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1、 2009-4-9 天津国恒铁路控股股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全和完整，根据，及其他有关法律,制定本制度。 第二条 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规,维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。 第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股，参股公司的经营管理活动独立进行审计
2、监督。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 公司设立内部审计部，作为公司董事核审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导监督公司系统内部审计工作，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。 第五条 审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。 第六条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的，稳定的人员结构，配备符合内审工作要求的专业人员。 第七条 审计人员应当依照法规及公司有关审计制度，忠于职守， 内部审计制度坚持原则,做到独立，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。审计人员与办理审计事项或与被审单位(部门)有利害关系的，应当回避。 第三章
3、审计权限 第八条 依照国家法律法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度规定对本公司及本公司所属全资、控股参股公司的财务收支、经济效益和高管人员离任进行内部审计监督。 第九条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患，确保本公司及所属全资、控股参股公司的资产完整与安全。 第十条 审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对公司一切经营活动进行监督。 第十一条 审计部负责 本公司范围内的审计规章制度的制定 对本公司及所属全资,控股,参股公司的下列事项进行内部审计监督： 与财务收支有关的一切经济活动和经济效益； 资金,财产的安全,完整的管理情况； 会计报表,会计资料,会计决算的真实性,完
4、整性,正确性,合法性； 对长期投资,固定资产投资项目,在建工程投资项目的实施情况； 对公司及所属公司的内部控制制度的健全，有效及执行情况。 公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审计 内部审计制度 完成董事会交办的其他专项审计任务。 第十二条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司(部门)提供的资料真是齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司(部门)未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，应及时汇报董事会，审计人员不负相应审计责任。 第十三条 内部审计机构有权检查被审公司审计区间所有有关经营管理的帐务、资料，包括: 会计账簿
5、、凭证、报表； 全部业务合同、协议、契约； 全部开会银行的银行对账单； 各项资产证明，投资的股权证明； 要求对方提供各项债券的确认函； 与客户往来的重要文件； 重要经营投资决策过程记录； 其他相关资料。 必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟，被审公司(部门)不得拒绝。被审公司(部门)有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，审计部应及时向董事会汇报，按有关法律法规处置。 第十四条 审计部还具有以下权限: 就审计事项的有关问题向被审公司(部门)和个人进行调查； 盘点被审公司全部资产和有价证券等； 内部审计制度 要求被审公司(部门)有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出
6、书面说明材料； 制定正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。审计部经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿，资产等临时性措施或申请其他部门采取保权措施后报有关领导； 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司(部门)和个人追究责任； 对被审公司(部门)提出改进管理的建议； 责令被审公司(部门)限期调整帐务，追缴被审公司(部门)或个人违法违规所得和被侵占公司资产； 可以随时调阅公司，控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料。 第四章 审计工作程序 第十五条 审计工作计划:审计部根据本公司具体情况，确定审计工作重点，拟定项目审计计划，报董事会批准后实施。 第十
7、六条 审计方案:根据被审公司具体情况，制定审计工作方案。 第十七条 实施审计:审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关文件、资料、实物，向有关公司(部门)或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录审计工作底稿。 第十八条 审计报告:审计小组对审计事项实施审计后，应当向公司审计部提交审计报告，审计小组提交审计报告前应当征求被审公司 内部审计制度 (部门)意见，被审公司(部门)应在审计报告制定期限内提出书面意见。 第十九条 审计结论和审计决定:被审公司应按审计意见书或审计结论和决定及时做出处理，并在小组提交审计报告前应当征求被审公司(部门)意见，被审公司(部门)应在审计报告指定
8、期限内提出书面意见。 第二十条 后续审计:对重要的审计项目,实行后续审计,一般在审计决定下达执行一定时期后进行,检查审计意见和决定的执行情况。 第二十一条 公司审计部对办理审计事项必须建立审计档案,按照规定管理。 第五章 奖励和处罚 第二十二条 对执行本制度工作成绩显著的公司和个人,审计部向董事会提出给予表扬或奖励的建议。 第二十三条 对违反本制度,有下列行为之一的被审公司(部门)和个人,由公司根据情节轻重给予行政处分,经济处罚,或提请有关部门处理: 拒绝提供账簿,会计报表,资料和证明材料的； 阻挠审计工作人员行使职权, 抗据,破坏监督检查的； 弄虚作假,隐瞒事实真相的； 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的； 打击报复审计工作人员和检举人的。 内部审计制度 第二十四条 审计工作人员违反本制度，由下列行为之一，构成犯罪移交司法机关，依法追究刑事责任;未构成犯罪的给予行政处分: 利用职权谋私的； 弄虚作假,徇私舞弊的； 玩忽职守,给被审公司造成损失的； 泄漏被审公司商业机密的。 第六章 附 则 第二十五条 本制度由天津国恒铁路控股股份有限公司审计部负责解释。 第二十六条 本制度自董事会通过之日起施行。 天津国恒铁路控股股份有限公司 二九年三月二十日
