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1、一、 现金和银行存款Cash and bank balance二、 应收账款和应收票据Account receivable and receivable notes三、 其他应收款Other receivables四、 预付账款Advance to suppliers五、 存货Inventory六、 待摊费用Prepaid expense七、 长期投资Long term investments八、 固定资产和在建工程Fixed assets and construction in progress九、 无形资产和其他长期资产Intangible assets and other assets十
2、、 内部往来Inter-company balances十一、 借款Loans十二、 应付账款和应付票据Account payable and payable notes十三、 预收账款Advance from customers十四、 其他应付款Other payables十五、 应付工资和应付福利费Payroll and staff welfare十六、 应交税金和其他应交款Tax payable十七、 预提费用Accrued expense十八、 权益Equity十九、 主营业务收支Revenue二十、 其他业务收支Other income二十一、 期间费用Period expenses
3、二十二、 营业外收支Non-operating gain and loss二十三、 其它利润表科目Other items of P&LA. 保证现金和银行存款的真实存在B. 保证现金和银行存款的记录完整和截止性正确C. 保证现金和银行存款的交易合法合规A. 保证应收款项的真实存在B. 保证应收款项记录的完整和截止性正确C. 保证应收款项的可收回性D. 保证应收账款的计价准确A. 保证其它应收款的真实存在B. 保证其它应收款记录的完整和截止性正确C. 保证其它应收款的可收回性D. 保证其它应收款的计价准确A. 保证预付账款的真实存在B. 保证预付账款记录的完整C. 保证预付账款的产生合理合规D.
4、 保证预付账款的计价准确A. 保证存货的真实存在B. 保证存货交易记录的完整C. 保证存货计价的准确D. 保证存货实物保管的安全性E. 保证存货截止性正确F. 保证存货报表披露的正确性A. 保证待摊费用的真实存在B. 保证待摊费用交易记录的完整C. 保证待摊费用计价的准确D. 保证待摊费用摊销的正确A. 保证长期投资的真实存在B. 保证长期投资交易记录的完整C. 保证长期投资计价的准确A. 保证固定资产的真实存在B. 保证固定资产原始成本记录的完整C. 保证固定资产摊销的正确D. 保证固定资产计价的准确E. 保证固定资产实物保管的安全F. 保证固定资产报表披露的正确A. 保证资产的真实存在B.
5、 保证资产原始成本记录的完整C. 保证资产摊销的正确D. 保证资产计价的准确E. 保证资产报表披露的正确A. 保证集团内部往来余额合并抵消B. 保证集团内部交易金额合并抵消A. 保证借款的真实存在B. 保证借款的利息费用记录完整及截止性正确C. 保证资产报表披露的正确A. 保证应付账款和应付票据的真实存在B. 保证应付账款和应付票据记录的完整C. 保证应付账款和应付票据的产生合理合规D. 保证应付账款的计价准确A. 保证预收款项的真实存在B. 保证预收款项记录的完整和截止性正确C. 保证预收账款的计价准确A. 保证其它应付款的真实存在B. 保证其他应付款记录的完整C. 保证其他应付款的正确A.
6、 保证应付工资和应付福利费的真实存在B. 保证应付工资和福利费计提的完整和正确A. 建立完善的税务处理流程, 各种税务政策及战略B. 保证各项税金的真实存在C. 保证各项税金计提与交纳的完整和准确A. 保证预提费用的真实存在B. 保证预提费用的计提基础和计算方法正确C. 保证预提费用的付款准确A. 保证实收资本的真实存在B. 保证实收资本记录的完整C. 保证各项储备计提的正确A. 保证其他业务利润的真实存在B. 保证其它业务利润记录的完整C. 保证其它业务利润的截止性正确A. 保证其他业务利润的真实存在B. 保证其它业务利润记录的完整C. 保证其它业务利润的截止性正确A. 保证期间费用的真实存
7、在B. 保证期间费用记录的完整C. 保证期间费用的截止性正确A. 保证营业外收支的真实存在B. 保证营业外收支记录的完整C. 保证营业外收支截止正确A. 保证其它利润科目的真实存在B. 保证其它利润科目记录的完整C. 保证其它利润科目的截止性正确1. 取得审计期末所有现金和银行存款的明细, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得关于现金盘点的最新政策, 抽取一定数量的现金盘点报告, 审阅现金盘点的有效性. 必要时进行现金盘点;3. 与上一审计期间末的明细相比较, 询问新开立和已清户账户的原因;4. 取得所有账户的银行对账单, 审阅是否存在未达账项, 询问产生原因, 如有必要检查相
8、关的原始凭证;5. 取得银行存款明细账, 审阅银行存款的流入和流出, 是否符合公司的相关规定, 是否有反常项目存在. 重点关注金额较大的以及于关联方之间的往来款项;6. 询问是否存在受限制的现金及银行存款, 审阅相关的合同协议等文件;1. 取得应收账款和应收票据的按照客户名称汇总的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 询问产生应收款项的原因, 评价其合理性. 必要时抽取一定数量的原始凭证确定应收账款的真实性;3. 进行分析性复核，分析变动原因；4. 进行应收账款周转率分析；5. 进行应收账款的账龄分析, 审查长账龄余额的可收回性;6. 了解公司关于应收账款坏账准备计提政策,
9、 评价坏账准备的充分性;7. 审阅应收票据的期间, 利率, 是否是银行承兑, 审阅实物应收票据，将票据的信息记录在工作底稿里;1. 取得其它应收款的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核, 分析差异变动原因;3. 按照应收款项的性质进行分类, 询问应收款项产生的原因, 评价其合理性.必要时审核原始凭证确认其真实性;4. 了解公司关于员工报销和备用金使用的相关制度, 取得按照员工或者部门汇总的备用金明细, 审阅报销制度执行情况;5. 了解价外费用的记账原理, 与JDA系统核对, 审核差异产生原因;6. 进行其它应收款的账龄分析, 审查长账龄余额的可收回性;7
10、. 了解公司关于其它应收款坏账准备计提政策, 评价坏账准备的充分性;1. 取得预付账款的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核, 分析差异变动原因;3. 按照预付款项的大小进行排序, 询问预付款项产生的原因, 评价其合理性.必要时审核采购合同、原始凭证或者发函证确认其真实性;4. 进行预付账款的账龄分析, 询问长账龄余额的产生原因, 评价未来收到货物核销的可能性;5. 了解公司关于预付账款坏账准备计提政策, 评价坏账准备的充分性;1. 从JDA系统中取得存货的数量金额明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核, 分析差异变动原
11、因;3. 取得存货当期变动表, 进行存货进销存和销售成本的调节表;4. 进行存货的账龄分析, 询问流动性较差存货的产生原因, 评价是否需要计提存货跌价准备;5. 进行截止性测试;6. 更新公司关于存货盘点的制度和政策, 抽查存货盘点程序和盘点结果, 评价盘点程序的是否合理适当, 审阅盘点差异产生原因和过账依据. 必要时考虑参加存货盘点;7. 从存货明细账中找出手工调整的项目, 询问调整原因, 必要时审阅相关的原始凭证;8. 取得最近一个期段的商品销售毛利率汇总资料, 从中筛选出毛利率为负数的商品, 取得现有库存数字, 评价是否需要计提存货跌价准备;9. 取得公司计提存货跌价准备的政策和规定,
12、根据步骤4和8分析的结果, 评价已计提跌价准备的充分性;1. 取得待摊费用的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得待摊费用的当期变动表, 通过审阅相关合同及抽取凭证验证待摊费用原始成本;3. 取得待摊费用摊销方法, 评价摊销方法是否合理, 复算当期应摊销金额, 与帐面摊销数及相关费用账户核对是否一致;4. 了解待摊费用中”待抵扣库存商品增值税”的核算方法, 对账面的”待抵扣库存商品增值”进行账龄分析, 对于那些账龄较长的, 询问还未抵扣的原因以及未来可抵扣的可能性1. 取得长期投资的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 将各子公司的实收资本与集团
13、长期投资核对一致;3. 对于集团外投资, 审阅相关法律文件以及合同, 并且抽取凭证验证长期投资原始成本的正确性, 必要时审阅被投资公司的财务报表, 考虑是否需要计提长期投资减值准备;1. 取得固定资产的数量金额明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得固定资产当期变动表, 进行分析性复核;3. 审阅建造合同或者采购合同及原始凭证, 确定固定资产原始价值完整性;4. 取得固定资产折旧政策, 复算当期固定资产折旧的是否遵循了公司的折旧政策, 并且和当期相关费用核对一致;5. 更新公司关于固定资产盘点的制度和政策, 抽查固定资产盘点程序和盘点结果, 评价盘点程序的是否合理适当,
14、审阅盘点差异产生原因和过账依据. 必要时考虑参加固定资产盘点;6. 取得公司计提固定资产减值准备的政策和规定, 评价是否有计提减值准备的必要性以及已计提部分的充分性;7. 取得在建工程的明细表, 询问工程项目的性质, 状态和预计完工时间, 必要时进行项目审计. 检查是否存在已投入使用尚未结转的项目;1. 取得无形资产和其他长期资产的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得资产当期变动表, 进行分析性复核;3. 审阅相关合同及原始凭证, 确定资产原始价值完整性;4. 取得资产摊销政策, 复算当期资产的摊销是否遵循了公司政策, 并且和当期相关费用核对一致;5. 取得公司计提无
15、形资产减值准备的政策和规定, 评价是否有计提减值准备的必要性以及已计提部分的充分性;1. 取得内部往来的变动表, 询问交易的性质;2. 抽取金额较大的不寻常交易, 询问交易性质审阅原始凭证;3. 取得各公司内部往来余额对帐表, 询问差异产生原因;1. 取得借款的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得借款的当期变动表, 进行分析性复核;3. 审阅借款合同和相关的担保合同、抵押合同, 确保借款账面金额的正确性;4. 按照合同条款复算当期的利息费用, 是否完整准确, 并且和当期相关财务费用核对一致;5. 按照合同条款确定财务报表上借款的长短期分类正确;1. 取得应付账款的明细
16、表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 取得应付款的当期变动表, 进行分析性复核;3. 取得应付票据的帐面金额, 对方公司, 贴现利率等信息, 询问有无没有实际交易内容的应付票据;4. 应付账款的其他审计程序见”账单部”;1. 取得预收账款的按照客户名称汇总的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 询问产生预收款项的原因, 评价其合理性. 必要时抽取一定数量的原始凭证或者发函证确定预收账款的真实性;3. 进行预收账款账龄分析, 询问有无长期未做转销的预收款;1. 取得其它应付款的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核, 分析
17、差异变动原因;3. 按照应付款项的性质进行分类, 询问应付款项产生的原因, 评价其合理性.必要时审核原始凭证或者发函证确认其真实性;4. 审阅审计日后的大额付款情况, 审阅有无未入账的负债1. 取得应付工资和福利费的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核;3. 从人事部门获得人数及工资计算表, 与财务计提数字和费用数核对, 进行月平均工资分析, 询问巨大变动月份的原因;4. 取得公司关于福利费和各种保险的计提基数和比例的政策, 复算福利费和各种保险是否正确, 并且与相关费用核对一致;1. 取得税务部工作流程, 了解税务工作重点及战略;2. 取得应交税金和其他应
18、交款的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;3. 按照各税种不同的基数和税率测算申报金额的准确性;4. 取得各种税项的申报表和缴款书, 检查申报数字和实际缴纳数字是否与财务记录一致5. 对照tax checklist, 检查是否有重大税金计缴错误出现;6. 检查所有税务机关的检查通知及检查意见书1. 取得预提费用的变动明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 了解各项预提费用的计提基础和比例, 确定其合理性;3. 按照步骤2取得的计提基础和比例, 复算预提费用计提是否正确, 和相关费用核对一致;4. 审阅预提费用付款是否有审批，是否合理1. 取得权益的变动明细
19、表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 将各子公司实收资本和集团长期投资核对一致, 必要时审阅投资协议和验资报告;3. 了解各项储备计提方法, 复算当期计提是否正确;1. 取得主营业务收支的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 了解各种类型收入的性质, 进行控制测试, 测试程序参见”采购中心”和”运营中心”;3. 对收入和毛利进行分析性复核, 可以选择与以前期间、其他相同规模门店、同行业相比较;4. 了解销售成本结转程序, 验算审计期间销售成本合理性;5. 进行收入截止性测试;6. 抽取一定量的交易审阅原始凭证;1. 取得其他业务收支的明细表, 与科目余额表,
20、 总账以及财务报表核对一致;2. 进行分析性复核, 分析变动原因;3. 了解其他业务利润的性质, 抽取一定量的交易审阅原始凭证;4. 进行收入截止性测试;1. 取得期间费用的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 按照费用明细进行分析性复核, 分析变动原因;3. 将租金、保险 、折旧、长期资产摊销和工资福利费等与其他相关科目进行核对, 其他不能相互核对的费用抽取一定量的交易审阅原始凭证;4. 进行费用截止性测试;1. 取得营业外收支的明细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 询问营业外收支的性质, 必要时审阅原始凭证确定其记录的正确性1. 取得其它利润科目的明
21、细表, 与科目余额表, 总账以及财务报表核对一致;2. 询问其它利润科目的性质, 必要时审阅原始凭证确定其记录的正确性智联招聘- 欢迎下载资料，下面是附带送个人简历资料用不了的话可以自己编辑删除，谢谢！蒋rong超男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 户口：湖南永州 | 现居住于广东深圳-宝安区3年工作经验 | 团员 | 身份证：广东省gz市宝安区51810118613345324(手机)E-mail: 314855817求职意向工作性质： 全职期望职业： 销售业务、销售管理、市场期望行业： 专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务工作地区： 深
22、圳期望月薪： 4001-6000元/月目前状况： 我目前处于离职状态，可立即上岗职业目标喜欢营销管理类工作，喜欢有挑战的工作，大学四年一直在挑战自己，挑战自己的极限，一直在做营销的兼职，坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己，在各方面都要从严要求自己。相信自己总有一天会成功的！只有自己不敢做的，没有做不成的，做销售10分靠天，九分靠人做，市场是人做出来的。 工作经历2013/01 - 2014/04 电脑专卖店 | | 市场主管 行业类别：计算机硬件 | 企业性质：民营 | 规模：20人以下 | 职位月薪：4001-6000元/月工作描述：在各工业区和住宅小区做广告宣传为店铺销售做铺垫，并且为各
23、用户提供售后维护工作。2011/06 - 2012/11 | | 销售主管 行业类别：教育/培训/院校 | 企业性质：民营 | 规模：20-99人 | 职位月薪：2001-4000元/月工作描述：为学校制定招生计划，带领招生专员在各社区以及学校周围做广告（包括粘贴墙体广告，入户拜访宣传）开展招生工作，定期到中小学校门口驻点宣传，联系各学校任课老师开展招生工作。项目经验教育经历2007/09 -2011/06 湖南大学 | 市场营销 | 本科在校学习情况曾获 院校级三等奖 在校实践经验2008/03 - 2010/10 大学生英语周刊衡阳市推销员到衡阳市区域经理 *2008年推销员，在学校新生开学期间向学生和家长推销学生英语报*2009-2010年学生英语报衡阳地区区域经理，负责在衡阳各高校组建团队销售学生英语报，团队培训，团队维护，最后指导团队销售。*2009-2010年。衡阳行动者文化传播有限公司招生代理负责公司在衡阳地区的自考、成人高考、家教培训的招生工作，制订季度招生计划，实行电话营销，接待客户的来访、洽谈工作。到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回访。并且做出了良好的业绩。培训经历 证书语言能力英语：读写能力良好 | 听说能力良好 专业技能附件附件简历| 简历内容|
