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1、陕西延长石油榆林综合服务有限责任公司财务精细化管理实施方案为了全面提升榆林综合服务公司的管理水平和核心竞争力，根据炼化公司关于大力推进企业财务精细化管理实施方案(陕油炼（财）发2012407号)文件精神,经研究，决定在全公司范围内大力推进财务精细化管理。通过不断拓展财务工作的广度和深度，充分挖掘生产经营活动的潜在价值，追求财务活动的高附加值，最大限度地创造经济效益，并以此带动公司总体管理水平的提升。结合公司实际，制定如下实施方案：一、总体目标以“三个转变”为核心，即财务工作职能从核算型向经营管理型转变；财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；财务工作作风从机关型向服务型转变
2、。以细化财务管理内容、拓宽财务领域为重点；以科学的管理手段和制度为平台；通过建立规范化的财务工作流程，优化资源配置，降低财务风险，增加经济效益，确保资产保值增值，力争在“十二五”末建立起全方位、全过程、精细化、科学化的财务管理体系。 二、组织机构为了更好地推进财务精细化工作深入开展，成立专项工作领导小组：组 长： 韩 盛副组长： 李 斌 马 瑜成 员： 韩 杰 刘 军 高瑞丽 梁国庆 韩 明 吕青山 汪建均 韩海丽 孙小云 刘 旭 刘振兵 王亚静 张 永 杨保荣 柏耀东 罗建红 刘瑞斌 贺加平领导小组办公室设在公司财务部，具体负责对财务精细化管理工作的组织协调和检查督促工作。三、工作安排财务精
3、细化管理体系的建设分四个阶段十个步骤进行。四个阶段是启动部署阶段、全面开展阶段、巩固提高阶段和全面总结阶段。十个步骤是分析现状、制定方案、财务对标、财务分析、达标创优、细化制度、内控建设、巩固提高、评估总结和改进提升。（一）启动部署阶段（2012年12月30日前）1、分析现状对本部门财务范畴的项目进行深入细致的分析，查找自身管理中的薄弱环节，确定开展财务精细化管理的重点。各部门要建立本部门财务精细化管理真实、详细的财务数据库，以便合理、有效地控制企业成本。要根据国家有关的企业内部控制制度，查找自身存在或潜在的风险控制点，梳理细化各类业务流程，实现对各类资源的统筹管理。2、制定方案各部门要在分析
4、现状的基础上，制定改进方案和措施。要按照“细、全、严”的要求，在遵循规范化原则、风险导向原则、成本效益原则、信息化原则的基础上，制定本部门财务精细化管理措施。具体内容包括：总体目标、现状分析（重点在会计“达标创优”项目中找差距）、风险控制点、合理化建议等。公司财务部门汇总其他部门意见措施，形成公司精细化管理实施方案，于2012年12月30日前下发各部门，并报炼化公司备案。3、财务对标对标起步阶段，计划以公司经营业绩历史最好水平（2011年）的120%为标杆，随着“追标、赶标、超标”的逐步推进，瞄准行业同类型的优秀目标，建立外部与内部对标共同推进的对标管理机制。在追求行业制高点中，以短比长，以长
5、比优，实现长短指标的全面提升。要不断学习标杆企业（或部门）的优秀管理理念，同时也要不断更新对标企业及对标指标，确保标杆的先进性。通过取其精华、博采众长，形成自身独特的管理优势。4、财务分析为了充分发挥财务预测和分析的作用，制定经济活动分析制度。经济活动分析制度从经济活动分析的目的、组织机构、原则及方法、分析步骤、分析内容、会议制度、组织实施及监督检查等方面作详细的规定。通过分析，正确指导公司日常生产经营活动，解决生产经营过程中存在的问题，有效规避各类经营风险，科学预测未来发展趋势，充分挖掘潜在市场价值，全面提升公司经营效率、效果和效益。经济活动分析制度于2012年11月底发布并上报炼化公司备案
6、。（二）全面开展阶段（2013年）1、达标创优按照集团公司关于开展会计基础工作合格单位创建活动的办法（陕油财发201128号）文件要求，针对集团公司“达标创优”检查过程中发现的问题，进一步从机构设置、会计人员、规章制度、原始凭证、会计账薄、会计电算和财务报告等方面进行梳理、整改，力争在集团的后期检查中达到“优秀”。2、细化制度企管部门按照财务精细化管理的要求，梳理细化财务会计部门组织结构设计与岗位职责、各职能部门管理制度与考核方案。财务部门从预算、资金、财务分析决策、投资与融资、现金与应收账款、固定资产与存货、无形资产、负债与所有者权益、成本费用、收入利润、审计、税务及财务报告精细化等方面分别
7、细化管理流程、管理制度设计、管理方案设计及设计管理工具表单。财务指标标准体系建设要符合集团、炼化公司的要求。（三）巩固提高阶段（2014年）1、内控建设按照财政部企业内部控制基本规范和企业内部控制规范指引的要求，结合实际，进一步完善财务内控制度体系，加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力。从内部控制的五要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督逐项分析管理中的主要风险，研究各个关键控制点并制定相应的控制措施。对业务层面的控制，要规范业务流程，根据关键控制点分别制定控制目标、控制措施，逐步建立全面覆盖的内控体系。同时要制定相应的监控和奖惩措施，强化内控制度的执行。
8、2、巩固提高进一步完善精细化管理制度和考核细则。各部门要加大考核力度，考核要以实际业绩和数字说话，避免人情分、关系分、照顾分等因素，务必做到严考核，硬兑现，使考核切实起到鼓励先进、督促落后、共同进步的作用。同时推广先进经验，表彰先进。（四）全面总结阶段（2015年）1、评估总结在总结财务精细化管理工作阶段性成果的基础上，对该项工作进行评价总结。评价分为自评及专家评价两个环节。自评工作主要包括：分析精细化管理工作开展以来的成效和存在的问题，适当时聘请专家对该项工作进行评估。2、改进提升在评估总结的基础上，分析自身特点和问题，结合集团、炼化公司的要求，编制改进方案，重新设定目标值，提出下一步的工作
9、思路。同时还应站在战略的高度，进一步深层次统筹安排财务管理工作，充分发挥精细化管理潜能，促进公司经济效益的稳步提升。四、保障措施（一）加强组织领导，明确各方责任。各部门要做到措施到位，责任到位、工作到位；要详细分解各项任务，形成全过程、全方位、全员参与的财务精细化工作格局；要按照实施方案的时间表和任务目标，分阶段、分层次、分步骤进行，以点带面，逐项推进。要强化过程管理，对存在的问题及时进行分析研究，不断总结。（二）加大宣传培训力度。通过媒体、橱窗、简报专栏等多种宣传形式，宣传该项工作的重要性。通过内外培训、自我学习、组织竞赛等多种方式，逐步提高业务知识水平和业务技能。（三）做好与其他工作的衔接。要把推进财务精细化管理与全面预算管理、对标管理、卓越成效管理相衔接，从而增强该项工作的计划性和可操作性，建立起持续改进、不断完善的管理过程。（四）定期考核评价要分阶段向炼化公司报告精细化管理工作的实施情况和取得的进展及成效。对该项工作推进有力，措施得力的部门，给予表彰奖励；对工作不重视、不到位的部门将给予通报处罚。 二一二年十二月十四日
