企业注销税务登记结清缴销事项鉴证报告(范本)（精） .doc

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1、附件：报告三个附件1.企业注销税务登记结清缴销事项鉴证报告（范本）：我们接受委托，对被鉴证单位（XX公司）自_年_月_日至终止经营活动日(_年_月_日)的经营期间和自终止经营活动日至企业清算结束日（_年_月_日）的企业清算期间，企业发生纳税义务结清税款事项进行鉴证，并出具鉴证报告。委托事项不包括：关税、土地增值税、耕地占用税、契税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税等有关税种缴纳事项。委托人或被鉴证单位的责任是，及时提供注销税务登记结清缴销事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照中华人民共和国现行税收制度和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法

2、律、法规、规范性文件，如实申报纳税。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国现行税收制度和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，按照中国注册税务师执业规范要求，对被鉴证单位结清税款事项纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与相关的鉴证材料的证据资格和证明力，对委托人或被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是确实、充分的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：一、经营期间结清事项_年_月_日至终止经营活动日_

3、年_月_日的经营期间，被鉴证单位在经营期间发生纳税义务的税费有：二、缴销事项鉴证被鉴证单位已于年月日向主管税务机关办理了发票缴销手续，并取得由税务局确认的发票缴销登记表。企业可据此办理注销清税手续。三、清算期间结清事项清算所得 XX免税收入 XX不征税收入 XX其他免税所得 XX弥补以前年度亏损 XX应纳税所得额 XX税率（25%） XX应纳所得税额 XX减（免）企业所得税额 XX境外应补所得税额 XX境内外实际应纳所得税额 XX以前纳税年度应补（退）所得税额 XX实际应补（退）所得税额 XX四、自然人股东个人所得税代扣代缴情况企业清算期间应扣缴自然人股东个人所得税 XX（本页无正文）中介机构

4、负责人:中国注册税务师：联系地址: 电话:北京税务师事务所有限公司 年 月 日附件:1企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明（范本）2企业经营期间税款计算缴纳情况分析表3中华人民共和国企业清算所得税申报表4.资产处置损益明细表5.负债清偿损益明细表6.剩余财产计算和分配明细表2.企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明（范本）企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明一、主要会计政策和税收政策（一）执行XXXXX及有关规定。（二）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）会计经营假设：根据企业会计准则或小企业会计准则规定，经营期间按持续经营假设进行会计处理，企业清算期间按非持续经营假设进行会计处理。

5、（四）企业基本的税收政策。 增值税X%、X%；城市建设维护税X%；教育费附加X%；营业税X%；企业所得税X%。（五）企业所得税的纳税年度企业所得税法第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。二、审核事项形成依据（一）鉴证事项委托依据涉税鉴证业务约定书（编号为：XX【20XX】第XX号）。委托事项不包括：关税、土地增值税、耕地占用税、契税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税等有关税种缴纳事项。（

6、二）注销税务登记文件依据税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）第五章注销登记第二十八条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法经营期间的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。第二十九条纳税人因住所、经营地点变动，

7、涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。第三十条境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。第三十一条纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。（三）企业

8、终止经营汇算清缴申报文件依据企业所得税法第五十五条规定，企业在年度中间经营期间的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（四）企业清算期确定的文件依据国税函2009684号规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定加收滞纳金。进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。（五）企业清算业务企业所得税处理文件依据财政部 国家

9、税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200960号）三、经营期间结清事项鉴证说明本次鉴证所涉及的被鉴证单位经营期间为： 年 月 日至 年 月 日。（一）XX年度纳税情况XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额XX元。XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额XX元。（二）XX年度纳税情况XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额XX元。XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额XX元。（三）XX年度纳税情况XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额XX元。XX税，应纳税额XX元，已纳税额XX元，应补（退）税额X

10、X元。四、缴销事项鉴证说明被鉴证单位已于年月日向主管税务机关办理了发票和税务证件缴销手续，并取得由税务局确认的缴销事项文件。五、清算期间结清事项鉴证说明本次鉴证所涉及的被鉴证单位清算期间为： 年 月 日至 年 月 日。（一）应纳税所得额清算期间应纳税所得额为XX元。（二）应纳所得税额清算期间应纳所得税额为XX元。（三）实际应补（退）所得税额清算期间实际应补（退）所得税额为XX元。六、剩余财产分配鉴证事项说明（一）清算期间的剩余财产XX元，累计盈余公积XX元，累计未分配利润XX元。（二）剩余财产分配情况，具体情况如下：1. XX股东名称，持有清算企业权益性投资比例为XX，投资额XX元，分配的财产

11、金额XX，其中：确认为股息金额XX元；2. XX股东名称，持有清算企业权益性投资比例为XX，投资额XX元，分配的财产金额XX，其中：确认为股息金额XX元；3. XX股东名称，持有清算企业权益性投资比例为XX，投资额XX元，分配的财产金额XX，其中：确认为股息金额XX元。（三）应扣缴自然人股东个人所得税 元，具体情况如下：七、委托方对鉴证事项的意见委托单位对以上鉴证结论及鉴证事项说明无异议，在此处加盖公章。委托单位盖章中介机构负责人： 中国注册税务师： 助理人员：联系地址： 邮编：联系电话： 传真：北京XX税务师事务所有限公司 年 月 日3.企业经营期间结清事项汇总表纳税期间：单位：元（列至角分

12、）税种20xx年20xx年20xx年累计应补（退）税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额合计资料：工作底稿（范本）企业注销税务登记结清税款鉴证工作底稿索引表委托单位名称： 委托单位联系电话：索引号项目名称一、综合类1-01委托方声明书1-02企业提供资料清单1-03主要会计政策调查表1-04主要税收政策调查表1-05企业基本情况表1-06鉴证业务工作计划二、税种鉴证类2-01增值税鉴证表2-02营业税鉴证表2-03消费税鉴证表2-04城镇建设税、教育费附加、文化事业建设费鉴证表2-05企业所得税鉴证表2-06个人所得税鉴证表2-07印花税鉴证表

13、2-08房产税鉴证表2-09城镇土地使用税鉴证表2-10车船税鉴证表2-11资源税鉴证表三、发票鉴证类3-01发票缴销鉴证表一、综合类委托方声明书索引号：1-03北京XXXXX税务师事务有限公司： 委托人：XXXXX已委托贵公司对被鉴证单位 年度/期间的 申报、缴纳情况进行鉴证，并出具鉴证报告。为了表示对贵公司鉴证工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下： 1.被鉴证单位已按 及有关财务核算制度的规定编制了本次鉴证年度会计报表，准确地反映被鉴证单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上年度保持一致。被鉴证单位管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任； 2.被鉴证单位遵

14、照中华人民共和国税收征管法及实施细则的有关规定，按照相关税收法律、法规、规章制度编制鉴证期间的纳税申报资料。被鉴证单位管理当局对所提供纳税申报资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项承担责任； 3.被鉴证单位已提供全部关联者名单，关联交易清单及相关资料，关联者的重大交易事项均已披露； 4. 被鉴证单位确信下列事项的可靠性： （1）没有任何重大未入账的收入与成本费用。 （2）没有任何重大未预计或未披露的可能影响税收的情况。 （3）没有任何违反国家法律、法规而需要调整或披露的事项。 （4）在内部控制制度中发挥重要作用，或对纳税申报有重大影响的管理人员或员工，没有舞弊行为。 5.就鉴证报告日至纳税

15、申报日之间发生的影响纳税申报的事项，被鉴证单位承诺在纳税申报日之前及时告知。 委托方（盖章）： 财务负责人（签章）： 年 月 日企业注销税务登记结清税款鉴证业务提供资料清单索引号：1-04序号资料名称（以下资料全部为复印件，除特殊标注外）索引号页对应的表索引号页码一、基本情况类（一）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本（二）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告 （三）单位现在执行的相关行业会计制度 （四）单位内部管理制度及相关的内控制度 （五）税务登记证 （六）组织机构代码证（七）开户银行许可证复印件（八）经营期的有关年度的会计报表及注册会计师的审计报告（九）经营期的有关年度纳税申

16、报表和注册税务师的鉴证报告 （十）本年度享受优惠政策的批准或备案文件（十一）1-12月分期科目余额表、序时账（电子版）（十二）税务检查报告书（十三）对外投资相关文件、合同、章程、验资报告（十四）银行存款余额调节表及银行对账单（十五）清算资产盘点表或者清算财产清单及清算资产评估报告（十六）清算期的清算资产负债表和清算损益表（十七）清算结束尚未处置的资产清单（十八）清算资产设置抵押、质押、留置或担保等限制的文件（十九）清算期间纳税年度申请文件（二十）停止正常的生产经营活动开始清算日确认文件（二十一）成立清算组的相关文件（二十二）企业资产处理（或评估）结果的原始凭证或证明等资料(二十三)终止纳税义务

17、文件二、企业清算资料类 （一）股东会清算决议 （二）工商行政管理机关吊销决定（三）政府部门强制关闭文件（四）上级单位决定解散决定（五）企业转性变更申请（六）企业破产申请 （七）企业经营地址迁移申请（八）应税重组中被取消独立纳税资格决定（九）企业清算申请书及相关文书（十）清算联络人员名单（十一）清算计划书（十二）企业资产处理（或评估）的原始凭证或证明等材料（十三）企业各个纳税年度的有关税种的纳税申报表（十四）主管税务机关要求提供的其他资料二、会计核算资料（一）以资产直接偿还债务或分配给股东的资产评估报告及股东会(债权人会议)决议（二）变卖材料、产成品等存货的合同、发票、银行单据（三）清算期间取得

18、的其他业务收入的合同、发票、银行单据（四）变卖机器设备、房屋等固定资产以及在建工程的合同、发票、银行单据产权过户手续（五）转让商标权、专利权等资产的合同、发票、银行单据、产权过户手续（六）处置、销售产品等应交纳的相关税金和附加的缴款书、银行单据（七）支付的破产清算费用的合同、发票、银行单据（八）清算期应付未付的职工工资的说明及相关证明材料（九）清算期应付未付的社会保险费用和各项补偿金的说明及相关证明材料（十）清算期应缴未缴的各项税款的说明及相关证明材料（十一）清算期间发生财产损失，书面说明原因及相关证明材料三、企业清算所得税说明资料（一）注销的不再清偿的债务说明（二）待转销汇兑损益和待处理财产

19、损益科目的贷方发生额计入应纳税所得额的说明（三）坏帐准备科目的贷方余额计入应纳税所得额的说明（四）预提费用的贷方余额计入应纳税所得额的说明（五）递延税款贷方科目的余额计入应纳税所得额的说明（六）不能抵扣的期初进项税额借方科目的余额的说明（七）转让对外投资收入计入应纳税所得额的说明（八）转让对外投资损失的说明（九）分回的投资收益计入应纳税所得额的说明（十）待摊费用、递延资产科目的借方余额的说明（十一）企业帐面未处置清算资产明显低于公允价值的说明（十二）企业帐面清算资产处置明显低于公允价或销售给关联企业的说明四、破产企业清税补充资料（一）人民法院依法宣告破产判决书（二）破产企业资产处理有特别要求的

20、相关文件（三）破产资产拍卖的相关文件（四）主要会计政策调查表索引号：1-05金额单位：元 被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期调查人员职务被调查人员职务序号项目一贯政策1执行何种会计规定2会计年度3记帐本位币4记账基础5计价原则6外币业务核算方法7短期投资核算方法8金融资产减值9存货核算存货核算会计政策依据存货取得方法存货发出方法存货的盘存制度低值易耗品、包装物摊销方法存货毁损、陈旧过时或销售价格低于成本10长期股权核算方法11生物资产核算方法12无形资产核算方法13长期待摊费用摊销方法14借款费用核算方法15债务重组16非货币性交易17收入确认原则18所得税的处理方法19固

21、定资产核算项目固定资产折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)固定资产减值房屋建筑物采用直线法机器设备采用直线法运输设备采用直线法办公设备采用直线法其他设备采用直线法20会计政策、会计估计变更和差错更正212223主要税收政策调查表索引号：1-06金额单位：元 被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期调查人员职务调查人员职务（一）主要税（费）调查内容序号税（费）项目计税依据税（费）率1增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额 %（X%）计算销项税额2营业税按营业额3消费税按销售额按销售数量（或按每吨或升XX元的定额税计缴）4城市维护建设税按应缴流转税税额计征5教育费附加按

22、应缴流转税税额计征6文化事业建设费7堤围费8企业所得税按应纳税所得额9地方教育费附加按应缴流转税税额计征101112（二） 主要税收优惠调查内容序号优惠项目国家文件依据是否属于具体优惠政策规定税务机关批准文号或税务备案证明资料编号12345678910企业基本情况表索引号：1-07企业名称企业类型所属行业企业通讯地址邮 箱组织机构代码开户银行许可证号会计负责人开户银行银行账号负责人电话经办人经办人电话工商营业执照成立日期税务登记计算机代码营业执照号纳税识别号经营期限主管税务机关法定代表人档案号企业注册地址是否设置分支机构经营范围从业人数资产总额（元）出 资 者应缴出资额（万元）注册资本（万元）

23、应缴出资比例实缴出资额（万元）实缴出资比例合 计以前年度报告出具情况纳税申报年度鉴证单位鉴证报告编号鉴证业务工作计划索引号：1-8被鉴证单位省市选择会计年度编制人编制日期业务约定书编号鉴证报告编号备案号一、鉴证项目二、鉴证目标三、鉴证业务完成时间四、计划鉴证日期约定工作开始日外勤工作日自至编写报告自 至鉴证截止日期 底稿归档日期五、鉴证小组组成及人员分工：分工姓 名职务或名称工作内容备注本次鉴证注册税务师本次鉴证项目负责人本次鉴证助理人员公司（所）领导意见：二、经营期间税费鉴证类（工作底稿不包括税种：关税、土地增值税、耕地占用税、契税、车辆购置税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税、烟叶税。）增

24、值税鉴证表索引号：2-01金额单位：元被鉴证单位编制人日期会计期间或截止日复核人日期项目栏次未审数调整数鉴证数备注销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查高速的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计（17=12+13-14-15+16)17实际抵扣税额（如1711,则为17

25、,否则为11）18应纳税额（19=11-18）19期末留抵税额（20=17-18）20简易自收办法计算的应纳税额21简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计（24=19+21-23）24税款缴纳期初未缴税款（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额（27=28+29+30+31)271、分次预缴税额282、出口开具专用缴款书预缴税额293、本期缴纳上期应纳税额304、本期缴纳欠缴税额31期未未缴税额（多缴为负数）（32=24+25+26-27）32其中：欠缴税额（0）（3325+26-27）33本期应补（退）税额（3424-28-29）34即征

26、即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额（3816+22+36-37）38鉴证说明：鉴证结论：与纳税申报表核对相符。与证账表核对相符。营业税鉴证表索引号：2-06金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税款所属期间单位：元税目申报额鉴证额调整额备注营业额应税收入前期多缴项目营业额小计营业额冲减事后审批减免其他应税减除项目金额应税营业额免税收入税率%本期税款计算小计本期应纳税额免(减)税额税款缴纳期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额本期应缴税额计算小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税

27、额鉴证说明：鉴证结论：消费税鉴证表索引号：2-08金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税款所属期间单位：元项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额合计本期准予抵减税额：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:城镇建设税、教育费附加、文化事业建设费鉴证表索引号：2-10金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税目税基税率%税额申报额鉴证额调整额备注增值税营业税消费税合计城镇建设税教育费附加地方教育附加文化事业建设费鉴证说明：鉴证结论：企业所得税鉴证表索引号：2-11金额单位：元被鉴证单位编制

28、人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期年度主营业务收入其他业务收入利润总额纳税调整应纳税所得额弥补以前年度亏损应纳税额已纳税额应补税额合计-000总计应补税： 元个人所得税鉴证表索引号：2-13金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税款所属期间税目税率单位：元税目收入额减除额税基税率%税额申报额鉴证额调整额备注工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得合计鉴证说明：鉴证结论：印花税鉴证表索引号：2-14金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税款所属期间税目税率单位元应税凭证名称件数计税金额适用税率应纳税额已纳税额应补税额申报额鉴证额调整额备注鉴证说明：鉴证结论：房产税鉴证表索引号：2-15金额单位：元被鉴证单位编制人编制日期会计期间或截止日复核人复核日期税款所属期间税目税率单位元计税项目房产面积房产原值年租金租金收入减除额税基适用税率应纳。税额已纳税额应补税额申报额鉴证额调整额备注