集团客户授信业务调查管理办法.doc

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1、集团客户授信业务调查管理办法第一章 总则第一条 根据中国银行监督管理委员会商业银行集团客户授信业务风险管理指引和银行集团客户授信业务管理办法及细则的有关要求，特制定集团客户授信业务调查管理办法，作为银行对集团客户进行信贷调查的统一规范。第二条 凡对商业银行集团客户授信业务风险管理指引所界定的集团客户进行授信，且集团客户在银行系统内有两家以上关联企业发生授信业务，均须按本办法规定组织每年一次的信贷调查。第三条 授信业务范围包括各类本外币贷款、透支、票据承兑、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等表内外各类授信业务。第四条 根据银行的集团客户授信业务管理办法，对集团企业及其关联企业的授信实行风险总控、

2、统一授信、集中管理、全面调查。第二章 集团客户授信调查工作的组织管理第五条 公司银行部是银行集团客户授信调查工作的组织管理部门，具体负责银行集团客户授信调查工作计划的制定、人员组织和分工、确定主办和协办机构、整合或协调确定集团授信整体方案、集团客户授信调查工作动态信息的收集与发布等工作，同时负责在风险管理部、授信审查部等相关部门的协助下定期更新银行集团客户名单。第六条 集团客户授信调查工作的分工原则1、凡企业集团总部或核心企业在银行辖区内的跨省跨国经营的集团客户，一律由公司银行机构及大客户部负责组织相关机构的人员按照要求开展调查工作。2、凡企业集团总部及全部子公司都在银行辖区内经营的集团客户，

3、由公司银行部根据客户的集团总部或核心企业授信关系所在地、授信规模、业务往来频度、经营状况、银行权限等因素决定由公司银行部牵头或指定主办机构牵头开展联合调查，原则上应于每年12 月底以前确定下一年度集团客户授信调查的名单、主办及协办机构和调查时间表。3、凡企业集团总部或核心企业不在银行辖区内但其子公司在分行辖区内有授信业务往来的集团客户，一律由公司银行部负责根据要求组织相关机构的人员开展子公司的授信调查工作。第七条 每一集团客户调查小组原则上由不少于三人组成，各业务经办机构的客户经理是当然的小组成员，主办机构（或部门）负责人（异地支行可以是分管公司业务的行长或公司业务部门负责人）是调查小组的组长

4、。根据集团客户授信调查的具体形式，可由公司银行部、同城支行公司业务科长、异地分支行公司业务部人员加入调查小组。第八条 调查小组进驻企业实地调查必须由公司银行部负责人或主办机构负责人带队，并提前与被调查企业集团约定调查时间。第九条 调查小组在调查过程中要注意方式方法，应以友好协商的态度争取企业相关人员的真诚配合，以尽量获取更多的企业真实信息，防止企业被访人员因过度警觉和逆反心理而影响调查效果。调查小组应由组长或指定人员负责与企业的日常联络和交涉，尽量减少对企业日常工作的影响。第十条 调查小组在进入企业集团之前必须制定具体调查计划，包括工作分工、时间计划、调查内容提纲、调查基础表式准备等。第十一条

5、 集团客户授信调查的主办机构（或部门）负责在综合各协办机构调查意见的基础上，对集团客户进行整体资信评估。各同城协办机构应在集团客户年度授信到期前三个月将授信基础资料、相关财务报表、客户经理及机构负责人已签字的调查报告及其他必需的授信材料报送主办机构（或部门），各异地协办机构需按流程完成异地分支行内的审批流程后再按时报送上述授信材料；主办机构（或部门）应提前1-2 个月将全部授信材料报分行授信审查部，异地主办机构需按流程完成异地分支行内的审批流程后由同级授信审查部门报送授信审查部。主办机构、协办机构之间对整体授信方案产生分歧的，由公司银行部协调形成新的整体授信方案后再由主办机构报送授信审查部。在

6、上述报送过程中各机构或部门要做好授信材料交接清单和移出移入的签字。第十二条 调查小组应根据本细则规定的调查内容和调查报告格式撰写调查报告。调查报告必须以被调查企业集团及其关联企业提供的真实信息为依据，并结合调查人员通过其它渠道搜集的信息和自己的专业经验进行分析判断，提出调查结论和建议，调查人员根据分工对各自调查过程的真实性和调查结论负责并共同对整体授信方案负责。所有调查小组成员和营销机构的负责人要在最终的调查报告上签字。第十三条 集团客户调查的档案资料必须按照规定妥善保管。第三章 集团母公司调查第十四条 集团型企业是经济转轨时期快速发展起来的产物，以前的集团型公司结构比较简单，产业单一、主营清

7、晰，近年来涌现出大批企业集团，发展历史很短，关联关系结构复杂、产业跨度较广，主营业务不清，规模快速膨胀，普遍存在注册资金不实、财务信息失真、关联交易严重、法律关系不清、盲目投资和过度举债的现象，成为银行信贷风险管理的一大难题。对集团型公司及其关联企业授信时，必须对集团母公司的情况进行尽可能全面和深入的调查。第十五条 集团公司背景信息调查调查人员应对集团公司母公司的背景情况进行认真调查，主要了解集团公司的成立历史、演革过程、控股股东的背景、股本结构等信息，了解核心控制人的发家史和集团的成长史。通过对集团母公司的历史分析，可以判断集团的经营作风、发展思路、价值取向，是否属于先有公司后有集团的逐步发

8、展模式、依赖资本运作快速扩张的模式、依托主业的上下游延伸模式和跨行业多元化混业经营模式等等。对实际控制人的背景还要了解其真实身份，如是否获得外国国籍或香港、澳门特别行政区居民身份、注册离岸公司保存境内利润甚至转移资产等；了解其个人背景，包括学历、工作简历、家庭情况，有无社会兼职，有无各种荣誉或者不良行为记录，以及个人兴趣爱好等等。第十六条 集团组织结构调查调查人员除对集团公司内部管理机构设置进行调查外，还必须对集团型公司分支机构的组织结构进行全面调查，由于错综复杂的股权关系和隐密不宣的实际控制关系，集团的下属企业和关联企业众多，调查难度较大。在调查时，首先通过合法注册的股权关联关系，理清集团公

9、司的关联企业结构，以图表方式加以列示；其次通过所能了解的核心管理层和核心决策层的人脉关系包括血缘关系，追寻实际控制权和经营决策权相关联的企业成员，以图表方式加以列示，作为集团关联企业的完整的组织结构。组织结构图应列明公司名称、成立时间、股东名称、股本结构、注册地或实际经营地点，对非股权关联的关联企业应注明出资人与实际控制的背景关系。第十七条 集团经营管理模式调查对集团企业经营管理模式调查主要包括三方面内容：一、 集团生产经营模式集团公司是单一主营模式还是多元经营模式，是集团与子公司共同经营模式还是纯管理型集团模式，是集团套集团的“金字塔”模式还是集团对关联公司垂直扁平化管理模式等。同时要了解集

10、团核心经营主体。二、 集团财务管理模式了解集团财务管理模式至关重要，集团对成员企业或关联企业的财务管理，是高度集权还是分散独立；其中有哪些企业是由集团完全控制的，哪些企业是财务相对独立的；各分支公司的资金是由集团统一调度还是独立运作；对外融资或担保是否由集团统一决策？融资的资金是否由集团统一调度；集团公司的财务报表是否按权益法进行合并；哪些分支公司进入集团公司合并报表；哪些公司不在集团公司合并报表反映等等。合并报表是真正意义上的合并还是简单加总后的合并；企业的会计报表是否经过会计师事务所审计。三、 集团决策控制模式集团决策控制体系如何，是由集团总部决策所有关联企业的生产经营；还是目标管理模式；

11、是家族式管理还是职业经理人管理；是一人决策还是相对民主决策；对作为大股东的上市公司的管理控制是一体化还是相对独立；集团对下属公司或关联企业的人事管理体制如何。第十八条 集团公司主营业务调查调查人员应对集团公司所涉及的主要生产经营领域进行调查，尤其是其核心生产企业的行业、产品、经营规模、市场占有、行业地位、盈利水平、在集团内的地位（资产占比、利润占比）等。要了解集团所从事的经营业务结构，分析集团有无专业经验和管理优势，有无明确清晰或突出的主营业务，是投资控股类集团还是工业企业集团，是依赖稳定的主营业务收入还是依靠资本运作获取规模扩张的集团。集团各产业间的关系，是否存在上下游产品链，产业间的关联度

12、和协同度如何，集团内哪些企业间容易产生关联交易，对集团营业收入是否会产生虚增的可能等。第十九条 集团重大资产项目调查对集团公司重大资产项目的调查，主要调查集团或其关联企业重大固定资产项目投资的情况，包括在建项目和拟建项目，项目建设内容及建设规模、总投资和资金筹措计划、项目的发展前景等，还要调查集团的对外投资情况，包括收购、兼并、参股和其他股本权益性投资的情况，有无直接或间接从事资本市场的投资性活动，如股票买卖、委托理财等等。第二十条 集团母公司财务状况调查根据集团母公司提供的财务报表，调查核实母公司的资产、负债的结构，主要资产项目的构成和负债项目的构成，如为合并报表，应根据企业会计准则进行必要

13、的调整，认真核实其直接融资的结构，包括银行借款，应付票据（含信用证），融资的担保方式和对外担保情况等等。对合并报表的财务比率分析，应着重对其近三年的指标进行环比分析，不能以最新时点比率作为其综合偿债能力的唯一判断依据。第二十一条 集团公司的经营计划和发展战略调查对集团母公司的调查，需要对集团的近期经营计划和远期发展规划进行调查，了解集团有无中长期的发展战略，发展思路如何，业务发展有无计划性，有无既定的发展思路和发展方向，还是带有很大的随机性和盲目性；是盲目追求规模扩张还是注重稳健经营，集团有无培育企业文化的战略，有无延续多年的企业文化理念和价值观念等。第二十二条 集团公司高层管理人员素质调查除

14、对集团核心控制人的背景调查外，还应调查集团高层管理人员的背景情况，包括学历背景，工作简历与控制人的关系背景、从事行业管理的经历和在集团从事管理工作的经历，主要经营业绩、个人道德品质的口碑或声誉等。高层管理人员在集团或其下属公司、关联企业中有无股权，股份比例情况如何，在重大经营决策中的地位如何，管理层人员稳定性如何等。第四章 集团主要关联企业调查第二十三条 集团主要关联企业是指集团控股和实际控制的经营实体，且具有一定的资产规模和在集团内占有重要地位的下属公司或关联公司。对此类公司的调查，主要调查三部分内容：1、企业基本情况2、企业财务状况3、企业非财务因素第二十四条 企业基本情况调查（一）企业的

15、自然情况主要包括：注册地址、实际经营地址；法人代表姓名、职务、年龄、学历、任现职时间；注册资本；营业范围；主营业务；营业执照有效期、最近一次年检日期；贷款卡号码、最近一次年检日期；法人代码；特许行业经营许可证、资质等级等。（二）公司历史沿革、股本结构、股东背景1、成立日期和历史沿革过程；2、股本结构，包括股东名称、出资金额、出资方式、股本占比等；股本比例结构图（对于股本结构比较复杂、交叉持股的授信申请人，需列出股本比例结构图，注明持股比例）3、主要股东背景情况（企业性质、成立日期、注册资本、主营业务、总资产、净资产、销售收入、利润总额、在世界或国内的排名情况等，对于境外股东应重点了解）。（三）

16、组织结构、主要管理人员及员工情况1、组织结构、内部关系及治理结构情况，主要包括：董事会成员数量、成员名单，监事会成员数量，总经理室人员情况，下设部室情况；2、法人代表姓名、职务、年龄、学历及工作简历、主要业绩、荣誉、奖惩情况等；3、员工情况，包括人员总数、管理人员、技术人员、销售人员、服务人员、生产人员占比，学历情况、年龄情况等；4、主要资产状况，包括房产、土地、设备等的产权归属，资产抵质押状况等。第二十五条 企业财务状况调查一、 资产项目重点分析：1、现金类资产。货币资金、银行存款、其他货币资金以及容易变现的短期投资，可直接用于偿付债务。但也要分析其真实的流动性，不能单纯看货币资金的多少，要

17、对应地分析“应付票据”科目，如企业银行存款主要为银票或开立信用证的保证金，账面存款并不能作为归还银行贷款的保证。2、应收账款的对象和账龄。分析应收账款中已形成或可能形成的坏账损失；将本期应收账款与年初和同期的增减比较，根据销售收入的增长幅度可以分析是否属于合理占用范围，从应收款的增减情况可以分析产品市场的变化。3、存货的占用情况。根据销售收入增减幅度，比较分析存货的总量是否属于合理范围；根据存货的具体内容，判断是否有积压的原材料或产成品。4、其他应收款的构成。根据其他应收款的对象和总量，分析其占用规模是否合理，是否有出资方抽逃资本的可能，或关联企业间融资、变相长期投资；是否隐藏了企业无法摊销的

18、费用，形成潜在的亏损。5、长期投资的项目。了解企业长期投资具体项目的经营情况，结合“投资收益”分析投资回报，了解其投资是成功还是失败，是否已形成实际损失。6、固定资产构成。了解企业固定资产的总体构成，其中从机器设备的购置年份可以看出其技术上的先进程度，是否投资了非生产性房地产项目，是否按规定计提折旧。7、递延资产的构成和摊销。分析列入递延资产的内容是否合规，是否隐藏了不合理支出，形成潜亏，递延资产是否按期摊销。二、负债项目重点分析：1、短期借款和应付票据。查询企业贷款卡与银行短期借款与银行承兑汇票金额项目核对，分析银行负债的真实性，是否有不良信用记录；结合流动资产与销售规模，分析是否有短期借款

19、被长期占用的情况。2、应付账款的对象和期限。分析其占用的时间和金额是否合理，是否有拖欠货款的不良信用记录。3、应付税金和应付工资的金额、期限是否合理。4、长期负债的构成，其中银行借款所用建设项目的项目进度和效益，还款计划。三、所有者权益项目重点分析：1、注册资本实际到位情况。如属于分期到位，应反映每期注册资本应到位的时间，各出资方应出资的金额，是否有注册资本不能按期到位的情况，并分析原因。2、企业自身积累情况。分析资本公积和盈余公积的内容，盈余公积是否按规定提取，是否有亏损及亏损的弥补情况。四、损益表主要分析内容：1、主营业务收入变化情况。将主营业务收入与同期相比较，要结合产品价格、产品的产量

20、和销售数量的变动，分析产品销售的真实情况，不能单纯只看营业收入。2、主营业务利润。分析产品销售成本和销售费用与销售收入的增减变化情况是否同步，结合原材料、能源价格以及员工工资等主要成本因素，分析企业生产成本的变动情况和主营业务盈利能力。3、经营费用的变化。比较分析管理费用和财务费用变化情况，对照管理费用与销售规模的发展是否同步，财务费用与银行借款是否相匹配。4、投资收益分析。要具体反映投资收益的来源，分析企业投资的项目有哪些是有回报的，哪些是还没有回报的，哪些是已经形成损失的，投资收益与长期投资比较是否合理。如与长期投资比较，投资收益过高，应分析申请人是否在资本市场有较大的投入。5、实现利润情

21、况。与同期比较实现的利润总额情况，分析利润与销售增长幅度是否一致。如出现亏损应分析具体原因。6、利润分配情况。了解出资方对历次利润分配的意向，分析公司股东是否注重公司自身的积累。五、主要财务比率分析，重点分析：1、短期偿债能力分析。短期偿债能力是企业以流动资产偿还流动负债的能力，在财务指标中主要包括流动比率、速动比率和现金比率分析。在调查报告中除了计算各项比率指标，还要具体分析其包涵的内容，比率偏高或偏低的原因，具体是哪一项目的异常变动影响了其短期偿债能力。2、长期偿债能力分析。长期偿债能力体现企业对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，是反映其财务状况的稳定与安全程度的重要标志。评价长期负债能

22、力的财务指标主要有：资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等。在计算出上述比率后，同样应根据企业所处行业的特点进行具体分析，而不是简单地提供计算结果。如房地产企业预收款较多会拉高资产负债率，但并不影响其长期偿债能力；而有些产品市场供不应求，也会应预收款高而使负债率偏高，因此必须具体分析财务指标的真实内涵。3、营运能力分析。营运能力通过资产周转动速度反映企业资产利用的效率，表明企业管理和运用资产的能力。营运能力分析常用的指标有：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率、流动资产周转率等。通过上述指标，可以分析各项资产的周转速度，如周转快，企业资产利用效率高，就能通过加速流转取得更多的收入

23、和利润，就有足够的资金还本付息。4、盈利比率分析。盈利能力及企业获取利润的能力，反映企业盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、净利润率和成本费用利润率等。在分析时，应进行历史比较（一般应比较近三年情况），与同行业先进企业相比较。在盈利能力各项指标中，应重点关注营业利润率，它反映了企业主营业务的经营效益。如企业生产、销售多种产品，还应具体分析其中哪些获利较高、哪些属于微利、哪些产品亏损，企业在内部产品结构调整、高附加值新品开发方面所做的工作。六、现金流量分析。企业是用现金而不是利润偿还银行债务，亏损企业如有足够的现金，照样可以维持良好的银行信用，因此银行最关心的应该是企业的现金流量。在进

24、行现金流量分析时，应具体分析：1、经营活动的现金流入、流出情况，注意应收账款和存货的变动对现金流量的影响；2、投资活动的现金流入、流出情况，关注企业对固定资产的投入，对生产能力和技术提高的影响；3、筹资活动的现金流入、流出情况，分析企业现有的融资机构、金额和融资条件，以及今后的筹资计划。七、财务数据调整事项说明。客户经理根据自己的调查分析，如发现企业报表中有夸大销售、隐瞒损失等等虚假成份，应剔除企业报表中的水份，反映真实情况，并对分析结论提供依据和分析说明。只有在真实的财务数据基础上进行的分析才是有价值的。八、企业信用等级评级及调整事项说明。客户经理应根据企业真实的财务数据和调查了解的非财务因

25、素，对企业进行信用等级测评。在测评中，客户经理如对有关情况根据自己的判断进行了调整，应对调整事项予以说明。第二十六条 企业非财务因素调查一、企业所处行业的情况分析1、分析行业政策。对照国家产业政策和地区经济发展政策，对照我行信贷投向政策，分析申请人所处的行业是否符合政策规定。2、分析行业风险。申请人所在行业目前处于行业周期的哪一阶段，该行业的周期性和行业的特点，对其他行业的依赖性，被其他行业替代的可能性；该行业对宏观经济波动的关联性，国家产业政策、重大技术革新及国外先进技术的引进可能对该行业产生的影响；该行业受国际市场变化的影响，及国外产品进入可能对该行业产生的冲击；消费者消费习惯的变化对该行

26、业的影响；有哪些突发事件可能会对该行业产生系统性风险等。二、企业内部管理情况分析1、管理模式。企业性质，是属于新设立或改制后的企业，所有权和经营权是否分离，股权结构是否清晰。是否设立了董事会和监视会，公司内部重大事项的决策程序，是否有对管理者权利的制约机制。企业的内部机构设置、分工职责，业务营运流程及部门间的制约关系等。2、内部管理制度。是否有完善的内部管理规章制度，是否有健全的财务管理制度，财务部门在企业经营管理中的地位，企业的内部经营风险控制机制，对管理者和员工的奖惩制度及实施情况。3、管理层基本素质和还款意愿。企业主要管理层和中层干部的从业经验和稳定性，在经营过程中的诚信意识，是否遵纪守

27、法，对银行和其他债务人的还款记录等。三、企业经营情况分析1、经营规模。从产品的数量、销售额、市场份额等方面分析申请人所经营产品的规模，在国内、地区同行业中所处的地位，是否达到了规模经济的要求，是否有进一步扩大生产规模的计划，与国内同行业优势企业的经营规模比较。2、原材料供应渠道。介绍申请人原材料供应来源，供货渠道，是否有本地资源优势，在材料采购中是否具有价格优势，付款条件，原材料供应是否充足，是否属于紧俏或稀缺资源，原材料目前的价格走势，是否有替代原料等。3、产品生产过程。申请人在产品制造过程中，与同行业比较，是否具有设备或技术上的先进性，生产成本控制的优势，产品质量的优势；产品的生产流程和生

28、产周期；生产的连续性，是否受季节性或有周期性影响。4、产品销售渠道。申请人产品的市场供求状况，是属于供不应求还是供大于求；销售网络的建立及售后服务情况；主要销售对象；货款结算方式及回笼周期；营销策略及促销能力，销售的奖励措施；产品的市场占有情况。5、市场与技术的研究开发情况。企业新产品研究开发能力，有无自主知识产权，产品更新换代周期；同行业技术发展状况和国外先进技术引进对企业的影响；对市场和消费者需求的调研分析能力。6、是否涉及兼并、合资、分立、重大诉讼、破产等事项。7、对外投资情况，包括被投资企业名称、投资额及占比%、出资方式（实物/现金）等。第五章 集团整体综合评价第二十七条 综合财务状况

29、分析对集团及主要关联企业的资产构成和负债构成进行汇总分析，对所有银行融资的结构和明细清单进行汇总列表，包括所涉的银行名称、融资业务品种和敞口金额，以及担保方式，剔除重复累加的资产和负债，包括内部往来的重复因素，综合分析集团总资产和总负债的状况，分析整体负债水平和综合偿债能力。判断是否过度融资？偿债是否过于集中？偿债现金流是否过度依赖银行再融资？判断企业融资是否过度依赖非企业所在地的银行，分析企业融资结构是否合理，是否能够通过各种渠道获取资金。综合分析整体真实盈利和经营活动净现金流量，剔除关联交易转移利润和创造现金流的因素。综合分析企业整体融资环境状况，资金链是否紧绷，是否容易产生资金链断裂的风

30、险，要对企业资金链进行压力和敏感性分析。分析企业对外担保情况，对外担保是否合理，是否利用互相担保进行融资，对外担保对企业自身的压力如何。第二十八条 行业风险评价企业在行业（产品）中的地位（1）从事该行业的历史、目前在行业中的地位。（2）与行业相比，技术、品牌、产品档次、研发能力的优劣势，目前正在进行的设备更新、技术改造情况。（3）与行业相比，原材料价格、产地及成本的优劣势、近几年原材料价格变动情况及趋势、主要供货商及年供货额情况。（4）与行业相比，销售价格、销售模式、销售季节特点、主要销售地域及销售网络的优劣势，市场占有率、近几年销售价格变动情况及趋势、主要下游客户及年成交额情况、目前已签订的

31、订单情况。（5）与行业相比，规模上的优劣势，目前的生产能力、实际生产情况、销售情况、回款情况。（6）与行业相比，近三年的成长情况、利润水平、变动趋势。从企业所从事行业的市场前景及在行业中的竞争地位，主营产品的市场风险对企业进行行业风险的评价。第二十九条 经营风险评价主要分析企业发展战略和投资扩张的决策风险，企业经营目标的稳定性、业务经营和财务管理的规范性，企业经营管理水平和高层管理人员的结构稳定性，政策风险（产业政策、金融财税政策、经营特许权、进出口配额及许可、政府干预的兼并、收购等资产重组行为等）。第六章 银行授信业务风险评价第三十条 银行与集团及其关联企业的合作情况（以往合作历史、信用记录

32、、历年授信情况）1、企业的基本账户行、在他行的开户情况、在我行的开户情况；2、上一年（或上半年）在我行的融资、结算情况；3、以往授信出现逾期、欠息、借新还旧等值得关注情况说明。第三十一条 银行现有授信业务状况1、银行现有授信余额及分布状况；2、现有授信业务品种、金额、担保方式、利率条件；3、银行现有授信在集团整体银行负债中的比例；4、系统内其他兄弟行有无授信？品种、金额、担保方式情况；5、全行合计总量结构和在集团整体银行负债中的占比情况；6、集团客户的贷款卡信息、负债信息、对外对内担保信息。第三十二条 银行授信风险分析和授信额度评估一、对银行的授信风险分析主要看是否存在以下风险点:1、新产品市

33、场开拓的不确定性；2、市场需求萎缩、产品价格下跌；3、原材料价格上涨、经营成本增加；4、企业经营不善，面临重组、兼并；5、企业面临改制；6、企业财务不实。合并报表与承贷主体报表不分，制作合并报表未剔除集团关联企业之间的投资、应收应付款项，夸大了承贷主体的资产、销售收入和利润；母公司财务报告未披露成员单位之间的关联交易、项目担保情况等，形成财务泡沫；7、集团企业经营不善或集团企业内部关联方之间不按市场公允价格原则转移资产或利润，逃废银行债权；8、企业对外担保面临诉讼；9、银行对集团客户多头授信和过度授信，造成银行授信超过集团客户的承债能力；10、涉足不熟悉的行业，造成系统性财务危机；11、存在信

34、息不对称，使银行无法准确掌握客户资金流向，贷后管理出现失控；12、担保流于形式，多为集团成员之间相互担保；13、授信投向、用途与国家的有关政策不符；14、企业现金流短缺。二、对银行授信额度的评估1、对该集团授信的合理额度是多少？2、银行现有的授信余额是多少？采取何种担保方式？担保方式的保障程度如何？授信带来的综合效益如何？3、银行目前对该集团整体授信占比是否过高？是否存在风险集中的风险？4、银行在目前的授信总额中应该占有什么样的合理比例？授信的条件或前提是什么？5、针对银行目前的授信状况，是应该继续扩大合作，还是应该将授信压缩至合理范围，甚至逐步撤出？第七章 集团综合授信调查报告格式第三十三条

35、 对集团型客户的年度综合授信调查必须按一下统一格式撰写调查报告：集团及关联企业综合授信调查报告第一章：集团基本概况第二章：集团母公司财务、经营、管理状况第三章：集团主要实体公司经营、财务状况第四章：集团及关联企业整体财务结构分析第五章：集团整体状况综合评价第六章：我行授信业务风险评价第七章：调查结论第三十四条 集团基本概况需反映的内容根据调查核实的信息，真实反映被调查集团的基本概况，主要内容包括：1、集团名称、总部地址、历史沿革、控股股东背景、股本结构等；2、集团分支机构的组织结构和关联企业情况；3、集团经营范围和业务结构，设计行业、产品、规模等等。第三十五条 母公司经营管理状况需反映的内容集

36、团生产经营模式、财务管理模式、决策控制体系；集团重大资产项目情况；经营计划、发展战略、高层管理人员素质等情况。第三十六条 主要实体公司需反映内容该部分内容应反映集团主要关联企业的基本情况，包括生产、经营、财务、产品、市场、技术、行业前景等内容。第三十七条 集团整体财务分析内容综合集团及其主要关联企业的资产和负债结构，剔除合并报表重复累加因素，分析集团整体负债水平和综合偿债能力，剔除关联交易转移利润和创造现金流的因素，分析集团整体盈利能力和经营活动产生的净现金流量。第三十八条 集团综合评价要求根据集团及其关联企业生产经营、财务状况、行业市场的调查分析，对集团进行综合评价，主要从以下方面评价：1、

37、集团经营管理的规范性，规模发展的稳定性；2、集团整体负债结构和负债水平的合理性，财务管理的规范性、综合偿债能力；3、集团主营业务经营的稳定性，所涉及行业、产业的市场前景和发展潜力，集团的行业地位、市场地位等；4、集团经营战略的影响，有利因素和不利因素，政策风险、经营风险、市场风险隐患等。第三十九条 银行授信额度评价要求关于银行授信额度评价，首先，反映银行与被调查集团及其关联企业的合作历史，信用记录，历年授信额度情况，银行现有授信业务的状况，系统内其他分支行对该集团及其关联企业的授信状况；其次，对银行已有授信业务的风险进行分析，集团是否过度融资或出现重大不利事件影响我行贷款安全，银行在单一集团系统内的贷款是否过于集中；最后，根据调查获得的信息和综合分析判断，提出银行对该集团的年度授信意见。第四十条 总调查结论的要求综合上述调查和分析结论，提出银行综合授信额度的评估结论，主要包括对集团主体生产经营、财务、管理的评价，对银行授信额度和风险控制的结论和建议，包括授信对象、品种结构、担保方式和利率条件等。