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1、高校审计软件应用浅析第10卷第1期2008年3月辽宁师专JournalofLiaoningTeachersCollegeVo1.10NO.1Mar.2008【财务管理研究】高校审计软件应用浅析李荣珍(辽宁信息职,ak技术学院,辽宁辽阳111000)摘要:随着会计电算化的普及,审计工作开始使用审计软件,高校也开始利用计算机辅助审计来提高工作效率.因此主要介绍高校审计软件的作用,审计程序,并探讨目前高校审计软件存在的问题及改进建议.关键词:高校;审计软件应用;问题;建议中图分类号:TP311文献标识码:A文章编号:10085688(2008)01010802随着高校财务信息化的提高和财务软件的广泛
2、应用,高校审计工作也应该引入审计软件,实现信息化,提高工作效率.经过调查对高校目前的审计软件应用有了一定的认识.1高校审计软件的作用高校审计工作中引入审计软件的作用主要有以下两点:1.1有效降低审计风险,提高审计效率在审计实践中,由于审计的资源有限不可能每张凭证都看,所以审计抽样是必须的,而手工抽样在样本的选择上随意性大,对所有业务同等对待,这样不科学而且工作效率低,也无法控制审计风险.审计软件运用现代统计抽样原理和技术设计有效的抽样计划,衡量证据的充分性,对重点业务,发生金额大的业务抽中的概率比较大,从而控制审计风险.根据抽样条件,由系统自动计算出样本总量,样本量,指导样本的选择以及评价发现
3、的问题,有效地降低审计风险,提高审计效率.1.2促进审计作业的规范化审计软件都有项目管理模块,主要用于项目从计划开始到完成评价的全过程控制及审计,审计人员可以利用其中的向导或指南,按照规范的步骤程序完成审计作业,并形成规范的审计文档,便于审计工作中的复核,审定等工作,提高审计工作质量.2高校审计软件的审计程序高校审计软件与其他行业软件的审计程序基本相同,大致分为三个阶段:2.1审计准备阶段在这一阶段中,主要包括数据准备工作和项目前期准备工作.(1)数据准备:被审计单位财务部门按照审计部门的要求将相应审计期间的财务电子数据备份到移动存储设备,由审计人员应用软件自带的采集工具进行数据采集;也可以由
4、审计人员在财务系统的客户端直接应用采集工具采集数据.数据采集后,再经过数据转换等数据流加工处理,生成审计数据中心,将审计数据按单位分库存放.同时利用财务数据本身的平衡校验功能进行复核,确保数据的准确性,审计人员也可以将其与原始数据进行核对,进一步确保数据的正确性.(2)项目前期准备工作:主要是相关进点准备和审前调查工作.在进点准备的过程中,审计人员可以应用软件中提供的审计通知书,重要事项承诺书,审计计划等相关审计文本模板,也可将自己审计的审计文本导入到软件中进行直接应用.审计人员在开始实施审计前如果认为需要开展审前调查,也可以应用软件提供的审计风险评估模板对被审计单位的内部控制情况,重大变动事
5、项等进行评估,从而进一步确定审计重点.2.2审计实施阶段这一阶段是根据准备阶段确定的审计范围,重点,要点,步骤,方法进行取证,评价,综合审计证据,形成审计结论的过程.审计人员可以利用软件中提供的查账功能按照科目等进行批量查账,也可以利用软件中的功能模块对有一定规律的科目自动找出可能存在的疑点,指向重点检查范围,然后进行凭证查收稿日期:20080210作者简介:李荣珍(1969一),女,辽宁沈阳市人,实验师,主要从事实验教学研究李荣珍高校审计软件应用浅析询,利用对应科目分析功能实现与审计相关的凭证查询,统计,分析工作;结合原始凭证确定发现的问题,得出审计意见及依据,形成相应的审计工作底稿.这些工
6、作一般都是应用软件创建的复杂查询SQL语句,先将满足某些条件的数据筛选出来,然后再进行二次分析,加工等完成的.2.3审计报告阶段这一阶段,审计软件是为项目主审编制审计报告,审计决定,审计意见书提供一个操作平台,通过将项目结果汇总到审计工作底稿,相关项目数据引入汇总到审计报告相关部分中,实现审计报告初稿的自动生成,提交项目组长复核后,编制审计报告征求意见稿.根据审计报告和项目结果汇总审计工作底稿相关项目数据,引入汇总到审计决定和审计意见书相关部分,实现审计决定和审计意见书的自动生成,继而根据审计决定和审计意见书编制审计备忘录,提请审计部门和被审单位对审计结果的整改情况进行关注.3高校审计软件在应
7、用中的问题及建议审计软件在提高高校审计工作效率方面有很大促进作用,但是目前还存在亟需改进的地方:3.1财务软件的多样性为提取审计数据增加了难度目前高校使用的财务软件很多,但这些软件都没有预留的审计接口功能,在审计实践中审计人员都是利用审计软件中预留的财务数据接口进行数据转换工作,经常会遇到因为数据库类型,网络应用等某一方面因素改变而使原有的借口无法使用的情况.例如在进行经济责任审计过程中,通常要涉及到几年的数据,那么可能会遇到财务软件更换的问题,如果审计软件只有其中一个财务软件类型的接口,或者接口齐全但是不同财务软件的跨年数据处理方面做得不好,都会影响审计工作的开展.所以在今后的会计信息化的过
8、程中,如果能够在财务软件的设计过程预留与审计软件的接口,由会计软件对外提供数据,可以解决审计软件的数据输入瓶颈,降低审计成本.3.2目前高校审计软件还只是对被审计单位提供的电子数据进行审计在理论上,如果财务部门采用计算机信息系统处理业务,审计人员在进行审计时,没有对应用的计算机信息系统进行测试和审计,没有对计算机硬件,软件和处理系统对内部控制的研究与评价,没有对审计程序等方面的影响作出评价,那么得出审计结论的可靠性就会受到质疑.但是现阶段高校审计人员对计算机软件及硬件的知识有限,尤其是审计人员懂数据库的比较少,所以审计软件在审计中应增加对被审计单位信息处理系统的测试评价功能.3.3目前高校审计
9、软件应用状况与高校审计实际工作需要脱节由于目前的高校审计软件基本是软件开发公司在企业版审计软件的基础上进一步改动而成,所以其功能侧重点还是企业审计的套用,与实际工作需要严重脱节.例如目前在高校中的财政拨款项目经费要求按照预算执行项目支出,要评价预算的执行情况,要将实际执行数据与原预算计划技术进行对比分析,但是在审计过程中,会遇到项目预算支出明细与会计科目相脱节的问题,在审计软件的设计中就应该考虑到高校管理的实际需要,增加相应的功能,以利于提高高校的审计工作质量.3.4高校审计软件的后续服务工作有待进一步加强一般软件开发公司由于缺少精通高校财务业务的人员,导致当高校的经济管理等政策发生变化,尤其
10、涉及到相应的财务核算变化时,就会出现:(1)审计软件没有在第一时间作出调整.例如,审计软件中现在都有法规模块或资料引,一般只是在高校购买该软件时提供一些相应的法规,但是如果有法规发生变化,只能是靠高校审计人员自己对法规库进行完善;(2)在作出调整后由于对业务的不熟悉,所作的调整不能满足审计工作的需要.例如对高校的会计支出类科目进行调整,细化了支出管理,科目代码细化到7级,但是由于软件公司的工作人员对相关的原则不熟悉,导致调整后审计软件科目级次之间产生混乱.对于上述情况,一方面软件公司要加强工作人员的培训,同时也要求审计人员尽量懂得审计软件的开发原理,增强自身的计算机水平,提高解决问题的能力.参考文献:1顾虹.审易软件一3.o高校版的应用实践J.玉溪师范学院,2006,22(6):8081.2鞠济.高校内部审计软件开发及应用研究J.经济师,2003,(5):9495.3平.中石化审计软件应用探讨J石油化工管理学院院报,2005,(2):7072.(责任编辑刘宪华,朱成杰)
