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1、关于 学校（幼儿园）二 年度财务报表的审 计 报 告 目 录 页 次一、 审计报告 二、 已审财务报表1.资产负债表2.利润表3.利润分配表4.现金流量表5.主营业务成本及管理费用明细表三、 财务报表附注注：适用于宝安区要求取得合理回报的民办学校审 计 报 告（无保留意见） 深审字200 第 号:我们审计了后附的后附的贵校(园)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是贵校(园)管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内
2、部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
3、非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵校(园)财务报表已经按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校(园)2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日审 计 报 告（带强调事项段的无保留意见） 深审字200 第 号:我们审计了后附的后附的贵校(园)财务报表，包括20
4、09年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是贵校(园)管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
5、理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵校(园)财务报表已经按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校(园)2009年12月31日
6、的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注， 。本段内容不影响已发表的审计意见。(注:上述空行表述需要披露的强调事项)深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日审 计 报 告（保留意见） 深审字200 第 号:我们审计了后附的后附的贵校(园)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是贵校(园)管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的
7、内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
8、并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项 (注:上述空行表述存在问题,保留意见)四、审计意见我们认为，除前段所述 的影响外，贵校(园)财务报表已经按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校(园)2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日审 计 报 告（否定意见） 深
9、审字200 第 号:我们审计了后附的后附的贵校(园)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是贵校(园)管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵
10、守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致否定意见的事项 (注:上述空行表述存在问题,否定意见)四、审计意见我们认为
11、，由于前段所述事项的重大影响，贵校(园)财务报表没有按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映贵校(园)2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日审 计 报 告（无法表示意见） 深审字200 第 号:我们审计了后附的后附的贵校(园)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则基本准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是贵校(园)管理当局的责任。这种
12、责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、导致无法表示意见的事项 (注:上述空行表述存在问题,无法表示意见)三、审计意见由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对贵校(园)财务报表发表意见。深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日 学校（幼儿园）财务报表附注 2009年度 金额单位：人民币元一、基本情况深圳市宝安区 学校（幼儿园）经深圳市 教育局“深 教 第 号”文件批准，于 年 月 日领取 号
13、中华人民共和国社会力量办学许可证，国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）举办者： ，法定代表人： ，办学层次： ；办学形式： ；办学范围： 。有效期至200 年 月 日。目前有学生 人， 个班级，实有教职员工 人，其中：教师 人，职工 人，学校占地面积 平方米，建筑面积 平方米，固定资产总值（原值） 元。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本 自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自 年1月1日至 年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按 计价；（2） 存货的领用和发出 法计价；（3） 低值易耗品采用 法摊销；（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转
14、处理；3、长期待摊费用、无形资产摊销（1）长期待摊费用自 年 月起按 年摊销（2）无形资产自 年 月起按 年摊销4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按 计价；（2）固定资产折旧采用 法，预计残值率 ；（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:法（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款) %提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。（在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。7、重要会计政策和会计估计
15、变更及重大会计差错更正的说明A会计政策变更 三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款 期末银行存款余额 元，其中：三方共管账余额 元，开户银行： 账号：注释 2.应收账款账 龄金 额占总额比例%1年以内1-2年2-3年 3年以上 合 计 应收账款明细： 债务人名称 年末欠款余额 账 龄注释3.其他应收款账 龄金 额 占总额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合 计其他应收款明细： 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄注释4.待摊费用项 目期初余额本期增加本期摊销期末余额 合 计注释5.存货存 货期末余额材料低值易耗品 合 计以上存货的实际结存量经本校（园）自行盘点。注释6.固定资产
16、及其折旧（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计（2）累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计（3）固定资产净值注释7.在建工程工程名称期末余额 合 计注释 、无形资产项 目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额 合 计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额 合 计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合 计注释10.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释11.应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释 12.其他应付
17、帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释13.待转资产价值项 目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产 合 计注释14.应交税金项 目合 计本期应计税额加：上期欠交额本年应交金额减：本期已交金额期末欠（溢）交金额注:本年度应交税金以本校（园）向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额甲：乙：丙：丁： 合 计以上实际出资额业经 会计师事务所 年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中，其中:固定资产 元，占 %。注释16.主营业务收入1主营业务收入金额A教育成本费收入B其他收入C合计注释17.其他业务
18、利润项 目 金额ABC合 计注释18.投资收益 项 目 金额 合 计注释19.营业外收支项 目 金额1、营业外收入A政府补助收入BC 合 计2、营业外支出ABC 合 计注释20.以前年度损益调整调整内容 金额AB 合 计注释21.或有事项（或有损失、或有负债） （说明该校（园）有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。）注释22.其他事项说明（一）资产管理1货币资金教育成本费、保教费及代收费是否及时存入银行，是否有坐支现象，现金内控制度是否健全。“三方共管帐户”是否纳入核算，是否每月将对帐单与银行存款帐核对。是否建立货币资金日记帐和明细帐。2固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐，是否每年
19、进行盘点，帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。学校校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况，租赁合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖欠租金情况。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，是否按照物价部门的批复收费，是否实行多退少补，并按学期（民办学校）或按月（幼儿园）与学生结算。财政拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放，是否纳入核算。2股东往来款学校是否与股东存在大额资金往来，原始凭证是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。3预收帐款预收教育成本费或保教费是否定期结转收入。（三）收入管理1教育成本费或保教费是否按照物
20、价部门的批复收费，收费是否使用广东省深圳市文化体育专用发票，收入是否全部纳入核算。2财政补助收入财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续学校支出是否合理、合法，票据是否齐全，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利有无拖欠教职工工资，教职工签订合同及缴纳社保情况。（五）所有者权益管理办学结余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度是否建立各项财务管理制度，会计核算及财务报告的编制是否规范，是否执行宝安区民办学校财务管理暂行规定。2 .财务人员资质财会人员的配备是否符合民办教育促进法、会计法、会计基础工作规范及深圳市民办教育管理若干规定的规定，财会人员是否依法履行其职责。注释23.审计建议
