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1、茉莉花国际酒店财务部政策与程序JASMINE INTERNATIONAL HOTELFRONT OFFICE POLICY & PROCEDURE政策：酒店固定资产管理制度Polily 执行职位 ：各部门资产管理员Position Responsible：编制日期：2010/4/20Date:文件编号：财务部/程序/021REF.NO: AD/Procedures /021所属部门：财务部Department: Account Department涉及部门：各部门Dept Concerned：酒店固定资产管理政策Reception Manager Procedure政策：1. 此为湖南茉莉花国
2、际酒店之政策，为加强酒店固定资产管理制度，特制定此政策。2. 此政策由财务部拟定，经制度管理委员会审核,经执行总经理批准后实施，之前相关政策自动废止，凡有涉及与此政策相悖之规定，均以此政策为准。3. 此政策程序之修改、废止均需经制度管理委员会审核，经执行总经理签字批准后方可生效。1、固定资产必须同时具备以下两个条件： 生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过二年；单位价值在2000元以上。 凡不同时具备以上两个条件的劳动资料，一般都列为低值易耗品。低值易耗品的具体划分以上级公司有关规定为准。2、 固定资产的分类及折旧年限根据有关规定执行：酒店固定资产分类及折旧年限规定：分 类内 容折
3、旧年限（一）房屋、建筑物 （1）房屋A、营业用房2040年B、非营业用房3545年C、简易结构房510年 （2）建筑物1025年A、水塔B、蓄水池C、水井待添加的隐藏文字内容3E、油罐F、停车场G、园林设备H、围墙I、游泳池J、网球场K、高尔夫球场L、冷藏库（二）机器设备 （1）供电系统设备1520年A、变压器B、高低压开关机C、发电机（7000瓦）D、充电机 （2）供热系统设备1118年A、蒸气锅炉B、热水锅炉C、烤炉D、管道 （3）中央空调系统设备1020年A、制冷机组B、冷却塔C、水泵D、风机盘管（4）通讯设备810年A、程控电话B、文件传真机C、无线寻呼机D、无线电话机（移动电话） （
4、5）洗涤设备510年A、洗衣机B、温衣机C、干洗机D、烘干机E、烫平机F、脱水机 （6）维修设备10年A、金属切削机床设备B、电焊设备 （7）厨房机具510年 设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）B、冰柜（厨房用）C、洗碗机D、和面机E、搅拌机F、冷饮喷射机G、切面包机 （8）电子计算机系统设备610年A、电子计算机B、电子计算机显示终端C、电子打印机D、收款机E、点钞机 （9）电梯10年A、客梯B、货梯 （10）相片冲印设备810年 （11）复印、打字设备38年A、复印机B、打字机（12）其他机器设备10年（三）交通运输工具 （1）客车A、大型客车（33座以上）30万公里810年B、中型
5、客车（32座以下）30万公里810年C、小轿车 20万公里57年 （2）行李车（工具车） 30万公里78年 （3）货车 50万公里12年 （4）摩托车 15万公里5年（四）家具设备类 （1）家具设备A、营业用家具设备58年 a、成套家具 b、床 c、沙发 d、写字台 e、会议桌 f、餐桌 g、柜台 h、货架 i、美容设备、器具 j、卫生设备、器具B、办公用设备1020年 （2）地毯纯毛地毯510年（五）电大及影视设备 （1）闭路电视播放设备10年 （2）音响设备5年 （3）电视机5年 （4）电冰箱5年 容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用） （5）空调器A、柜式5年B、窗式3年
6、（6）电影放映机及幻灯机10年A、电影放映机B、幻灯机C、投影机 （7）照相机10年A、普通照相机B、专用照相机 （8）其他电器设备5年监视设备（六）文体娱乐设备 （1）高级乐器A、钢琴10年B、电子琴C、高级管弦乐器 （2）游乐场设备510年 （3）健身房设备510年（七）其他设备 （1）工艺摆设10年A、高级屏风B、高级工艺品C、名贵字画 （2）消防设备6年（八）租出固定资产（九）未使用固定资产（十）不需用固定资产 3、固定资产的计价，应按照如下现定： 由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值记账，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，
7、青苗补偿费，也应包括在与工地有关的房屋建筑物的价值内。 购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。 自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出包括交纳的国家投资方向调节税、耕地占用税等计价。 其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资
8、产的重置完全价值计价。 有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运输费和安装成本后的价格记账。 4、固定资产的价值必须按照规定的计价入账，一经入账，除发生下列情况外不得任意变动： （1）根据国家规定对固定资产重新估价； （2）增加补充设备或改良装置； （3）固定资产部分拆除； （4）根据实际价值调整原来的暂估价值； （5）发生原记固定资产价值有错误。 5、固定资产的管理，在酒店总经理的领导下和财务总监的具体负责下，实行“谁用、谁管”的原则，并对各使用部门落实到管理责任人进行岗位考核。 6、酒店固定资产管理员及相应部门的工作职责： 1）各使用部门应配备专职或兼职的固定资产管理人
9、员负责本部门固定资产管理工作。 2）酒店财务部指定专人负责酒店所有部门固定资产的总账建立工作，按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产账保持一致，定期进行核对。 3）工程部应制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划、并督促使用部门配合实施。 4）财务部依据各项原始单据办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对使用部门的固定资产组织清点（每年两次）和抽查，掌握固定资产的使用情况，并及时反映酒店各部门固定资产使用情况。 7、固定资产使用部门的职责： 1）各使用部门应指定专人负责本部门固定资产的清查盘点、登记入
10、账等工作，以便随时与财务部进行核对。2）使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证账物相符。3）每月按时上交资产月报表到财务部，以便财务部进行核对与检查。管好、用好本部门的固定资产，不得擅自将固定资产更动、转移或出借给其他单位。4）部门第一负责人和部门资产管理员申请离职时，应对本部门的固定资产进行全面清点及资产移交工作，完成此项工作后方可办理离职手续。 5）每年年底各部门需单独编制固定资产需用量、更新改造和保养修理计划，并将由此产生的费用列入本部门下年度预算总表内。 8、新购置的固
11、定资产交付使用时，必须由财务部、工程部或其它相关部门及使用部门会同验收，并由财务部填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章。 9、固定资产的调出，应经总经理审核并报请上级公司的批准。调出固定资产时，必须由财务部根据批准的文件填制固定资产调拨单，财务部经理和使用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者，作违纪处理，并追究当事人责任。 10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨价格。遇到账面价值不合理时，应由采购公司、财务部按照实际的新旧程度及市场价格等情况，共同拟定调拨价格，经总经理及财务经理审核并报请上级公司批准后方能调出，任何人不得擅自作价调
12、拔。有偿调入固定资产的手续同调出一样。11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填制固定资产调拔单，经转入、转出部门签字后，交一联到财务部办理固定资产变动手续并调整相应的固定资产台账。12、一切固定资产的出租或出借都须经总经理及财务经理审核并报请上级公司批准。出租出借部门与租赁单位负责办理出租出借合同签订并将合同正本交财务部保管。对外出租或出借的固定资产由出租出借部门负责管理。任何出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收入。13、固定资产必须每年定期清查盘点，填制固定资产盘盈盘亏报告单，按有关规定的审批权限报请处理。14、酒店各部门固定资产因管理不善或使用不当造成固定资产账实不符或提
13、前报废的按价面余值由部门进行赔偿。 15、固定资产使用超过酒店规定年限，已不能使用需报废时，由总经理或财务部经理组织技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门填写报废申请，经酒店总经理批准后由财务部核销和清理。固定资产报废的残料出售，必须任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资据国家物资政策办理。 16、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采用平均年限折旧法（即直线法）。 按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 固定资产年折旧率= 固定资产月折旧率=固定资产率折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产原值月折旧率 固定资产净残值率一般按照固定资产原值3%5%确
14、定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。 固定资产应按月计提折旧。当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。 17、为了保证固定资产的正常使用，工程部和各使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作。按现行制度规定发生的修理费用，直接在成本费用中列支，若修理费用数额较大，可以实行预提或待摊的方法。 18、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一级科目下设置下列明细科目： 房屋及建筑物； 机器设备； 交通运输工具； 家具设备； （包括地毯） 电器及影视设备； 文体娱乐设备； 其他设备； 租出固定资产； 未使用固定资产； 不需用固定资产。 固定资产应按明细类别分类建账，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保证固定资产核算资料正确性，应使固定资产账册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。制订由：Prepared By: 批准由：Approved By:执行日期：Effective from:
