《浅谈工业园区税收管征存在的问题和对策 ——以XX县工业园区为例.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅谈工业园区税收管征存在的问题和对策 ——以XX县工业园区为例.doc（5页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、浅谈工业园区税收管征存在的问题和对策 以XX县工业园区为例浅谈工业园区税收管征存在的问题和对策 以XX县工业园区为例 摘要:随着社会经济的发展，工业园区的经济建设已成为地方财政收入的重要载体，但工业园区发展的同时，势必会给地税部门的税收征管带来新的矛盾和问题。如何加强园区的税收管征，充分发挥园区的优势，为地方财政作出更多、更大的贡献，促进地方经济健康快速发展，需要进一步研究和探索。因此，本文从xx县工业园区的建设和税收管理实际入手，浅析征管工作中存在的问题，并提出对策思考。 关键词:工业园区 税收 管征 一、xx县工业园区现状 xx县工业园区包括xx工业园区和xx山产业组团，地处县城北部，紧连
2、“长三角”与上海、温州、XX、福州、南昌形成四小时经济圈，是福建浦城北大门前锋的重要平台。xx工业园区于2015年7月动工，总规划面积1万亩，目前已有入园企业70家，主要发展生物化工、竹木加工、轻工轻纺业等，2015年工业产值达19亿元。荣华山产业组团创立于2015年6月，规划面积60余平方公里，目前已落户企业55家，投产17家，主要以合成革产业、轻纺加工产业为主，2015年工业产值达30亿元。随着工业园区建设规划的实施，这几年浦城县工业园区纳税户不断增多，发展形势良好，工业产值不断增长，但从园区企业税收贡献率和实际征管情况来看，还多多少少存在着一些管理矛盾和征管盲区。20152015年这三年
3、来（见表一），全县工业园区入库地方税收呈逐年增长的趋势，但只占地方税收总额的5%-6%，对比两个工业园区2015年的工业产值，可看出与实际税源存在不符，可以说，目前对工业园区的税收征管还没有完全到位。 附：表一：20152015年xx县工业园地方税收征收情况及贡献率 单位：万元 年度 2015年 2015年 2015年 征收额 xx工业园区 875 1512 1709 xx山产业组团 739 576 1201 合计 1614 2088 2910 贡献率 5.31% 5.26% 6.35% 二、目前园区征管工作中存在的问题 （一）园区建设与税收管理存在矛盾 为加快工业园建设，充实园区经济实力，政
4、府部门制定了不少招商优惠政策，以吸引更多的外地企业落户，同时出台了一些规章制度，在处罚执行力度方面比较偏向于企业，对能不处罚的尽量要求不处罚，能轻处罚的则尽量要求从轻处理，这一定程度上增加了税务部门税收执法的难度。也有部分入园企业发展动机不纯，就冲着优惠政策来的，把优惠政策当成企业落户的首要选项，企业所占土地面积也较大，而亩利税值不高，对纳税躲躲闪闪，增加了税务管理的难度和成本。还有一些入驻工业园区的大型企业出于保密等方面考虑，对外披露信息时十分谨慎，对税务部门需要掌握的资产信息、供产销信息、核算信息等，不予提供或需经过一定的内部审批程序方可提供。虽然与国土资源局、房产办、工商、国税达成了协作
5、意向，实行先税后证、以票控税等征管办法，但由于各部门之间缺乏有效的信息沟通平台，信息管理也没有统一口径，地税部门未能第一时间得到有关信息和资料，无法掌握整个企业财务核算的全部情况。 （二）园区单项税种管征难点较多 （1）建筑业税收征管不到位 从近三年的园区企业建筑业营业税征收情况来看，虽然税务部门对园区建安施工企业进行了专人专项管理，在工程结算环节以票控税，使得园区建安税收出现了大幅增长，如2015年荣华山产业组团入库税收369.45万元，其中建安税收就占了367.63万元。但荣华山产业组团新上项目较多，规划较大，目前各项目建设速度快慢不一，在一些重点工程建设中存在对工程后期业务难以把握，因而
6、也存在税款流失现象。而对于一些基础设施建设工程、勘探项目的转包、道路施工的土方工程等，由于承包单位多、施工期短、外来企业特别是建筑挂靠行为普遍等原因，造成了税收征管上的漏洞，跟踪管理存在遗漏的空间。 （2）个人所得税管征难度较大 一是园区各企业工资薪金个人所得税申报质量有待提高。目前园区企业大部分属劳动密集型企业，人员流动性较大，致使税务部门建立的个人所得税重点税源监控基础数据库难以完善、也不能及时更新，而部分高管取得二处以上工资薪金所得也未按规定主动申报。二是自然人股东之间转让股权涉及的个人所得税管征难度大。私企之间股权部分转让行为带有私人交易性质，双方达成协议即实现转让，并不记入企业帐，具
7、有隐蔽性，也存在双方私下协商压低计税的价格，实际价格要高出许多的“阴阳合同”问题；而目前税务部门对股权转让计价依据的认定也存在一定难度。当然，纳税人对股权转让需缴纳的税费不清，造成少征漏征也不容忽视。三是招商引资中介人个人所得税征管不到位，地方政府为了增加招商引资的资金和企业数量，往往按引资总额的一定比例奖励招商引资有功人员，相关部门的财务人员未及时履行代扣代缴义务，地税部门又没有及时获取到发放奖励的相关信息，个人所得税款的流失是常有的事情。 （3）耕地占用税、房产税、土地使用税难以管理 一是园区内入驻企业情况复杂，计税依据确定困难。从我县工业园区的实际情况来看，未及时申报或缴纳税款的主要有两
8、类情况：第一类是部分企业未及时办理土地使用证，有的甚至长期只有一个红线划定的用地面积。第二类是新建房产长期挂在在建工程帐户中，房产评估增值部分无法按规定进行申报。二是纳税人设定加大税收征管难度。以浦城县为例，县政府是不少的园区耕地的申请主体，成为耕地占用税主要纳税人，但在缴纳耕地占用税会增加土地征用成本、减少土地出让净收益，因而县政府主动纳税意识不高。由于与土地管理部门缺乏实质性的配合措施，税务部门不能及时取得占地信息，无法准确判断税源。同时，建设单位只负有契税纳税义务而非耕地占用税纳税义务，要求土地管理部门凭耕地占用税凭证或免税凭证等发放建设用地批准书，不容易从源头控管耕地占用税。 （三）税
9、收管理人员结构和素质差异制约了园区征管质量 2015年，浦城县地方税务局机构改革，新成立了富岭所专管南浦工业园区，由于富岭所刚接手管理园区，对纳税户状况了解不够全面，而园区内企业又较分散，民营企业较多，部分企业无法实行规范管理，出现的问题复杂多样，纳税服务也难以到位。xx山产业组团，则由xx分局分管，但分局目前只有4人，而日常事务较多，深入企业调研辅导时间少，对入驻工业园区的企业的业务辅导、日常检查、政策咨询等很难落到实处，也容易造成税源监控上的空档。另外，新时期税收政策变化较多，纳税人涉税情况复杂，但对税务人员的专业化培训却相对较少，不能适应现代征管工作的需要。 （四）园区内的企业产业结构有
10、待优化 园区内皮革产业、竹木加工产业等制造业及建筑安装业目前所占比例大，这些企业大多属劳动密集型，生产工艺简单，科技含量并不高，而园区内商贸、物流、服务等第三产业缺乏，使得真正属于地方财政的税收收入较少。 附 表二：2015年浦城县工业园的行业情况表 单位：户 主 要 行 业 生 物 化 工 业 轻 纺 轻 工 业 竹 木 加 工 业 建 筑 安 装 业 皮 革 产 业 其 他 业 户数 4 6 14 28 36 37 所占比例 3.2% 4.8% 11.2% 22.4% 28.8% 29.6% 三、对园区管征现状提出税收征管建议 （一）加强部门协作沟通，提高征管水平 一方面，加强与政府部门的
11、沟通联系。税收对经济发展具有引导作用，税务部门应在园区建设和发展中应充分发挥自身优势，在引资中积极为地方政府决策提供参考，要综合考虑国家优惠政策、本地经济特点两个重要因素，让本地原有经济结构与招商引资企业有效对接，形成良好的共鸣作用；积极向地方政府建议，出台明确的相关规定，加大执法力度，对已发现的税收违法行为，要积极联系沟通、说明利弊，对违法行为坚决纠正和处罚，共同为企业发展营造一个良好的发展环境，促进工业园区的健康发展。另一方面，建立目标明确的信息联系制度。定期从国税局、建设局、国土局、发改委、工商局等部门取得相关资料和数据，建立横向联系制度，实现多层次监控和交叉稽核，进一步形成定期联系的长
12、效体制。同时要争取与工业园区管委会、产业协会的配合，对园区企业的生产、销售和外运进行管理、服务与监控。 （二）强化税源税种管征，不断提高工业园区征管质量 一是加强工业园区重点工程项目税收征管。针对重点工程建设的施工单位多数非本地企业和工程后期业务难以把握的特点，要从工程项目登记管理入手，全面掌握基建进展情况，及时掌握建筑业税源信息，对重大基础建设项目可委托投资方（建设方）依照工程进度代征税款，实行“项目登记”和“以票管税”相结合的管理制度，重点解决税款征收和税源监管问题，使管理由“被动型”转向“主动型”。二是加强个人所得税征管。建立工业园区高收入群体档案管理，依托管理系统，全面实现全员全额代扣
13、代缴工作；加强与工商部门的联系，密切配合，共同落实国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知（国税函285号），形成完整的管理链条；建立股权转让所得个人所得税电子台账，实施动态管理，对股权转让所得计税依据的加强评估和审核；此外，要建立纳税人诚信体系和服务体系建设，积极配合政府征信系统的建设，努力提高个人所得税申报率。三是强化工业园区涉税征管。大力宣传申报缴纳政策，如年初，浦城县地税局大力宣传、落实福建省政府下发工贸企业两税优惠政策“即征即奖”政策（闽政发明电1号），第一季度共入库房产税、土地使用税684万元，同比增长539%，实现大幅增长。同时，要改变政府为纳税义务人的相关条款，
14、对以地方政府名义申请农用地转用而未注明建设用地人的，纳税义务人应规定为农用地转用后首次使用该土地的建设单位。 （三）注重专业化税务管理队伍建设，储备园区企业税收管理人才 一是根据园区税收管征的需要，配足配强人员，将熟悉税收业务、懂企业生产经营和财务管理识、责任心强、综合素质较高的干部充实到征管一线，有效地盘活人才，力求实现人才的合理布局，促进工业园区专业化税务管理队伍建设。二是以提高干部综合素质为目标，采取集中培训、网上学习等形式，重点培训税收业务知识、财务分析、会计电算化等方面的内容，掌握财务软件中设置的会计科目和会计核算规则，找出重点监控的会计科目及相关凭证，提高电子查账的能力。三是建立激
15、励竞争机制，按照干部选拔的有关规定，建立健全干部竞争上岗制度，以增强干部自觉学习和工作的主观能动性，建立有效的激励机制，促进干部创新能力的提高。 （四）优化升级园区的产业结构促进企业跨越发展 地方政府坚持树立“工业立县”的指导思想，进一步做好工业园区发展的整体规划，力争将南浦工业园区构建成技术含量高的现代化工业园区，致力将荣华山产业组团打造“产业集聚、专业分工、配套协作、衍接紧密、自给自足”的轻纺专业城。地税部门要紧跟思路，从提供政策支持、服务企业发展等方面为进一步加快工业结构调整和优化升级，实现浦城县工业跨越式发展提供“动力支持”；要着力抓好促进经济发展方式转变、惠及民生的各项税收优惠政策的落实，引导纳税人用足用好税收优惠；要选择一批符合国家产业政策、具有发展前景的优势企业给予重点扶持，充分挖掘企业的发展潜力，推进产业生态化，引导企业走新型工业化道路，切实把xx县工业园区办成特色园区、环保园区、可持续发展园区。 待添加的隐藏文字内容1浅谈工业园区税收管征存在的问题和对策 以XX县工业园区为例doc
