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1、唐山建龙实业有限公司炼钢厂编 号：发布日期：2005年11月8日成本控制管理办法(草案)生效日期：2005年11月10日编 制 人：李香平审 核 人：李刚利编制部门：综合室 批 准 人：程新宇 页 数：第 1 页 共 13 页 第一章 总则第一条为进一步加强炼钢厂成本费用控制管理，努力降低生产成本，控制费用支出，优化炼钢成本费用，提高企业的经济效益，提高企业核心竞争能力，实现企业可持续发展战略之需求，制定本办法。第二条本办法适用于唐山建龙炼钢厂所属各部门。第二章 组织机构与职责第三条 为加强成本费用管控，成立炼钢厂成本管理中心。主 任：炼钢厂厂长（程新宇） 执行主任：炼钢厂副厂长（李刚利）常务
2、副主任： 财务主管（陈桂云）副主任：综合室主任（李长友） 技术组组长（李香平） 设备点检主管（代保力）成 员：曾凡斌 梁术东 栾学军 尹金江 董庆湖 韩 帅 李贺余刘力兴 刘荣国 果泉力 王振涛 许艳飞 闫占生 梁爱国禹立恒 郭凤宝 王术江 孙志新 韩朝霞 李大平 陈 华王宝明 马 林 孟 丽第四条 为加强各责任部门对分管费用的管控力度，使成本费用管控得以落实，成立以各部门主管为组长的专业工作组，组员由各部门确定。第五条 职责1、控制中心职责：(1)在生产经营管理过程中，结合公司下达的经济技术指标，根据生产工艺、经济技术指标、原材料条件、经营状况、历史成本、市场调查等成本费用信息，研究成本费用
3、变化规律，进行长期和短期、定期和不定期、综合和专项成本费用的预测，确定目标成本。(2)编制切实可行的成本费用计划，提出降低成本和控制费用的措施。(3)根据成本费用计划、有关定额和费用开支标准，结合炼钢成本费用发生的特点，逐级、逐项分解为可操作、可控制的指标，落实到责任单位、责任部门和责任人，对生产经营过程中发生的各种成本消耗和费用开支实行全面控制和监督。(4)正确、及时地计算主营业务成本、其他业务成本和期间费用，为炼钢厂加强内部管理，确定成本目标，参与市场竞争，为企业进行决策提供成本信息。(5)认真开展企业经济活动分析、考核成本费用计划的完成情况，研究成本费用超支原因和节约途径，挖掘企业降低成
4、本费用的潜力，制定进一步降低成本费用的措施，不断提高企业的经济效益。2、主任职责：(1)贯彻执行我公司战略目标，执行财经制度，遵守财经纪律，制止一切侵占炼钢厂收入以及铺张浪费，虚列成本费用等损害公司利益的行为，防止公司资产流失，对生产经营的经济效果负全部责任。对炼钢厂成本费用优化负全责；(2)组织各职能部门和基层单位，建立健全各级成本费用管理责任制，审定成本费用计划，负责成本费用管理办法的审核批准；(3)组织和领导各职能部门和基层单位努力增收节支、增产节约，提高产品质量，增加产品的市场占有率、美誉度和顾客满意度，降低消耗，最大限度地降低成本费用；(4)定期组织成本经营分析活动，检查成本费用计划
5、的执行情况，结合炼钢厂与公司实际，采取有效措施，改进和提高生产经营管理水平；(5)负责监督成本费用管理的考核及对成本费用违纪行为的处理；(6)负责对执行主任成本管控力度进行有效监督、考核；(7)负责督导所分管部门、专业成本费用管控实施细则的制定，并监督执行。3、执行主任职责：(1)负责督导所分管部门制定专业成本费用管控实施细则并监督执行；(2)负责督导所分管部门制定大宗原燃材料、辅料、设备、备件采购计划方案，着实降低采购成本。 (3)负责督导所分管部门认真研究、捕捉市场销售信息情报，及时反馈，有效及时地指导企业生产经营，认真研究市场营销战略和销售策略，促进公司产销研一体化进程及我厂技术、产能发
6、挥的最大化，使得公司效益最大化。(4)负责督促相关单位落实报废物资、闲置物资等的处理，有效地盘活资金。4、副主任职责： （1）综合室主任负责督导各部门制定专业成本费用管控实施细则并监督执行；全面负责炼钢厂“制造成本”（生产成本）的管理，对控制和降低炼钢生产成本，提高综合效益负全责；审核生产经营计划及执行情况，抓好炼钢生产计划、统计核算与生产技术指标的标准化管理；（2）技术组组长负责督导所分管部门制定专业成本费用管控实施细则并监督执行；负责领导科研工作和技术革新活动，妥善决策采用新技术、新工艺、新材料，瞄准国内同行业先进技术水平，制定相应的技术引进、设备改造、技术人员培训的规划和计划，对各项技术
7、改造与改进措施的经济效益负领导责任；负责督导炼钢厂提升生产工艺过程、产品的品种、质量、产量等方面的经济技术指标水平和优化配矿方案，努力督促降低工序原材料、工序能耗的消耗指标，追求综合经济效益最大化；（3）设备点检主管负责督导所分管部门制定专业成本费用管控实施细则并监督执行；负责督导所分管部门建立健全各种设备备件和生产备件的合理库存管理制度；对炼钢工程成本、设备使用费用负全责；负责督导所分管部门和项目，制订并实施技改等项目的投资评估和效益评估的制度与考核工作，对技改项目的工程费用进行监控。5、各部门职责（1）财务组织和落实成本考核，制定成本费用开支项目和费用开支标准，并适时提供实绩分析；编制各基
8、层单位的制造成本（直接材料费用、直接人工费用、制造费用）的计划，协助分解和确定其工序成本指标，并按月考核和公布执行情况；协同组织成本效益指标核算，定期编制成本费用报表，协同生产计划部门组织经济活动分析，考核分析成本、费用节超，分析成本升降；积累成本数据，为经营决策提供资料。（2）综合室负责制定办公用品的消耗定额和管理考核实施细则； 根据生产组织设计，平衡调剂劳动力，严格劳动纪律，控制非生产人员和用工，推进非核心业务的社会化工作，提高劳动生产率；负责推进人工成本与经济效益挂钩办法的实施、考核；负责组织推进全员素质提升计划，使得炼钢厂管理、技术、操作水平大幅提升，达到低成本高收入之目标，归口负责降
9、低人工费成本；认真研究信息化办公用品管理工作，根据生产与发展的需要，制定办公用品管控办法，对现有办公用品考虑综合利用以及修旧利废工作，在满足工作的前提下降低费用。认真研究各工序产能平衡，确保产能匹配和产能最大化，合理制定生产作业计划，对生产实绩、实时产量、和统一结算时间进行控制、监督，确保综合效益最大化； 负责搞好生产外协项目管理，控制外协项目定额，降低外协成本，同时严格控制废弃物、废弃原材料的流失，特别是钢渣、脱硫渣、铁渣、氧化铁皮的管控；加强现场安全管理，经常对全员进行安全意识和操作规程的教育；杜绝重大伤亡事故，努力降低非正常性劳动保险；督促落实环保措施，保证职工身心健康，努力降低职业病的
10、发生。制定和完善工序经济技术（质量、定额消耗、技术）指标，加大日常管控力度，杜绝虚假成本摊消；负责物料平衡指标分析，制定相应措施办法并监督落实。认真研究工序原材料配比、产品品种质量、产量等方面追求综合经济效益最大化，组织制定技术措施计划，做到技术上先进合理、经济上节约、实施中有成效；在生产经营管理工作中开展对标挖潜，采用相应的降低成本的技术措施；组织开展科研和技术革新，积极采用新技术、新工艺、新材料，瞄准国内外同行业先进技术水平，制定相应的技术引进、技术人员培训的规划和计划，对各项技术措施的经济效益负责。对新产品开发、推广制定出办法与流程，同时制定相应的费用定额和相应考核细则。把好外检项目关并
11、对外检费用进行严格管控。（3）设备点检站对分管成本费用制定管理考核细则，并对成本费用降低负责； 根据生产经营计划，编制年度大、中修计划，优化定修模型，努力提高提高设备的完好率和利用率，以提高劳动生产率；负责编制设备使用费用（维修费、备件费、加工等费）、计量与检测费用、基建（技改）工程费用、零星工程费用、外协费用等项目的预算，并编制其管理实施细则和日常督导检查与考核；建立和完善设备档案，建立和完善设备原始资料和使用资料台帐，逐步摸索建立单机核算的方法；认真研究并大力开展设备改造、技术革新、修旧利废和节能降耗活动，降低设备使用费用；要建立对技改等项目的投资评估和效益评估的制度与考核工作，对技改项目
12、的工程费用要按预算实行跟踪管控；负责处理设备事故，制定防范措施，降低设备事故率；组织考核和分析设备使用费用的节超，归口负责降低设备使用等费用成本；负责设备系统员工素质提升工作。确保炼钢厂计量设备的准确性，保证公司内部成本分析的真实性和进出厂物资的利益。强化能源管理，制定能源消耗定额，并监督考核，根据生产计划做好能源平衡，减少和杜绝能源介质放空、放散；认真研究节能措施和能源再利用工作，提高能源利用率、自给率；协同相关部门进行能源控制，对跑、冒、滴、漏制定相关的考核检查制度。生产准备作业区对分管成本费用制定管理考核细则，并对成本费用降低负责； 根据生产经营要求，按物资需要计划，编制各类物资供应、采
13、购计划，加强物资采购管理，健全物资验收、保管制度，严格收、发料计量，控制物资及大宗原燃材料储备，加速资金周转，努力降低供料成本。协同料场管理部门作好现场原燃材料管理工作，抓好修旧利废回收利用，控制物耗。按期提供物资收、支、存资金动态和物资市场价格信息，按期提供原材料成本分析资料，归口负责降低原燃材料费成本；参与物资、备件、原燃材料优化，降低采购成本，提高综合效益。认真研究现备件库存降低方案，成立各专业小组参加的处理库存，以有效解决非适用备件库存占用资金问题；原料作业区对分管成本费用制定管理考核细则，并对成本费用降低负责；会同生产技术部门，认真研究废钢质量、价格比和废钢合理库存，确保综合效能最大
14、化的前提下降低采购费用；会同相关部门认真研究公司内部废钢回收工作，制定废钢回收政策，杜绝流失和浪费。认真研究进出厂物资管控，堵塞漏洞，严防财产外流。（13）其它各作业区严格控制生产过程中的各类消耗，将各类指标分解到责任成本单元和责任人，并制定详细的管理与考核纳入部门责任制，不得超炼钢厂分解指标；认真研究先进技术，优化产品结构，优化原料结构，降低生产成本，增加产品附加值；认真执行点检定修模型，尽量减少无计划检修，保证工序间产能匹配，达到产能最大化之要求；大力开展员工队伍建设，提高员工操作水平和责任心，杜绝和降低各类操作事故和设备事故；大力开展反对浪费、厉行节约、废旧回收、修旧利废活动，有效降低成
15、本；推动全员参与成本意识，有效地发动职工“从我做起、从现在做起”开展操作创新、技术创新等系列降本增效活动。要以“作业长制”为中心，切实把成本控制和责任成本落实到作业区、作业长；要潜心研究、深化改革，改变目前还较为普遍的责任成本吃大锅饭的现象。协同经营计划部门组织经济活动分析，考核分析成本、费用节超，分析筹资成本升降。第三章 成本费用管理规定第六条 成本费用管理的主要内容1、成本费用计划、成本费用控制、成本费用核算、成本费用分析、成本费用考核。它们互为条件、互相制约，构成一个有机的成本费用管理体系。第七条 成本费用管控原则：1、实施最优原则。2、综合效益最大化原则。 3、从严控制可控费用原则。4
16、、坚持事前、事中和事后连续管控原则。5、会计协调原则。6、责任主体负责的原则。第八条 成本费用管理规定1、成本费用计划制定(1)制定成本、经济技术指标计划，要以同行业以及炼钢厂历史最好指标为标杆。(2)财务结合各相关责任部门对降低成本费用指标进行认真核定。(3)库存物料占用资金由相关部门进行盘点，确定下降比例。(4)成本费用计划和经济技术指标要纳入管理中心的管理范畴。2、成本费用控制(1)严禁投资性支出和收益性支出不分，造成虚假成本；(2)实行分钢种、品种核算，要建立台帐，分科目做好原始记录；对于新试产品，要予以区别管理，试制费用应从专项预算中列支。(3)严禁费用间的人为核销，特别是品种开发、
17、客户服务等发生的费用，造成费用失控。(4)严禁无效益投入，控制和杜绝跑、冒、滴、漏和铺张浪费；建立投资效益评估制度和投资审批责任制度，投资审批人必须对投资效益负责。(5)要严格控制非正常费用的发生。(6)成本费用指标考核要层层分解、落实到作业区、班组与责任人。要着意培养全员意识、整体动员、积极开展降成本费用全员合理化建议活动，实现全员控制。(7)设计成本费用控制流程，对成本费用进行有效控制。各成本费用管控部门，在设计成本费用控制流程时，要合理确定各级管理人员在成本费用控制流程中的权利与责任，全面考虑成本费用的审批、审核、记录、报告等工作。(8)禁止成本费用控制的简单操作。3、成本费用核算(1)
18、强化核算人员业务水平，加大工作力度。(2)财务要严格按成本核算管理办法进行班组成本费用核算。(4)核算中杜绝各类供虚假数据、杜绝各类人为干扰，保证成本核算的准确性；4、成本费用分析(1)各部门要强化成本分析，按制度对成本核算结果进行实时分析，将成本分析中存在的问题、解决方案和意见形成报告，反馈给主管领导，炼钢厂经济活动分析会的会议资料和主题发言由各区域主管负责。财务要设计炼钢厂经济活动分析会议的成本分析专用表格，并使之能适用于各单位； (2)建立炼钢厂经济活动分析月例会制度；由综合室组织召开经营成本月例会，进行月度成本费用控制检讨和考核；(3)建立周汇报制度；(4)建立经验交流和推广机制，综合室每季度组织对成本管控先进单位进行参观学习，经验推广活动。(5)各单位都要建立成本分析会制度，特别是各生产班组，要建立作业长成本分析联席会议制度。第九条 成本费用考核规定1、成本费用控制与管理作为否决指标纳入各部门、各级主管重点工作考核，考核权重不得低于20； 2、成本费用控制与管理指标连续三个月未完成，予以降薪、降职、免职等行政处分；3、 成本费用考核纳入炼钢厂、各部门经济责任制，指标考核层层分解落实到作业区（室）、班组、责任人；4、成本费用管控过程中，违反第八条规定之责任人按照员工奖惩条例予以处理。第四章 附则第十一条 本办法需贯彻到炼钢厂全体员工；第十二条 本办法解释权属综合管理室。
