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。第四章 审批和审核的程序第十三条 审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第十四条 天成集团各单位实行预算管理，对于预算内开支：天成集团总部一般首先由中心主任审批、其次由副总裁或总裁审批、最后由财务部门审核；下属子公司一般先由部门经理审批、其次由分管副
6、总经理审批、最后由总经理审批，再由财务部门审核。第十五条 对于预算外开支：总部除实行预算内审批审核程序外，最后还必须经总裁审批；下属子公司除实行预算内审批审核程序外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。第五章 审批和审核的责任承担第十六条 审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。第十七条 审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。第十八条 审批和审核人员因故
7、意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。第六章 监督检查第十九条 天成集团及其下属子公司应当建立对授权审批办法执行的监督检查办法，由风险控制中心共同负责本办法执行情况的监督检查工作，确保本办法的有效实施。第二十条 授权审批办法的内部会计控制监督检查的主要内容有：（一） 授权审批岗位及人员的设置情况。重点检查天成集团及其下属子公司是否存在授权审批不相容职务混
8、岗的现象。（二） 授权审批办法的执行情况。重点检查天成集团及其下属子公司是否存在越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。第二十一条 对监督检查中发现对授权审批控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，按规定追究相关人员的行政和经济责任。第七章 附则第二十二条 本办法由天成集团风险控制中心负责解释。第二十三条 本办法自发布之日起执行。附件一 天成集团集团总部各项资金开支审批权限一览表说明：1.天成集团总部及下属子公司实行预算管理，下表中各项支出都属于预算内支出。2.下表所指“以下”均含本数。3.审批顺
9、序：按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。一、总部资金支付审批程序工作事项中心主任分管副总裁财务中心金融中心总裁办公行政开支标准内审批审批审核标准外审批审批审核审批广告、营销费用审批审批审核员工借款 （）元以下审批审批审核（）元以上审批审批审核固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支审批审批审核审批审批总部子公司间资金调拨审核审批审批二、在建工程资金支付程序工作事项施工单位工程项目组财务管理部总部财务总监总裁在建工程款项支付申请审批审核审核审批三、总部预算外资金支付审批程序除实行预算内审批审核程序外，最后必须交总裁审批。附
10、件二 天成集团下属子公司各项资金开支审批权限一览表一、子公司预算内资金开支审批程序工作事项部门经理分管副总经理子公司财务经理总经理总部财务金融总监集团总裁办公行政开支标准内审批审批审核审批标准外审批审批审核审批广告、营销费用审批审批审核审批采购款及订金审批审批审核审批员工借款 （）元以下审批审批审核审批（）元以上审批审批审核审批固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支审批审批审核审批审核审批二、子公司预算外资金开支审批程序除实行预算内审批审核程序外，还必须报集团总部财务总监审核，最后交集团总裁审批。对于固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支应又集团总部财务管理中心、金融管理中心联合审批
