幼儿园财务审计报告.doc

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1、幼儿园财务审计报告幼儿园财务审计报告 篇一： 关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告 一、基本情况 深圳市 学校幼儿园经 教育行政部门批准批准文号于 年 月 日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明 学校幼儿园办学地址 举办者 法定代表人 校园长 办学类型 办学内容 。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号 收费标准 。 教育部门核定的最大办学规模 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生 分别填写小学、初中、高中的人数和总人数 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总

2、班数实有教职员工 人其中专任教师 人职工 人。专任教师与学生比例为 。本年教职工月平均工资 元其中专任教师不含职工月平均工资 元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的 。 学校幼儿园占地面积 平方米建筑面积 平方米。 二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 本报告会计期间自 年1月1日至 年12月31日。 2、存货计价 1 存货的购入与入库按 计价。 2 存货的领用和发出 法计价。 4 3 低值易耗品采用 法摊销。 4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。 3、长期待摊费用、无形资产摊销 1长期待摊费用自 年 月起按 年摊销。

3、 2无形资产自 年 月起按 年摊销。 4、固定资产及折旧方法 1固定资产按 计价。 2固定资产折旧采用 法预计残值率 。 3分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备 1坏帐处理为: 。 2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款 提取。 6、收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 A会计政策变更 5 三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款

4、及现金 期末银行存款余额 元其中三方共管账余额 元开户银行 账号 期末现金余额 元。 注释 2.应收账款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 应收账款明细 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 注释 3.其他应收款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 其他应收款明细 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 6 注释 4.待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 注释 5.存货 存 货 期末余额 材料 低值易耗品 合 计 以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。 注释 6.固定资产及其折旧国有资

5、产与学校资产分开列表 1固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 2累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 7 3固定资产净值 注释 7.在建工程 工程名称 期末余额 合 计 注释 、无形资产 项 目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释 8.长期待摊费用 项目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释 9.短期借款 贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额 合 计 注释 10.预收账款 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 8

6、注释1 1.应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 1 2.其他应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释1 3.待转资产价值 项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额 货币性资产 非货币性资产 合 计 注释1 4.应交税金 项 目 合 计 本期应计税额 加上期欠交额 本年应交金额 减本期已交金额 期末欠溢交金额 注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。 注释1 5.实收资本 投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 甲 9 乙 丙 丁 合 计 以上实际出资额业经 会计师事务所 年第 号验资报

7、告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产 元占 货币资金 元占 其他出资 元占 。 注释 1 6.营业收入 1营业收入 金额 A学杂费保教费收入 B其他收入 C 合计 注释1 7.投资净收益 项 目 金额 合 计 注释1 8.营业外收支 项 目 金额 1、营业外收入 A B C 合 计 2、营业外支出 A B C 合 计 注释1 9.以前年度损益调整 调整内容 金额 10 A B 合 计 注释20.或有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。 注释2 1.政府补助收支含所有政府拨款 1 收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额 2 注释2 2.其他事项说明

8、 一资产管理 1货币资金 学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。 是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。 是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。 2固定资产 是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。 校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。 国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为 。 二负债管理 1代收费 收取学生的代管款项如校服费、车

9、辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。 11 政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。 2股东往来款 是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。 3预收帐款 预收学杂费或保教费是否定期结转收入。 三收入管理 1学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算。 2政府补助收入 政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。

10、四支出管理 1财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。 2支出审批手续 支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。 3教职工工资及福利 有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数缴纳社保人数。 五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。 六机构及人员管理 1 .财务管理制度 是否执行企业会计制度。建立了 财务管理制度。 2 .财务人员资质 现有财务人员 人其中会计 人兼职专职有无会计证出纳 人兼职专职有无会计证。采用电脑手工记帐。

11、篇二： 快乐宝贝幼儿园财务工作报告兰考县“快乐宝贝”幼儿园 财务年度审计报告 兰考县“快乐宝贝”幼儿园的财务工作是我园各项工作的重要组成部分，也是一项政策性较强的工作。它直接涉及到“快乐宝贝”幼儿园各项工作的正常运转和教职工的切身利益。因此，我园财务工作始终坚持“严谨、节约、规范”为管理原则。在我园管理人员的直接领导下，将有限资金进行合理安排。在工作中，做到“长安排，短打算”。在使用资金上，始终坚持服务于教学质量，提高教职工的积极性。坚持做好民主理财，杜绝贪污，挪用等不良现象发生。 一、严格执行物价局的收费标准，实行亮证收费。杜绝乱收费，开源节流，保证教学资金投入，得到了上级领导的肯定。 二、

12、严把开支关，精打细算，杜绝浪费，确保我园后勤保障工作的有序运行。 三、二一四年度资金收支情况： 1、收入情况 201X年兰考县“快乐宝贝”幼儿园教育经费总收入127500元。 2、经费支出情况 201X年兰考县“快乐宝贝”幼儿园教育经费总支出116850元，余额10650元。 其中： (1)、书本费1550元； (2)、办公费5200元； (3)、电费201X元； (4)、水费1000元； (5)、培训费500元； (6)、教职工工资80000元，教职工福利费800元； (7)、伙食费9000元； (8)、院内粉刷费、餐厅装修费合计2400元； (9)、租赁费用14400元； 在今后幼儿园财务

13、的工作中，我们将严格执行国家法律法规、国家财经政策、纪律和国家统一的财务管理制度。加强对兰考县“快乐宝贝”幼儿园经费支出的管理和监督，提高财务管理水平，真正做到“取之于学生，用之于学生”，在下一阶段工作中，提高教职工薪酬和福利待遇，继续加大在基础设施和教学设备上的投入，改善办学条件和办公环境，进一步提高教学质量，为兰考县“快乐宝贝”幼儿园的发展做出积极的贡献。 二一四年十二月三十日 1 篇三： 幼儿园财务自查报告范本亨德森书香大地中英文幼儿园 -财务管理工作检查自查报告 为加强财务管理,根据上级主管部门的安排,我校组织相关人员对学校财务工作进行了严格的自查,现汇报如下: 加强了财务工作的管理力

14、度。为了使财务工作的开展做到合理、合规、合法，加强内部监管，幼儿园成立了财经领导小组，财经审查小组，完善了财务工作制度，制定了会计员工作职责，出纳员工作职责，保管员工作职责，采购员工作职责等系列规章制度。 加强了财务管理的透明度。幼儿园的大宗设施的购买，学校重大维修，都先召开班子会及教代会论证通过后才进行购买。并且严格按幼儿园采购相关规定办理，定期开展内部财务审计工作，定期向教职工公布学校财务情况。 公用经费的使用和管理:我园对公用经费的使用和管理严格按上级文件会议精神执行，对不能开支的项目做到不予开支，公用经费的使用除保障教学所需外，主要用于设备添置、校舍维修等方面，未挪用公用经费，未截留专

15、项经费，凡上级拨付的专项资金，总是及时用于专项设备的购置中。 严格按照财经纪律管理财务。严格执行上级标准收费，所收幼儿教材费、杂费及保教伙食费等均能及时全额上交亨德森总部。幼儿园对支出票据的收集要求做到及时，严格审批程序，园长长在审核签字时做到不合理、不合规的票据一律不签，未经会计审核，园长及领导签字的发票财务人员坚决不予报销，每月支出票据经会计办公室审核后才拿到总部进行做账。幼儿园各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无私设 小金库 和 帐外帐 等违规行为，无滥用和铺张浪费等现象。 特此报告！ 呈贡区亨德森书香大地中英文幼儿园 二一四年六月一日篇四： 民办幼儿园办学情况专项审核报告

16、民办幼儿园办学情况专项审核报告 文信内审字（201X）第003号 北京市朝阳区可儿幼儿园董事会： 按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区可儿幼儿园（以下简称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。 我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。 现将审核结果报告如下： 一、基本情况 1、幼儿园为201X年成立的民办非企业单位，经北

17、京市朝阳区教育委员会批准取得了中华人民共和国民办学校办学许可证，证号： 教民1101056201X36号；于201X年10月18日经北京市朝阳区民政局依法登记取得民办非企业单位登记证书（法人）。 2、幼儿园开办资金1,500,000.00元，由举办者刘可夫投入，并于201X年 06月23日经北京文信会计师事务所有限责任公司出具文信内验字（201X）第021号验资报告验证确认，非国有资金占100.00%。 法定代表人： 连俊； 举办者： 刘可夫 ； 开办资金： 150万元； 业务范围： 学前教育；登记地址： 北京市朝阳区双桥东路9号 3、幼儿园组织机构及人员构成： （1）组织机构： 实行董事会领

18、导下的园长负责制。 （2）人员构成： 截止201X年12月31日，幼儿园共有幼儿班： 4个，其中： 大班1个，中班2个，小班1个；幼儿园共有幼儿83人，其中： 大班23人，中班44人，小班16人；幼儿园共有教职员工23人，其中： 专职22人，兼职1人。 （3）财务人员3人，其中由回声担任财务主管，配备兼职会计： 荣沈艳（无职称，有会计证）；专职出纳： 李双耐（无职称，有会计证）。 二、财务情况 （一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况 1、幼儿园按照中华人民共和国会计法和民间非营利组织会计制度独立进行会计核算，设立独立的银行账户和会计账簿，编制财务会计报告。 2、幼儿园已建立财务管理制

19、度并得到执行。 3、幼儿园的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 4、幼儿园以人民币为记帐本位币。 5、幼儿园以实际成本为计价原则，各项财产在取得时按实际成本计量。 （二）货币资金97,06 5.31元，其中现金1,82 9.20元，银行存款95,23 6.11元。开户银行共1个，农业银行八里桥支行；账号： 11-041401040011620。 （三）幼儿园筹措办学资金的渠道： 幼儿园办学资金由刘可夫投入，投资金额150万元，资金于幼儿园成立后从验资银行帐户中转入。 201X年1月1日至201X年12月31日收入总额946,28 9.00元，其中提供服务收入金额842,200.00元

20、, 占收入总额的8 9.00%；伙食费收入104,08 9.00元，占收入总额的1 1.00%。 （四）幼儿园办学经费的使用情况: 1、支出： 201X年1月1日至201X年12月31日成本费用总额904,32 6.16元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例： 业务活动成本891,12 1.50元，占成本费用总额的9 8.54；筹资费用-78 2.95元，占成本费用总额的-0.09；其他费用13,98 7.61元，占成本费用总额的 1.55；成本费用中共用部分合计525,58 9.96元，占成本费用总额5 8.12%；个人部分合计378,73 6.20元，占成本费用总额4 1.88%。

21、 项 目 公用部分: 伙食费-儿童 房租 供暖费 水电费 燃气费 物业费 折旧 办公费 培训费 维修费用 审计费 工会经费 残疾人就业保障金 利息收入 所得税 个人部分: 工资 保险 合计 业务活动成本 512,38 5.30 103,52 5.20 40,000.00 33,08 8.70 9,73 7.25 5,29 3.80 19,000.00 17,09 9.60 155,80 3.40 2,46 4.00 114,01 5.15 3,000.00 1,62 7.20 7,73 1.00 378,73 6.20 366,08 9.00 12,64 7.20 891,12 1.50 筹资

22、费用 -78 2.95 -78 2.95 -78 2.95 其他费用 13,98 7.61 13,98 7.61 13,98 7.61 合计 525,58 9.96 103,52 5.20 40,000.00 33,08 8.70 9,73 7.25 5,29 3.80 19,000.00 17,09 9.60 155,80 3.40 2,46 4.00 114,01 5.15 3,000.00 1,62 7.20 7,73 1.00 -78 2.95 13,98 7.61 378,73 6.20 366,08 9.00 12,64 7.20 904,32 6.16 2、往来情况 （1-1）债

23、权账龄分析 账龄 1-2年 合 计 其他应收款 1,201,56 9.92 1,201,56 9.92（1-2）大额债权情况： 单位名称 合 计 金额 1,201,56 9.92 会计科目 其他应收款 占本科目% 100 100 账龄 1-2年 北京市石景山区新世纪幼儿园 1,201,56 9.92 3、伙食费情况 幼儿园伙食费在收入成本科目中核算，本期共计收取伙食费104,08 9.00元，食堂相关支出共计103,52 5.20元，其中直接支出103,52 5.20元，期末结余伙食费56 3.80元，占当期收取伙食费金额0.54%。 （五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案

24、（发改委）并公示情况。 幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准已进行收费备案并公示。备案日期： 201X年12月23日；备案时限： 长期；备案编号： 1101056201X36；备案标准： 托费（3岁以上）1600元/月，托费（3岁以下）1900元/月；兴趣班 英语角300元/月，轮滑课400元/学期。幼儿园已在园内按备案标准进行公示。 （六）提取发展基金及使用情况: 截至201X年12月31日幼儿园盈利41,96 2.84元，幼儿园已按净资产变动额25%提取发展基金10,490.71元，幼儿园筹办者不要求取得合理回报。 （七）国有资产情况 1、固定资产 无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，

25、下述反映了幼儿园固定资产账面情况。 （1）固定资产原价 固定资产类别 专用设备 一般设备 合计 期初数 67,820.00 67,820.00 本期增加 70,220.25 6,870.00 77,090.25 本期减少 期末数 138,040.25 6,870.00 144,9 10.25 （2）累计折旧固定资产类别 专用设备 一般设备 合 计 期初数 5,65 2.00 5,65 2.00 本期增加 13,71 5.77 3,38 3.83 17,09 9.60 本期减少 期末数 19,36 7.77 3,38 3.83 22,75 1.60 本年计提数 13,71 5.77 3,38 3.83 17,09 9.60 （3）固定资产净值 期初数 62,16 8.00 期末数 122,15 8.65 本次审核未对幼儿园固定资产进行抽查盘点，但已取得了固定资产盘点表。 （八）各项税费缴纳情况 税 种 个人所得税 企业所得税 合 计 缴纳金额 1,020.00 1,05 2.00 2,07 2.00 本报告仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。 北京文信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师 二九年一月九日 主任会计师