XX市国税系统全员岗位练兵纳税评估试卷.doc

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1、 单位： 姓名： 2014年XX市国税系统全员岗位练兵试卷（纳税评估类）题号一二三四合计统分人得分得分评分人一、单项选择题（共20分，每小题0.5分，请将选定的答案填入括号内。）1企业发生的公益性捐赠支出，在年度（ ）总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.应纳税所得额 B.纳税调整前所得C.净利润 D.会计利润2. 在Word的编辑状态下，对当前文档中的文字进行“字数统计”操作，应当使用（ ）菜单。 A.编辑 B.文件 C.视图 D.工具3企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ ）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 A.配比 B

2、.权责发生制 C.独立交易 D.合理性 4纳税人涉税保密信息不包括纳税人的（ ）。A.技术信息 B.经营信息 C.主要投资人 D.税收违法行为5辅导期一般纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，应（ ）。 A.借记“应交税金待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目 B.借记“应交税金应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金待抵扣进项税额”科目 C.借记“应交税金应交增值税（进项税额）”科目，贷记相关科目 D.借记“应交税金待抵扣进项

3、税额”科目，贷记“应交税金应交增值税（进项税额）”科目 6下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的是（ ）。 A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理 C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额 D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 7纳税评估时，产品较单一、产品加工工艺较简单的工业企业适用（ ）。A.比较分析法 B.因素分析法 C.生产要素控制法 D.核查比对法 8税收征收管理的中心环节是（ ）。A.税款征收B.税务登

4、记C.税务稽查D.纳税申报9纳税评估分析指标是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标 和（ ）两大类。 A.普遍分析指标 B.特定分析指标 C.单项分析指标 D.专项分析指标 102013年度池州市国税局组织税收收入（计划口径）为( )亿元。 A. 17 B. 19 C. 19.5 D. 2111某汽车商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆旧汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为( )元。 A.12888.03 B.9855.56 C.16273.50 D.16274.50 12根据企业所得税法及其实施条例规定，企

5、业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A.3 B.5 C.10 D.无限期 13以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（ ）。 A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚 B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚 C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚 D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚 14. 群众路线是党的生命线和根本（ ）路线。A.思想 B.政治 C.组织 D.工作15存货周转率反映了企业的销售能力和流动资产的周转情况，是评价企业存货购进、投入、销售等各环节管理状况的

6、综合性指标，一般与主营业务收入额、主营业务利润额成正比，其数据模型公式： A.评估期主营业务收入评估期期末存货2100% B.评估期主营业务成本评估期期初存货评估期期末存货）2100% C.评估期主营业务收入评估期期初存货评估期期末存货）2100% D.评估期主营业务成本评估期期末存货2100% 16省局（ ）负责制定纳税评估办法和纳税评估的综合考核工作，统一纳税评估的基本程序、方法及纳税评估使用的表证单书。 A.征管部门 B.计统部门 C.业务管理部门 D.主管税务机关 17从会计的角度来看，所得税是（ ）。A.费用 B.资产 C.负债 D.所有者权益 18投资者在投资方式的选择上，降低股本

7、的比重，提高关联贷款的比重，从而增加税前利息支出的避税方式是（ ）。A.避税地避税 B.转让定价 C.资本弱化 D.滥用税收协定 19增值税小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限一般为（ ）个月。 A.3 B.4 C.5 D.6 20某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.7.5 B.10 C.20 D.5.625 21自2014年1月1日起，符合条件的小微企业年度应纳税所得额在（ ）万元

8、以下的，减按应纳税所得额的50%依20%税率计算缴纳企业所得税。 A3 B.6 C.10 D.3022各级国税机关可以以（ ）的形式向下一级政府行文，商洽工作、询问和答复问题、审批事项。A.通知 B.便函 C.函 D.公告23某房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2013年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，则该项收入对企业所得税的影响数为（ ）万元（企业所得税税率为25%）。A.25 B.24 C.30 D.3524.全国县级税务机关纳税服务规范1.0版自2014年10月1日起施行，其规范包括基本规范和（ ）规范。A.提高 B.全面 C.升级 D.特别25

9、税收规范性文件应当以（ ）形式公布。 A.规章 B.条件 C.实施细则 D.办法 26（ ）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。 A.评估指标预警值 B.评估指标平均值 C.评估指标值 D.评估指标统计值 27单位和个人违反发票管理办法的规定虚开发票，虚开金额超过( )万元的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.1 B.3 C.5 D.1028对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应该（ ）。 A.作为

10、价外费用计算增值税销项税额 B.冲减当期增值税进项税金 C.按营业税的适用税目税率征收营业税 D.免于征收增值税或营业税 29下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。 A.以盈余公积弥补亏损 B.将债务转为资本 C.提取法定盈余公积 D.以盈余公积转增资本 30某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过（ ）模块。 A.登记认定查询统计认定信息查询增值税一般纳税人认定查询 B.待批文书认定信息查询增值税一般纳税人认定查询 C.认定清册增值税一般纳税人认定查询 D.申报征收增值税一般纳税人申报情况查询 31. 中共十八届四中全会确定将每年（ ）作为国家

11、宪法日，进行宪法教育，弘扬宪法精神。A.10月1日 B. 12月1日C.9月30日 D. 12月4日32逾期未缴纳车辆购置税的纳税人应自滞纳之日起（ ）。 A.按日加收万分之三的滞纳金 B.按日加收万分之五的滞纳金 C.按日加收千分之三的滞纳金 D.按月加收千分之五的滞纳金 33纳税评估组主辅评的确定是在评估工作组人员通过（ ）的基础上，经审核评定后产生。 A.竞争 B.能力考核 C.制定评估报告 D.制定评估预案 34根据安徽省国税系统税收执法过错责任追究办法，某县国税局一项错误的减免税审批事项由李某承办，由张某审核，由县局分管领导王某批准，则下列说法正确的是（ ）。A.李某承担主要责任，王

12、某承担次要责任 B.张某承担主要责任，李某和王某承担次要责任 C.王某承担主要责任，张某和李某承担次要责任 D.王某承担主要责任，李某承担次要责任 35下列“免抵退税额”的计算公式正确的是（ ）。 A.免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税额抵减额 B.免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物适用税率-免抵退税额抵减额 C.免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物适用税率-免抵退税不得免征和抵扣税额 D.免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税不得免征和抵扣税额 36计算机预防病毒感染有效的措施是（ ）。 A.定期对计算机重新安

13、装系统B.不要把U盘和有病毒的U盘放在一起C.不准往计算机中拷贝软件D.给计算机安装防病毒的软件，并常更新37预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是（ ）。 A.应收账款 B.预付账款 C.其他应付款 D.其他应收款 38根据企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（ ）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 A.交换 B.出售 C.出租 D.自用 392011年11月20日，甲公司（一般纳税人）购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，款项已通过银行支付。安装A设备

14、时，甲公司领用原材料36万元，支付安装人员工资14万元。2011年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。若甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，那么2014年度对A设备应计提的折旧额是（ ）。 A.136.8万元 B.144万元 C.187.34万元 D.190万元 40境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( )内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日 C.项目完工之前15日 D.离开中国之前15日 得分评分人二、多项选择题（共20分，每小题1分，请将选定的答案填入括号内。）1安徽省国税系统绩效管理内

15、容确定为以下哪几类。（ ）A改革发展 B依法行政C税务形象 D满意服务 2下列属于纳税评估必经程序的是（ ）。 A.审核分析 B.实地核查 C.评定处理 D.确定评估对象 3、税率的基本形式有（ ）。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.实际税率4. 现行增值税税率包括（ ）。A3% B17% C6% D11%5自2014年6月1日起，电信业纳入营业税改征增值税试点，其适用的两档税率有（ ）。A6% B.11% C.13% D17%6. 税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A.征收 B.管理 C.稽查 D.行政复议 7增值税小规模纳税人2014年10月期间（

16、）可以免征增值税。 A.月销售额为5000元 B.月销售额为20000元C.月销售额为30000元 D.月销售额为40000元8对纳税评估中发现的计算和填写错误，政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，（ ）。 A.可提请纳税人自行改正 B.应按有关规定进行处罚 C.需要纳税人自行补充的纳税资料，应督促纳税人按照税法规定逐项落实 D.需纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，应督促纳税人按规定逐项落实9下列科目中属于负债或所有者权益类的是（ ）。 A.长期股权投资 B.应付账款 C.资本公积 D.生产成本

17、 10A企业直接持有B企业70%的股权，B企业持有C企业10%的股权，A企业直接持有D企业30%的股权，下列企业之间构成关联方的有（ ）。 A.A企业和B企业 B.A企业和C企业 C.A企业和D企业 D.B企业和D企业 E.C企业和D企业 11在应用可比非受控价格法时，应重点从（ ）等方面进行可比性分析。A.产品特征 B.交易条件 C.市场环境 D.企业功能 12增值税评估分析指标主要包括（ ）。 A.增值税税收负担率 B.工（商）业增加值分析指标 C.进项税金控制额 D.投入产出评估分析指标 13税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。 A.疑点全部被排除，

18、未发现新的疑点 B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 14农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定。（ ）A.投入产出法 B.成本法 C.比例法 D.参照法15下列违反中央“八项规定”精神及相关文件规定的有（ ）。A.某市国税局8人来我局交流工作，安排工作餐1次，由1名副局长带3人陪餐 B.工作餐安排家常菜，提供了

19、香烟和地产酒水 C.某科长到合肥出差住宿1晚，报销住宿费320元 D.某县局召开工作会议传达省局会议精神，会期1天半 16如果您是纳税评估人员，对于以下的原始凭证进行判断，其中企业处理存在问题的有（ ）。 A.支付汽车修理费，取得修理业发票，发票没有注明开票时间 B.市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，没有经过审批 C.会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票 D.会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证 17. 深入开展党的群众路线教育实践活动要解决的“四风”问题包括（ ）。A.享乐主义 B.奢靡之风 C.形式主义

20、D.教条主义18. 下列属于社会主义核心价值观的有（ ）。A.富强 民主 B.文明 和谐 C. 诚信 友善 D.公正 法治 19纳税评估组人员组成及人数应考虑以下哪几种因素？（ ）A.企业的规模及税收业务的复杂程度 B.评估人员的专长与企业主营业务是否对应 C.该企业预警风险点的多少 D.纳税人税务申报情况 20某上市公司对原材料采用实际成本法核算，则该公司确定发出存货的实际成本可以采用的方法有（ ）。 A.后进先出法 B.先进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 得分评分人三、判断题（共15分，每小题1分。在您认为正确的题后括号内划“”，错误的划“”。）1企业在年度中间终止经营活动的，应当

21、自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( ) 2我们党的最大政治优势是密切联系群众，党执政后的最大危险是脱离群众。（ ）3因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由主管税务机关负责应对，评估实施部门协助。（ ）4企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。（ ）5增值税小规模纳税人纳税评估结果的账务调整通过“应交税费应交增值税”科目核算，并在“摘要”栏注明“纳税评估调整”。 ( )6税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的

22、，应在3个月内退还。（）7企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且会计上已作处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。（ ） 8纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合。（ ）9中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。( )10房地产土地评估、资产评估和环境评估均属于鉴证咨询服务，属于营改增征收范围。( )11主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析，正常情况下，二者基本同步增长。当比值1且相差较大，二者都

23、为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。( )12企业所得税采取核定征收方式的，一律不得享受税收优惠。( )13纳税人提供的旅客运输服务只能使用定额普通发票。( )14纳税人放弃免税后1年内不得再申请免税。( )15用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（ ）得分评分人四、实务题（每题15分，共45分）1长江股份有限公司是一家综合商贸企业，为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下经济业务：（1）9月1日从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货

24、款300000元；另支付运输公司的运输费30900元，取得税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。（2）9月5日进口1辆小汽车，关税完税价格为150000元，进口关税税率为20%，小汽车消费税税率为20%，取得海关开具的增值税专用缴款书等票据。（3）9月14日受托为某机械厂代购一批专用机械工具，收到周转金400000元，销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票上购货方为长江股份有限公司，注明销售额为300000元，税额51000元。长江股份有限公司向机械厂开具同等金额的防伪税控系统增值税专用发票，同时按照含税销售额的10%收取手续费(开具普通发票)，余款已于当月返还给机械厂。（4）9月20日将当

25、月进口的小汽车直接租赁给B企业，租期2年，合同已签订并收到预收款200000元。（5）9月30日其内设非独立核算的黄金饰品部直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒另收取零售款1755元；销售翡翠手镯取得零售款70200元。（6）当月销售应税农产品取得含税销售额100000元，利用液晶电视播映其他企业产品广告开具普通发票取得收入100000元。要求：假定该公司所取得的抵扣发票均已认证抵扣，根据9月份发生的业务,完成以下各小题（需列出计算过程，计算结果有小数的保留两位小数）：(1)计算该公司各环节应缴纳的消费税；(2)计算该公司当期应当缴纳的文化事业费；(3)分步计算该公司当期增值税

26、的销项税额、进项税额和应纳税额。22014年8月8日，某区国税局税源管理一科对长江实业有限公司2014年上半年增值税纳税情况开展评估，取得的资料如下：长江实业有限公司为增值税一般纳税人，生产销售单一产品为甲产品，增值税适用税率为17%；2014年上半年主要外购货物增值税税率为17%，外购运费支出税率为11%；同期同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件。该公司2014年上半年销售甲产品20件，取得销售收入500万元；销售成本为400万元，账面产出甲产品15件，期末库存比期初减少5件；外购运费发生总额为10万元。2014年上半年企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货为300万

27、元；应付账款无发生额，在产品期初期末数无变化，增值税期末无留抵税额。2014年上半年生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。要求：假定未提供的资料均不用考虑，请根据上述资料回答下列问题（有计算的需列出计算过程，计算结果有小数的保留两位小数）： （1) 计算该公司2014年上半年增值税进项税金控制额是多少？ （2）以同期同行业相关数值为指标，用投入产出法计算该公司2014年上半年甲产品产出量是多少？假设计算出的数量与实际情况一致且甲产品上半年已售出但款项尚未收回，计算该公司应补缴的增值税是多少？如果该公司于2014年8月30日用银行存款补缴了

28、税款和滞纳金（假设滞纳金为1万元），请你帮助该公司对评估中发现的问题进行账务调整（分步写出会计分录）。3大江水泥有限公司为增值税一般纳税人，注册资本1000万元人民币，其中，太阳集团持有该公司50%的股权。该公司主要用水泥熟料生产水泥，主要生产设备有大型磨机20台，包装机45台；2012年生产和销售水泥均为100万吨，2013年生产和销售水泥均为120万吨。该公司部分报表数据和纳税申报数据如下：（单位：万元） 项目2012年2013年产品销售收入2000024000主营业务成本1650020000期间费用45505400主营业务税金及附加5040利润总额-1100-1440应纳税所得额-110

29、0-1440水泥熟料总投入（万吨）80110其他原材料总投入（万吨）2433电耗（万度）50006500固定资产原值60007000增值税销项税额34004080增值税进项税额31003848其中运费抵扣税额450624在2012年、2013年的销售业务中分别有40万吨、50万吨的水泥销售给太阳集团，每吨价格为160元。省局纳税评估预警系统中同行业的预警值分别是：利润率8%10%，增值税税负率5%，所得税贡献率2012年为3.5%，2013年为3.4%，熟料占原料总投入比为78%，熟料加辅助材料的投入产出率为98%，吨产品电耗48度。近年来该公司生产经营所需的料、工、费以及产品的价格基本稳定。已知该企业2011年前无亏损，太阳集团企业所得税享受15%的优惠税率。要求：假如你是纳税评估组人员要对大江水泥有限公司开展2012年、2013年两个年度的增值税、企业所得税纳税评估，请在对上述资料分析基础上根据以下要求写出评估预案： （1）要符合评估预案的内容要求，对题目中已有内容要点式表述即可；（2）要运用风险预警指标进行数据疑点分析，并初步判断该纳税人可能存在的异常或问题；（3）要具体指出下一步评估思路和核查路径。