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1、山东财经大学本科毕业论文(设计)题目： 我国公民纳税意识分析 学 院 财政税务学院 专 业 税 务 班 级 2010级税务二班 学 号 20100244205 姓 名 指导教师 山东财经大学教务处制二一一年五月山东财经大学学士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名： 年 月 日山东财经大学关于论文使用授权的说明本人完全了解山东财经大学
2、有关保留、使用学士学位论文的规定，即：学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅，学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存论文。指导教师签名： 论文作者签名： 年 月 日 年 月 日我国公民纳税意识分析摘 要随着社会主义市场经济的不断发展，纳税意识一直是税收制度研究中的一个重要组成部分，对于国家税收及财政收入的增加有着重要影响。本文针对我国公民纳税意识的现状，从税务机关和纳税人个人两方面提出了相应的解决措施，以提高公民的纳税意识。关键字：纳税意识；税务文化；思想宣传Analysis of the Public Tax Consciousness in ChinaAB
3、STRACTWith the fast development of market economy, tax consciousness is a very important part of the tax system to research,it always has an important influence on tax and increasing the fiscal revenue.The paper puts forward some ways about how to solve the problems of public tax consciousness to im
4、prove the tax consciousness. Keywords:Tax consciousness;tax culture; ideological publicity目录一、纳税意识的概念1二、我国公民意识现状1三、如何公民纳税意识的途径1（一）税务机关：完善税收制度，加强征管能力，加大打击偷逃税行为的力度1（二）税务机关：做好宣传思想工作，加强税务文化建设，提升税务文化理念2（三）税务机关：提高服务质量水平，善于倾听纳税人的声音2（四）纳税人：增强自身文化素质，学习税收相关知识，培养纳税意识3一、纳税意识的概念纳税意识是指公民在正确了解税收对国家建设和社会发展的作用，在提高对国
5、家和社会责任感的基础上产生的照章纳税的意愿。公民纳税意识通常由内在心理因素和外在环境刺激所决定。纳税意识是一个国家的税收制度在纳税人思想上的综合反映，它指导着纳税人的行为。一个国家国民整体纳税意识的强弱直接关系到国家的财政收入，甚至影响到该国在国际上的综合竞争力。二、我国公民纳税意识现状税收是国家建设的经济基础，马克思曾经生动地描述说：“国家如果没有税收，就如同肌体没有血液，只能成为考古学家的一具木乃伊。”正因为税收是一个国家赖以生存的基石，各国都纷纷施以严法，狠狠打击偷、逃、抗税等违法犯罪活动。我国1978年实行了利税改革，目前税收在财政收入中所占比例已达到90以上，已成为经济建设和社会事业
6、发展不可替代的重要支柱。“他山之石，可以攻玉”，看看经济发达国家是如何缴税的，对于增强国民的依法纳税意识无疑是有益的。随着社会主义市场经济的不断发展，纳税意识一直是税收制度研究中的一个重要组成部分，对于国家税收及财政收入的增加有着重要影响。改革开放以来，我国公民的纳税意识虽然在一定程度上有明显增强，但是与西方发达国家的公民纳税意识相比仍存在着巨大的差距。在现实生活中，纳税意识低下往往会导致纳税人采取各种手段尽可能的逃避纳税义务。税收偷逃是当今国际上一个普遍的问题，而减少税收偷逃，提高税收遵从度的最有效手段就是分析并提高公民纳税意识。研究影响公民纳税意识的各种因素并制定相应政策提高纳税意识，对提
7、高税收遵从度，增加财政收入，完善社会主义市场经济体制具有重要意义。2009年3月，国家税务总局网站发布了关于纳税意识的网上调查问卷,调查表明,在参与网上问卷调查的人当中,认为目前我国纳税人纳税意识差的占37.6%，认为我国纳税人纳税意识一般的占43.9%，这占了整个调查人数的80%以上，而仅仅只有不到两成的被调查者认为目前我国纳税人的依法纳税意识高或者较高。上述资料表明,我国大部分的纳税人存在着不愿意纳税的心理,我国纳税人的纳税意识还比较薄弱，对税收只是了解甚少,纳税人的纳税义务意识和依法纳税的积极性不强。如何提高公民的纳税意识成为了当务之急。三、如何公民纳税意识的途径对于当前纳税意识方面存在
8、的问题，我觉得应该从税务机关和个人两方面来共同解决。（一）税务机关：完善税收制度，加强征管能力，加大打击偷逃税行为的力度1、就税源监控上要做到，从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移；从以票管税为主向以票管税与计算机管理相结合转移；从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移；从过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。2、就内部监控而言，要全面认识内部监控的对象与内容，科学界定征管职权，大力推行现代化的监控手段，坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。3、就偷逃税行为，加大处罚力度，增加偷逃税成本。其次，更好的发挥计算机和网络的作用，尽可能多的收集有关纳税人的信息同时建立专
9、家质询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合，全面推进税务机关与银行、海关、工商等部门的信息共享制度，最大限度地了解纳税人的生产经营情况，减少信息不对称性。（二）税务机关：做好宣传思想工作，加强税务文化建设，提升税务文化理念1、税务文化建设是社会主义文化的重要组成部分，是税务部门在长期的税收实践活动中积累的各种行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等的总和。对于提高形象、增强凝聚力、打造核心力、营造亲和力、激发创造力、扩大影响力具有重要意义。另外，税务文化建设不能急功近利、急于求成，要树立打持久战的思想。2、2013年8月21日，国家税务总局党组书记、局长王军主持召开党组会议，
10、传达学习全国宣传思想工作会议精神，部署总局机关和税务系统宣传思想工作。这次会议中强调了要着眼于做好思想文化工作，为今后一个时期的思想宣传文化工作指明了方向和目标，也对税务系统宣传思想工作提出了新的更高的要求。税务部门是执法部门和窗口单位，直接面向广大纳税人，宣传思想工作开展的好坏关系到纳税效果及党和政府的形象。3、税法的宣传是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。纳税咨
11、询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。发挥好税收宣传的作用：首先在税务机关内部要重视税务宣传的作用，切实落实到日常的税收工作中；其次抓好税务宣传人员配备、机构设置和制度建设、创新工作；第三要改进宣传手段，扩大宣传范围，以提高税收宣传工作的效率。（三）税务机关：提高服务质量水平，善于倾听纳税人的声音1、税务部门要规范自己的行为，做到依法行政，保证税收的公开、公平、公正。树立“公仆”意识，提高税务人员的业务素质，增强服务能力；认真研究并注意尊重、保障纳税人的各种权利，
12、是宣传纳税义务的有力依据；做好税前、税中、税后的一条龙服务，及时了解情况，分析服务效果，随时帮助纳税人解决困难，改善征纳关系，为征管打好基础。有目的地开展调研活动，通过跟踪纳税人进行调查，了解每一工作环节中纳税人的真实反映，以不断改进和有针对性的开展工作。畅通诉求渠道，维护纳税人的权益，注重内化于心，坚持问需于民，倡导立业于信。2、2013年6月21日下午，税务总局召开部分纳税人代表座谈会，听取纳税人的意见和建议。代表们结合各自企业在履行纳税义务过程中的感受，对今年来税务部门优化纳税服务、规范税收执法、落实税收政策、服务经济发展等方面所做的工作给予了充分肯定，也提出了意见建议。王军局长要求各级
13、税务机关：一是当好改革员，让纳税人满意纳税；二是当好宣传员，让纳税人明白纳税；三是当好执法员，让纳税人公正缴税；四是当好服务员，让纳税人便捷缴税。（四）纳税人：增强自身文化素质，学习税收相关知识，培养纳税意识现代管理理论认为，对人的行为控制方法主要有两种：一是制度，二是文化。文化是制度的更高境界，是一个内在的、主动性的软约束，是制度产生良好效应的根本。所以增强自身的文化素质，对于提升公民纳税意识是非常重要的。学习税收相关知识，了解我国税收制度及征收办法，可以提高纳税效率，让自己更明白安心的缴税，甚至减少与税务机关的冲突。拥有较强的公民纳税意识，是我们应该具备的，纳税是我们应尽的义务，应该认真遵
14、守。（五）纳税人：诚实守法，做一名诚实纳税的好公民每一个纳税人都是经济人,追求利益最大化任何时候都是我们的现实选择，当然这种利益最大化既包括物质财富的最大化,也包括为社会所接纳、认同和尊重等非物质财富最大化。仅就税收缴纳本身而言，是纳税人可支配收入的绝对减少，这无疑与其利益最大化目标是相悖的。同时考虑到我国目前在纳税意识薄弱盛行的社会背景下，纳税人偷逃税带来的非物质财富损失很小。两者相权，纳税人从愿望上来讲就倾向于少缴甚至是不缴税。我们要杜绝这种想法，要树立正确的纳税观念，不应以自己的利益为中心而触碰道德的底线。一旦触碰法律，后果将不堪设想。作为一名合格公民，我们享受许多权利，所以也要自觉的尽到义务。诚实守法，以道德法律为准绳，做一个诚实的纳税人。公民纳税意识的提高对于完善税收、增加财政收入有着重要作用，这项工作还要税务机关与纳税人共同努力完善。
