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1、学院2010届毕业生毕业论文题目：国际贸易付款方式的理性选择院(系)别 经 济 系 专 业 国际经济与贸易 班 级 国贸071 学 号 姓 名 指导教师 XXXX 二一年六月原 创 声 明本人XXXX郑重声明：所成交的论文“国际贸易付款方式的理性选择”，是本人在导师XXXX老师的指导下开展研究工作所取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律后果，尊重知识产权，并愿为此承担一切法律责任。 论文作者(签字)： 日期：2010年6月9日 摘要 国际贸易
2、是一个高风险的行业，在业务的每个环节都存在风险，付款环节是国际贸易的最后一环和国际贸易流程中的关键环节，其风险防范对于出口企业至关重要。本文把当前国际贸易中使用最频繁的三种结算方式放在一起进行分析比较，介绍了三种国际结算方式的概念、特点以及不同的结算流程，研究各结算方式项下当事人(主要是指出口商、进口商及相关银行)之间的权利和义务，分析各相关当事人于进出口贸易环节中在不同结算方式项下所面临的风险，并对如何防业务风险及采取积极有效的措施化解风险减少风险带来的损失进行了详尽的探讨和研究,以求得出理性选择国际贸易付款方式的对策。关键词 国际贸易，付款方式，理性选择AbstractInternatio
3、nal trade is a very high risk fields, there is risk in every section of the business. Settlement is the final and key section, it is very important for exporter to prevent the risks.The article mainly research the risk and its prevention measures all parties involving in three payment modes (mainly
4、refer to exporter，importer and related banks),introduces the characteristics and concepts of three international settlement instruments ,detailed analysis of advangtages and disadvangtages of various means of settlements, the various partiesrights and obligations，in the case of the foundation，it rev
5、ealed the risks in the process of trade faced by the relevant parties,and have a detailed study and research concerning that how to defuse the risks and take the corresponding measures to prevent risks. Key words：international trade, Salement，Rational choice目 录前言.11 常用国际贸易付款方式及其分析.1 1.1 汇款付款方式. . .2
6、1.2 托收付款方式. . .21.3 信用证付款方式. . . . . .32 理性选择国际贸易付款方式应考虑的因素.52.1 客户信用等级.52.2 货物供求状况. .52.3 选用的贸易术语及合同金额. .52.4 运输方式及运输单据种类. .52.5 贸易结算财务成本. .63 理性选择国际贸易付款方式的对策. .73.1 选择较为安全的付款方式.73.1 灵活选择不同的付款方式.83.3 将不同的付款方式结合运用. .8 3.2.1汇付和托收相结合.8 3.2.2汇付和信用证相结合.9 3.2.3托收与信用证结合使用.9结论.10致谢.11参考文献.12前言在国际贸易中，存在多种付款
7、方式，不同的付款方式直接影响贸易双方的资金周转与融通，以及各种金融风险和费用的负担；不同的付款方式对于贸易双方而言，在贸易结算中的风险以及经营中的资金负担都是不相同的。关系到贸易双方的利益得失。因此，结算条款成为国际贸易合同的一个主要内容，贸易双方在磋商交易时，必然希望制定对己方更加有利的付款条件。选择合理的付款方式能减少贸易双方在货款收付方面的风险，并使其在资金周转方面获得好处，从而促进交易目的的实现。合理的选择和利用不同的付款方式，应从双方共同利益点出发，遵循风险分摊原则，降低成本，减少矛盾和风险。1常用国际贸易付款方式及其利弊分析在国际贸易付款中,汇款付款方式、托收付款方式和信用证付款方
8、式是三种主要的也是最基本和最常用的付款方式。其中，信用证付款方式是建立在银行信用的基础上的，而后两种付款方式则是商业信用。另外，还有一些延伸的付款方式，如银行保函、备用信用证等。在实务中，现在还出现了一些比较新的付款方法，如电汇中加入第三方（船方）来控制风险。不同的付款方式对于贸易双方而言，在贸易付款中的风险及经营中的资金负担各不相同。1.1汇款付款方式汇付(Remittance)，是指汇款人(债务人)主动将款项交给银行，委托其使用某种付款工具，通过其在国外的分支行或代理行，将款项付给国外收款人的一种付款方式。汇付的方式有三种：信汇(M/T)：是指进口人将货款交给汇出行，以信件委托汇入行付款给
9、出口人；电汇(T/T)是指进口人要求汇出行以电报或电传委托汇入行向出口人付款；票汇(DD)：是进口人向本地银行购买银行汇票，寄给出口人，出口人凭以向汇票指定的银行取款。其中电汇使用较其余两种普遍。汇付是买方将货款通过银行付给卖方的方式，它基于商业信用，银行不承担任何付款责任。汇付的方式在我国进出口实践中通常细分为预付货款和先出后结两大类。假如一笔交易中我方是卖方，采用先出后结的方式。即我方先装运发货，然后国外客户凭发运通知，向我付款货款，这种做法对我方是极不利的，可能会出现货款无法收回的后果。在采取先出后结的的付款方式时，一定要了解对方的资信情况，一般只限于一些资信情况较好且与我方有长期业务交
10、往和良好合作关系的客户，同时，金额也不宜过大。与此相反，如果买方同意采用预付贷款的方式，显然对我方又是有利的，但也不能大意，如果买方是用汇票付款，需先将国外寄来的汇票交由中国银行向国外有关银行收妥后，才能对外发货，以免因汇票系伪造或出票银行倒闭而收不到货款。基于上述原因，在对外贸易中，汇付这种方式使买卖双方的权利与义务走向了两个极端或者对卖方有利，或者对买方有利。因此，在贸易实践中，很少采用汇付付款方式，它主要用于预付款，收付佣金、样品费、保证金等，且金额往往不大。1.2托收付款方式托收（collection）是指出口人出具汇票、委托银行向进口人收取货款的一种付款方式。托收可根据所使用的汇票不
11、同，分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收，在跟单托收情况下，根据交单条件不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。托收方式和汇付一样，完全以商业信用为基础，出口方与银行只是一种委托代理关系。银行在办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担保证付款人必然付款的义务。所以，托收方式对出口方而言是不利的。主要表现在下述两个方面：出口方收汇客观上存在较大风险。商业信用的特点决定了托收方式的收汇风险，如进口方破产或丧失清偿债务的能力，出口方则可能收不回或晚收到货款。在进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行没有义务代为保管货物，如货物已到达，还要承担在进口地办理提货、交纳进口关
12、税、存仓、保险、转售以致被低价拍卖或被运回国内的损失。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭以提取货物，出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货款两空的严重损失。不利于出口方的资金周转。在托收方式下，出口方的收汇时间晚于信用证(即期)，尤其是付款交单(远期)和承兑交单方式，更不利于资金周转。实质上等于出口方向进口方提供了无偿的信贷。由于收汇的期限相对长，出口方在客观上还有可能遭到货币贬值而带来的损失。采用托收方式收取货款，对卖方来说有相当的风险，但对进口人却很有利，托收可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，买方就可减少费用
13、支出，也利于资金的融通和周转。由于托收对进口商有利，所以在出口业务中采用托收，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口。所以采用托收方式应特别注意对进口商资信的考察，一般只采用付款交单方式，采用承兑交单要从严。1.3 信用证付款方式信用证（L/C）是银行应进口人的要求开立的有条件承诺付款的书面文件。在信用证付款条件下，银行承担的是第一付款人的责任；信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。信用证可以从不同角度分为可撤销信用证和不可撤销信用证，保兑信用证和不保兑信用证等。信用证，是银行的一种信用，它体现了银行向受益人做出
14、的一项有条件的付款承诺，信用证在实际使用中符合：开证银行负首要付款责任，即主债务人，出口商通过向信用证上的开证银行交单获得付款，而无须先找进口商，开证行对受益人的责任是一种独立的责任。信用证是一项自足文件，其开立以贸易合同为基础，但一旦生效，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。信用证是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，开证银行只对信用证负责，只凭信用证所规定的完全符合要求的单据付款。信用证方式是纯单据业务，银行处理是单据，对货物的真假好坏不负责任，对货物是否确已装船、是否中途损失、是否到达目的港等都不负责。也就是说，如果进口商碰到货物的数
15、量、质量与单据不符，有对受益人提出索赔的理由，但银行不能以进口商提出的货物与单据不符作为拒付的理由。银行对信用证中的非单据化要求可不予理会。银行付款的依据是“严格相符”原则，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，即只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，在使用信用证付款的条件下，受益人要想银行及时付款，必须做到“单、单相符”、“单、证相符”。信用证是现代国际贸易上最广泛使用的一种付款方式，属于银行信用，比商业信用可靠。出口采用信用证方式，对安全收汇较有保障，而且可以迅速收回贷款，有利于资金周转。对进口人来说，信用证方式也有好处，他不仅在付款后肯定能取得代表贷款的单据，而
16、且可以通过信用证条款促使出口方履行合同规定。信用证方式虽然一定程度上缓和了买卖双方互不信赖的深刻矛盾。比较能为买卖双方共同接受，但由于它缺欠一定的灵活性，特别是它的机械“严格一致”的原则，常被不法商人假冒行骗所利用，因此，双方当事人在采用信用证条款时，客观上也存在一系列的风险因素。这里仅从出口业务角度，分析如下：进口商伪造信用证。进口商使用非法手段伪造信用证，出口商若未发觉，出口商会导致货款两空损失；进口商不依合同开证。信用证的基础是买卖合同，其条款应与买卖合同严格一致，但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，从而使合同的执行发生困难，或者使出口商遭致额外的损失；进口商故设障碍。进口商往往
17、利用信用证“严格一致”的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷阱，使出口商完全执行合同事实上成为不可能，从而无法获得货款。针对上述风险，出口商应采取下列措施加以预防：在买卖合同里明确规定信用证内容，减少进口商利用信用证做手脚的机会。严格对信用证审查。首先，核对信用证的内容与合同是否一致，发现有出入的内容必须要求进口商改正。其次，审查信用证的可靠性。如信用证的真伪、开证行的信用、信用证的种类、信用证的生效等。再次，以国家政策、法律规定和买卖合同及经一惯例为依据，认真审核信用证的条款，确定是否可以接受。加强制单、审单工作。在信用证方式下，单据的正确与否是结汇的前提条件。制单、审单
18、是一项极其重要的工作，需要高度的责任心，熟练的专业技巧，细致扎实的工作作风。因此，应加强人员培训，建立管理制度，明确责任，奖惩分明，以适应对外贸易工作需要。2理性选择国际贸易付款方式应考虑的因素 由于各种付款方式的特点不同，因此在选择合适的付款方式时，应该考虑以下因素：2.1 客户信用等级如果客户的信用等级很一般或是贸易双方是首次进行交易，应该选用L/C的方式；如果客户的信用等级较高，可以选用D/P，既可以达到即节省开证费的目的，也可以在一定程度上把握物权凭证的安全性；如果客户的信用等级非常高，就可以选用D/A甚至是直接T/T的方式。2.2 货物供求状况如果是畅销的货品，卖方可选择对自身有利的
19、付款方式，如要求用L/C进行付款，甚至要求买方预付货款。如果是滞销的货品, 则所选择的付款方式可能会有利于进口商，如D/A，甚至可以货到付款。 2.3 选用的贸易术语及合同金额不同的贸易术语对于买卖双方的责任规定以及风险分担有所不同，因此也应根据贸易术语不同来选择合适的付款方式。对于象征性交货组中的CIF和CFR,就可以选用托收和L/C的方式；而对于FXW和实际交货的D组术语，一般就不会采取托收的形式进行付款；对于FOB和FCA等术语，由于运输的事宜是由买方安排的，出口人很难控制货物，所以在一般情况下也不会选择托收的方式。另外，合同金额如果不大，则可以考虑选择速度较快、费用低廉的T/T方式或光
20、票托收方式。 2.4 运输方式及运输单据种类如果是采用的海运，出口人可以得到的作为物权凭证的提单，就可以采取托收和LC方式，否则是不适宜托收的，即使采取的是LC也必须事先约定开证行是运输单据的收货人。2.5贸易付款财务成本所谓贸易付款财务成本，就是使用某种付款方式时所必须承担的各项费用，主要包括财务费用和款项转移费用等。一般情况下付款越早，出口商的财务费用越低，进口商的财务费用越高。一般情况下，采用TT的成本是最低的，如果用托收或LC，要对银行付款高出几倍的费用。选择付款方式的最终目的是对贸易双方进行有效的监督，同时尽量降低付款的成本，促使进出口贸易的顺利进行。以上所列举的各个因素会在不同的时
21、间，不同的国家和地区，不同的历史阶段，不同的具体客观情况而对货款的付款有不同程度的影响。非常客观地讲，对付款方式的选择归根结底取决于进出口双方的力量对比的程度，而贸易各方总是会站在不同的角度看问题，他们最关心的只是双方实力的较量。3合理选择国际贸易付款方式的对策3.1选择较安全的付款方式在订立买卖合同中的付款条款时,选用何种货款的付款方式是买卖双方反复磋商的重点问题。双方一般都要对各种因素进行全面考虑，如对方资信状况与经营作风的好坏、货物本身是否畅销、市场竞争是否激烈、交易金额是否较大、企业本身的流动状况等并在此基础上确定采用一种对交易双方都比较安全的付款方式，并充分地利用好所选择的付款方式进
22、行流动性管理是相当重要的。就出口方而言,选用信用证付款方式和汇付方式中的预付方式是较为安全的方式。在信用证方式中以即期不可撤销信用证为最佳付款方式，而采用汇付方式中的预付方式的好处就不言而喻了。无论是电汇信汇还是即期票汇所收的货款都是现汇：即使是采用银行承兑汇票的票汇方式也是可以接受的。因为只在贴现市场进行贴现就获得现金。最好不要采用托收方式。而对于进口方而言，一般情况下采用远期信用证付款方式，即可防止卖方不及时发货也可获得相当一段时间的融资；小额交易可采用汇付或托收方式，大宗成套设备争取采用分期付款或延期付款方式。但为了吸引客户，促成交易有时也需要采用对对方较为有利、对自已风险较大的付款方式
23、，这取决于双方在贸易中地位与双方的信用程度。信用证付款方式是双方矛盾最小的种方式，因为有银行出面来缓和了双方的矛盾，但信用证方式的费用较高，关键是要找到家愿意提供信用的银行手续相对复杂，在些小额交易中应考虑用托收或汇付方式。 此外在选择付款方式时还应考虑贸易取采用的贸易术语。不同的术语所规定的交货方式和运输方式是不同的，而不同的交货方式和运输方式能适应的货款收付方式也应有所不同的。在使用FOB ClF CFR FCA CIP CPT等属于象征性交货货术语的情况下，卖方交单收款买方凭单付款控制单据就意味着控制货物。这类交易既可使用信用证方式也可通过跟单托收方式收取货款。但在使用EXW DAF D
24、ES DDU DDP等属于实际交货方式的术语的交易中，由于卖方是向买方直接交货，因此除非经约定由进口地银行收货一般不能用托收方式：即使是在采用象征性交货术语的情况下也要考虑运输方式不同来确定付款方式。如果货物通过海洋运输时卖方发货后所取得的是不记名提单，加上货物在途时间较长因此采用付款程序较复杂、收汇时间较长的信用证付款与托收方式收款都是可以的。此时如果是采用信用证付款方式银行承担了买方拒付的风险。而在托收方式中，卖方可以在买方付款前通过控制提单控制货物的处置权。但如货物通过航空、铁路运输或用邮包寄送，卖方得到的运输单据是航空运输单铁路运输单或邮包收据在货物运抵目的地后,由运输机构直接通知收货
25、人取货。只要收货人没有拒收货物，货物不管是否已经付款，都由收货人买方控制，卖方将失去货物的控制。因此采用这些方式运输货物的交易都不适宜采用托收方式收款最好采用信用证或汇付方式。如果是采用信用证方式，通常也应把这些运输单据的收货人填写为开证行。3.2灵活选择不同的付款方式不管采用何种付款方式，合同一旦确定，就必须履行。对于出口商而言，在付款方式确定后，也可以在确定的付款方式下充分利用金融市场进行合理的融资以提高资金的流动性。如在采用托收方式的情况下可以利用国际保付代理业务来获得资金的融通，由保理公司收取定的保付代理费用，垫付货款并代为追偿货款，也可以利用银行进行托收方式下的出口押汇融资等。如采用
26、的是信用证方式，出口人可以利用信用证进行出口打包贷款，解决生产或采购出口货物的资金困难也可以在原信用证为担保的基础上向银行申请开出以其上游企业为受益人的桥式信用证，获得出口货物的资金融通。特别要提到的是，如果是银行远期承兑汇票付款方式，企业可以利用贴现市场将汇票进行贴现，再用贴现来的资金向银行申请更大金额的银行承兑汇票，因为目前银行开具承兑汇票一般只需要50的保证金，而且手续简单、限制少、贴现利率远远低于贷款利率，企业甚至可以再将这种汇票拿到票据市场贴现。这样反复，资金融通规模和速度要远远大于贷款，融资成本也远远低于贷款，是一种很好的资金融通方式。当然，银行开具承兑汇票也不是没有任何其它条件可
27、任由企业无限制扩大融资规，这只是相对而言的。3.3将不同的付款方式结合运用在国际贸易业务中，买卖双方就付款问题的矛盾始终是存在的双方信任问题、资金的周转问题是最主要的两个问题。要想顺利的促成交易的达成，就必须找到一种双方都能接受的方式。有时一种方式并不能解决这种矛盾，但一笔交易的货款付款可以只使用一种付款方式(通常如此)，也可根据不同的交易商品不同的交易对象、不同的交易方式将两种以上的付款方式结合使用，使之或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同付款使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合。3.3.1汇付和托收相结合使用这种组
28、合的典型例子是，定金的部分以TT办理，至于大量的货款，可以采用对卖方更有利的付款方式。至于各部分的比例大概可以分配为：先采取TT的形式预付10，在装船后TT合同款的40，剩余的50采用DP即期付款的形式。这样的选择会使双方得利，既能保证供货方及时履行发货的义务，又能约束进口人及时付款；同时节省了更多银行费用的支出也节约了宝贵的贸易时间。3.3.2汇付和信用证相结合定金的部分以TT办理，至于大量的货款，可以采用对卖方有利的付款方式比如可以用LC的方式进行大量的资金的传递。至于一些余款，以TT的方式进行。3.3.3托收与信用证结合使用采取这样的方式最本质的目的是想尽量地避免不必要的开支，也能对作为
29、物权凭证的单据起到保护的作用。具体地讲，使用DP和DA有各自的优缺点。DP是更有利于出口人的一种方式。这种方式下，在进口人付款前，出口人会始终控制作为物权凭证的提单，出口人最大的损失只能是进口人拒收货物、拒付货款。出口人只能将已经到达目的地的货物自行处理，导致运费的损失和仓储等其他费用的额外支出。为了规避这种风险，出口人可以要求进口人预先付款定金。如果使用DA，进口人在承兑汇票时就能拿到提单，日后如果他拒绝付款，出口人的结局很可能是“货财两空”，更好的办法是将DA和信用证和银行保函结合在一起使用，也可以要求使用由代收银行开具的银行承兑汇票。这样，原来的商业信用就被转变为银行信用，将出口人的风险
30、转嫁给银行。此外，也可以选择办理出口信用险或选择银行保理业务来规避风险。当然，在接受这个业务之前，银行会对进口人的资信进行详细地调查，并且，费用的支出也许会高于LC，这也是必须慎重考虑的因素。 结 论综上所述，国际贸易付款方式选择是否恰当，会直接导致出口人是否能够安全、快捷地得到货款。在选择时，不仅要考虑自己的风险，也要考虑对方的成本，力图达到双赢的目标。所以，要根据对方的资信等级、自身的经营意图、合同金额的高低、运输方式和种类、财务付款成本高低等因素来决定。同时，要适应已经形成的买方市场的现实，在信任的基础上增加采用汇付的比例。为了将风险分摊，更多地灵活运用组合的综合的付款方式来进行国际贸易
31、的付款，将促成国际贸易更顺利地发展。 致 谢 首先要深深地感谢指导老师XXXX老师对我的精心指导和帮助，从选题、构思、论文框架的确定到章节中多处细节的推敲，从初稿完成到几易其稿再到定稿，我自始至终得到了王老师悉心的指导和关心，王老师深厚的学识、敏锐的学术意识、认真负责的工作态度都使我感受颇深，受益匪浅，并将对今后的工作和学习大有裨益。还要感谢朝夕相处并给予我热情帮助的同窗好友。 参考文献1. 黎孝先.国际贸易实务(第三版)：对外经济贸易大学出版社，2000年2. 舒红，徐丰，吴百福.国际贸易付款时务.中国商务出版社，2004年3. 胡先明.国际贸易付款方式比较及利弊分析.科技进步与对策.2000，17（8）：165-1664. 吴百福.进出口实务教程.上海财经出版社.2001年5. 董勤.国际贸易支付方式的选择与分析.对外经贸实务.2009，（3）：47-496. 任晓燕，任晓鸿.论国际贸易支付方式的选择.商场现代化.2007，（26）：19-207. 吕雄鹰.浅谈进出口企业支付方式的合理选择与利用. 商场现代化.2007，（22）152-153
