工程审计实施方案.doc

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1、工程审计实施方案工程审计实施方案 篇一： 工程审计实施方案1 合肥市新站开发试验区管委会万罗山路道排工程（淮 南路-奎子河路）基建工程造价审计 实 施 方 案 审计单位： 合肥万信工程造价咨询有限公司 201X 年 12 月 1 日 目 录 一、工程概况及审批表 二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历 三、建设工程造价审计实施方案 一、工程概况及审批表 二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历 三、建设工程造价审计实施方案 1、指导思想 本工程总体工程量较大，且审计时间要求紧，针对以上情况，投标人将成立单独项目组，加强力量，合理组织，精心安排，根据相关文件规定及建设单位要求，坚持

2、公平、公正的原则，深入现场，加强与业主的沟通，与被审方建立签到制度，形成日志，力求完美，“精、准、快”的完成审计任务 2、实施方案 、接收资料（ 1 天）： 自业主处签收所有完整决算资料，发放项目组成员，并就本项目特点、实施情况、行业自律等与全体成员商讨，贯彻落实，责任到人 、编制阶段（ 天）： 每幢楼安排土建、安装、钢筋抽样各一人（根据进展情况，可随时加派人员），项目组各成员根据各自任务情况及相关文件要求编制决算，深入现场检查、复核，与业主保持联系；采取周报制度，每周五下午各成员将本周进展情况向项目组负责人汇报，遇疑难问题项目组内部先沟通，不能解决的与建设单位沟通协调，了解情况 、内部复核（

3、 天）： 各成员初步决算完成后，项目组内部沟通、复核，形成初稿，对不能定义的部分出具书面文件，交建设单位澄清；提前一周通知建设单位确定与施工单位核对时间 、核对阶段（ 天）： 自核对之日起，形成签到制度，各方应积极 篇二： 工程造价审计方案 *有限公司工程结算 及竣工决算审计服务方案 致： *有限公司 首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承*“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原

4、则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。 我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。 一、审计、咨询目的 (一)合规性： 通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解

5、决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和*有限公司正当的业主权益。 (二)经济性： 通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持： 协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使

6、用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)中国注册会计师独立审计准则 (二)国有建设单位会计制度 (三)国有建设单位会计制度补充规定 (四)基本建设财务管理规定 (五)基本建设财务管理若干规定 (六)财政投资项目审核操作规程(试行) (七)国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知 (八)关于实行建设项目法人责任制的暂行规定 (九)财政部关于加强专项资金拨款管理的通知 (十)国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知 (十一)关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知 (十二)财

7、政部财协字(1999)103号会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询

8、、审计提供下列服务： 1、维修工程概(预)算审计； 2、维修工程结算审计； 3、工程造价咨询。 要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的 风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为： 建设项目管理审核，咨询： 1检查建设项目基本建设程序执行情况； 2核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，

9、是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案； 3检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况； 4了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性； 5了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。 6在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制的效果。 建设项目工程概、预算、结算审核与咨询： 1检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务； 2审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各

10、项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务； 3根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况； 4其他与工程造价相关的咨询服务。 根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点： (一)基本建设程序合规性审计 基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容： 1重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性； 2检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招

11、投标确定过程， 以及业主指定分包工程的招投标和按招投标法规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。 3审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、 篇三： 建设项目审计实施方案(最新版) 审 计 实 施 方 案 审 计 实 施 方 案 第* 页共*页篇四： 工程项目审计方案 *项目专项审计实施方案 为了进一步巩固*的成果，提高*项目严格规范水平，根据*安排，结合*要求，审计部门组成审计组，对*项目进行专项审计，具体安排如下： 一、实施目的 通过此项审计的

12、开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。 二、审计对象 * 三、审计期间及审计范围 * 四、审计依据: * 五、人员安排 审计组长： * 审计组员： * 四、时间安排 检查工作时间： * 五、检查内容 1、*项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容： 1 （1）项目管理的各项流程是否符合*制度要求。 （2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。 （3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过*部门的审核，签字是否齐备。 （4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。 （5）项目各参建

13、方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。 （6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。 2、*开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容： （1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定； （2）签证是否有拆分从而规避审批流程的； （3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理； （4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、*审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算； （5）变更、签证是否有重复申报的； （6）变更、签证是否真实有效。 3、*项目投资控制情况。重点关注以下内容： （1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率； （2）所有项目发生费

14、用占批复投资额比率，是否有超概算情况。 4、*项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。 2 5、*项目资料归档是否及时、完整。 六、审计方式 现场审计与抽样审计结合 七、检查要求： 审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。 * *年*月*日 3篇五： 工程结算审核实施方案 工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1. 1、是做好结算资料的收集整理如： 施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、

15、施工日志等都是工程结算的主要依据； 1. 2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等； 1. 3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等； 四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作： 2. 1、

16、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。 因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发

17、现问题，并采取有效的方法予以解决。 2. 2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是： 材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。

18、需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2. 3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具

19、体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价 较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点； 经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预结算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下： 3. 1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定

20、工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。 3. 2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。 3.

21、 3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。 3. 4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程 价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。 3. 5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐

22、蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。 3. 6、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于： 1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端； 2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。 3. 7、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物

23、的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。 3. 8、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。 4、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对， 以发现可能出现的差错，提高工程造价的准确性。 4. 1、五步复核的运用第一步，分析性复核。分析

24、性复核是获取审计证据的一种基本方法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下： （1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定。 （2）项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定。 （3）施工合同、补充合同的签订是否符合规定。 （4）工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是否已签章。 （5）工程结算、决算是否与预算存在重大差异。 （6）单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。 （7）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。 第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容： （1）工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。 （2）工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。 （3）工程量单位是否与清单定额单位一致。 （4）工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）。 （5）工程量计算精确度是否符合规定。 （6）工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。 第三步，清单定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核：