公司内部审计报告.doc

《公司内部审计报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司内部审计报告.doc（31页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、公司内部审计报告公司内部审计报告 篇一： 企业内部审计报告审 计 报 告 *审字（201X）第1号 根据审计部工作计划，审计组于201X年1月10日至31日对*有限公司201X年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议； 第三

2、部分、会计报表附注。报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至201X年底，实现销售收入 1.2亿元，比上年增长94。 按照销售结构分析，* 按照销售品种分析* 201X年度平均毛利率 5.5，比上年降低 3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，* （二）利润指标 201X年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 * 综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。 第二部分 审计发现问题及建议 201X年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整

3、改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 （1） * * 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 1、。 （二）采购流程控制环节薄弱 。 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 （一）* （二）* （三）* 五、 审计建议 （一）* （二）资产管理方面 （2） * （三）内部控制方面 1、货币资

4、金的收支 * （四）财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至201X年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至201X年12月31日，资产合计3803139 9.87元。明细如下 （一）货币资金 1、银行存款 截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： * 2、现金 截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至201X年12月31日，应收账款余额2986092 2.75元。* 5、其他应收款 截至20

5、1X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： * 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备 /* 7、预付帐款 截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。 8、存货 截至201X年12月31日，存货余额481312 4.88元， 9、待摊费用 截至201X年12月31日，待摊费用余额46826 5.15元，明细如下： 10、固定资产 截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至201X年12月31日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： * 2、其他应付款

6、 截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： * 3、应付工资 截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： * 6、其他应交款 截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加 *元； 防洪费 *元。 * 三、所有者权益情况 截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本*有限公司*万元； *有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至201X年底，余额*

7、万元： 3、盈余公积 截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。201X年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一） 销售收入 1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表： * 2、按照销售品种分析： （二） 销售毛利率 201X年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 201X年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税 *元； 教育费附加 *元 （四）费用情况 1、 营业费用 201X年度，发生营业费用227831 8.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长

8、较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*。 咨询费* 装修费*。 2、 财务费用 201X年度发生财务费用（）*元，为利息收入。 3、 管理费用 201X年度发生管理费用18122 9.68元，明细如下： 审计部 201X年2月5日 篇二： 集团公司内部审计报告针对201X年至201X年4月份度内控审计反馈 审计时间： 201X年4月14日-201X年4月16日 审计重点： 账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果： 通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。 审计

9、意见： 1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整

10、审批意见，针对此类情况应该严厉禁止； 6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 XXX 201X-4-16 篇三： 某企业内部审计报告(范文)企业内部审计报告范文 一、导言 日期： 201X年10月26日 接受

11、者： 公司总经理 * 引言： 经公司201X年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从201X年1月1日至201X年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从201X年1月1日至201X年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：

12、 （主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长： * 审计小组成员： * （

13、以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明： 审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1： 目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议： 需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2： 需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BM清单不准确。依据

14、不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议： （1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求； （2）规范计划编号，便于查核； （3）BM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致； 主要

15、问题3： 时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议： 由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4： 需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字； 建议： 完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题5： 有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议： 非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量； 审计结论： 亟待完

16、善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 （二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 主要问题1： 欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议： 作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题2： 采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时

17、间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 建议： 减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题3： 由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是

18、由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 建议： 计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 主要问题4： 下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。 建议： 下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论： 计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明

19、原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 （三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1： 采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议： 应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2： 供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议： 建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3： 部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏

20、及采购工作效率水平。 建议： 设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。审计结论： 目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 （四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1： 仓库条件较差，影响物料保管。 建议： 对仓库的存储做适当修缮 主要问题2： 物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议： 区别价值高低，分类重点管理。 主要问题3： 据调查存货积压量大。

21、建议： 根据可利用程度适当处理。 主要问题4： 季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 建议： 建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论： 总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1： 存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议： 增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1 、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影

22、响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1： 基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 建议： 物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2： 物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议： 根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 审计结论： 出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1

23、： 入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议： 在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2： 审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 建议： 设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3： 抽样发现T（产品入库时间）T（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议： 需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符

24、，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体

25、，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 五、计划物控部的反应 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 篇四： 内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告 总经理：

26、 根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、 基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制制度。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在

27、5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是： 质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别

28、提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货

29、物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4

30、.71次，比08年的 4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,89 7.65万元，共耗用19,02 3.10万元。 分析说明： （1）中药材09年耗用额比08年减少26 1.62万元下降率 6.2%，其中当归减少25 9.8万元，占总额的9 9.3%，原因是当归从08年的采购单价4 1.83元/KG下降到09年的1 5.13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长1884 4.53KG，增长1 8.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。 （2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包

31、装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长 2.81%。 （3）包装物耗用额比08年减少17 5.36万元下降 6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用42 7.92万元归入辅料中核算。 分析说明： （1）原辅料耗用额09年比08年减少33 4.78万元，下降率为 4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 37 2.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的46 9.06元/KG下降到31 7.71元/KG。 （2）包装物耗用额比08年减少6 5.08万元下降 3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中21 5.85万

32、元归入辅料中核算。 货款支付情况 分析说明： 根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加 8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。 二、 审计内容 本次审计采取了抽查的方式进行。 （1） 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。 原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。 （2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安 排。 （3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 （4） 检

33、查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员 审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 （5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购 价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 （6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。 （7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量 是否经济、是否合理。 （8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 （9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考 评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存

34、在大量得分较低的供应商。 （10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。 （11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的 “出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。 三、 审计结果 （1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的 需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。 （2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供 应商只有一家符合我司资质要求，最

35、后由领导审批。 （3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订， 保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购 过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。 （5） 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由 于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。 （6） 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范

36、围 内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。 （7） 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。 （8） 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复 印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。 （9） 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总 经理批准，合同的签订由采购管理员负责。 （10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原 材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合

37、格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。 四、 存在问题及审计建议 1 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题1： 采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议： 应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2： 供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。 建议： 实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。 主要问题3： 部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本

38、高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议： 由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。 审计结论： 目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 2 内控管理有少量缺陷需改进； 主要问题1： 符合公司的实际情况，更新相关制度。 建议： 编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。 主要问题2： 所

39、有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。 建议： 编制采购退回管理制度，明确责任人。 主要问题3： 仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。 建议： 应采取针对性的措施加以改进。 主要问题4： 不重视与供应商往来账核对。 建议： 建立应付账款对账制度。 审计结论： 相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。 五、 内部审计人员的评论 供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信

40、息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。 六、 对回复的期盼 在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。 七、 供应部的反应 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工 作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为： 1 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采 购信息的收集、保存和分析等细化管理。 2 我部对供应商评定均有进

41、行实地考察，并对其行业地位、经营状况、 生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。 （审计部意见： 供应商的评定应该由质管部门，供应部所说的分析没有纸质文件。） 3 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则，从来 没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依赖”谁，谁“主导”谁。（审计部意见： 建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。） 4

42、在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善 物料采购流程和制度。 5 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积 极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。 篇五： XXX企业内部审计报告201X年沧州XX有限公司内部审计报告 1. 审计概况 1.1审计单位： 沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象： 201X年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间： 201X年3月1日到201X年3月20日 1.4审计依据： 财政会计法、内部控制规范基本规范、公司财务管理制度等有关规定。 1.5审计目的： 监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保

43、护货币资金安全完整。 审计重点： 审查货币资金内部控制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我

44、单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部控制评价指标标准对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正

45、在积极整改过程中。 3 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3. 1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有31 5.60元账款不能说明原因。 3. 1.2银行存款余额调节表编制不正确。 通过对公司201X年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。 3. 1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现201X年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会