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1、研究贸易背景在贸易融资业务主要意义 - 国际贸易专业论文一、贸易背景在贸易融资业务中的重要性贸易融资由于具有资金自偿性的特点，对企业货物流的分析判断是反映真实的贸易背景，办理业务的关键所在。在实际业务中，适当的、有效的现金流控制措施是风险防范的必要手段。因为一旦贸易背景不真实，对应融资也就相应失去交易项下作为第一还款来源的回笼资金；贷后跟踪管理不到位，贸易项下对应的货款可能无法正常及时回笼设定的账户，融资的偿贷来源也可能因此丧失。贸易融资产品设计基于业务自偿性的原理，准入条件相对较低，所以更加注重于企业货物流和资金流的监控，在业务办理时尤其强调贸易背景，因为有真实的贸易背景，意味着有预期的还款
2、来源，企业货款如果按预定设计好的途径回笼，贷后及时跟踪监控，及时收贷，那么融资风险就可控。因此，信用审批部门在贸易融资业务审查中，对贸易背景的真实性及资金的回笼管理情况十分关注。在实务操作中，由于贸易融资需客户提供的资料涉及企业内部财务、生产、销售等多个部门，如果客户内部协调不到位，提供的资料可能没法充分证明其贸易的真实性：另外，经办行和审批部门对提供资料所证实的贸易背景也可能存在认同程度不同，导致业务产生分歧意见。在此，以某贸易融资业务为案例说明贸易背景的分析在贸易融资业务中的关键作用。二、案例情况A企业是某分行AA级客户，2005年成立，主要从事烟草薄片的加工、生产销售，注册资金4000万
3、元，部分股东为烟草公司。企业产品销售目标市场主要有广东、广西、上海、贵州、江苏、安徽、江西、河北、福建、川渝等中烟工业公司。企业2006年、2007年、2008年实现销售收入分别为8476万元、14655万元、17523万元：实现利润总额分别为533万元、725万元、950万元：经营活动现金净流量分别为1626万元、2288万元、263万元。2007年度在某分行的结算量为34564万元，货款回行额17166万元，日均存款余额110万元；2008年度在我行结算量为39115万元，货款回行额18001万元。在办理业务初期，企业向银行申请办理贸易融资业务时只提供购销合同、烟草专卖品准运证、发票、电子
4、交易合同，但未能提供申请人的货运单据及购货方的收货证明，即所有提供的资料仅涉及销货方单方，没能提供购货方收到货物的相关资料，未能全过程反映企业的货物流向，影响信用审批部门对贸易背景真实性的判断。从风险角度考虑，烟草专卖品准运证也不一定等于有真实的贸易背景，因为可能存在货物还没有发运，或货物没有按量发运的情况。由于基层行及信用审批部门双方对贸易背景的真实性问题产生分歧，从而影响在业务风险判断，使业务难以发展。由于企业的货款回笼比较正常，银行基本能够有效进行监控。为解决确定贸易背景真实性问题，审查部门派出专人赴企业，向企业解释提供佐证贸易背景真实性资料的必要性，并得到企业的理解和认同。由于企业发货
5、时，需将所对应的发票连同烟草专卖品准运证一并开出，随货同行向购货方收款，货物运达目的地后，购货方在供货方的出仓单上签章确认后交货运司机带回，所以申请办理贸易融资业务时未能及时提供购货商收货凭证。考虑到实际情况后，信用审批部门同意在企业提供购货商收货凭证的复印件的情况下，给予办理贸易融资业务，并要求客户经理事后及时核对，取得原件。通过理顺贸易背景真实性的界定问题，业务的相关手续符合要求，而且通过理顺贸易背景使用贷后管理也到位，货款回笼时能及时收回贷款。因此，在具体业务审批中效率大为提高，客户对银行的效率也非常满意。2009年该行共为企业办理贸易融资业务3O笔，金额6726万元，当年收回25笔，金
6、额5554万元，占当年该行累放额的826。货款均提前回笼，每笔贷款实际占用时间在2个月左右，形成良性循环，既有效控制风险，又提高我行的经营效益。企业2009年对我行的贡献为511万元(仅考虑信贷方面收益)，其中：利息收入386万元、保理手续费收入8万元、常年财务顾问费2万元、明星客户咨询费3万元。且企业还有潜在的信贷业务资源，在较长时期内能稳定为分行带来收益。三、小结由于烟草行业的购销行为比较规范，企业与下游客户的交易记录比较正常，还款较有保证。企业申请融资时已提供电子交易合同和准运证，借款人若没有执行交易合同，对今后的产品销售影响很大，其违约成本较高。通过综合分析企业及其下游客户情况，只要贸
7、易背景真实，货款回笼设计路径正确，则贷款风险基本可控。通过本案例，可以发现：1办理贸易融资时对贸易背景真实性的把握非常重要，而作为贷款风险识别、控制的信用审批部门，既不能简单认同基层行的说法，更不能因一些疑点而简单否决一笔业务。在上述案例中，客户取得购货商的收货凭证需候货运汽车司机带回，且送货汽车回程可能兜往它地载货，如等货运司机回来再提供资料办理融资业务，势必影响办理效率，无法满足客户使用资金的时效性。如果信用审批部门对一些有疑问的业务简单给予否决，那么，银行就有可能失去部分优质客户和优质业务。2贸易融资业务的推广，特别是新融资产品的推出，需要信贷从业人员先掌握该产品设计的原理，读懂里面的精
8、神，才能熟练运用产品，才能说服企业，获得企业的理解和支持。在案例中，企业提供的资料需涉及企业内部财务、销售等部门，财务部门如果沟通能力不够，必须企业老板亲自协调。所以，只有企业理解我们做一些融资品种的想法和内部要求，才不会产生银行故意刁难的想法，才能配合银行提供相关需要的资料。1农村财务管理模式存在的问题分析1.1农村财管管理制度不健全在村集体的财务收支中，收支程序存在不健全现象，账目设置的不科学，不合理，全责分工不明晰，内部控制不严格，很多法律程序在执行过程中存在不到位的现象，很多农村的村集体账目存在程序错误，漏洞百出。在现金收支过程中，管理十分混乱，资金和物资在管理过程中没有做到分类处理。
9、在农村的财务管理过程中有的财务人员既是记账员又是审核人员，这种情况的存在就导致了工作中存在很大的随意性，内部监督和控制力度不足。此外，村集体中财务违规现象没有得到全面的治理和重视，村干部存在随意占用集体财产的现象，由于法律责任归属界定不明确，导致了纪检部门和司法机关都不愿意对农村的财务违法现象进行管理。1.2农村村级集体的财务缺乏监督机制农村财务监督包括了内部和上级部门的监督。内部监督主要是指村民理财小组的监督，这个组织多数情况下都是由村干部指派的人员进行监督，多数情况下都是村干部具有亲属关系的人员，这些人员在监督过程中，随意性很大，对于发现的问题也不及时上报，都是睁一只眼和闭一只眼敷衍了事，
10、此外，有些监督小组的成员法律意识不足，对上报的程序不了解，对存在问题的账目照样签收，甚至还出现了代签的现象，而上级监督主要是指乡镇会计中心的监督，乡镇监督部门会定期的对村集体的账目进行审核和指导，对于一些管理比较规范的乡镇监督部门，其对于农村财务工作确实起到了一定的指导和监督作用，能够及时的发现村集体账目中存在的不科学和违法的现象，及时的采取措施将其解决。但是在很多乡镇还存在监督和管理力度不足的现象，在乡镇的经管站常常会借口工作繁忙而无暇顾及农村的财务管理工作，即使对村集体的账目进行监督和指导，多数都是流于形式，这样就无法及时的发现其中存在的问题，监督部门的监督作用也就不能及时发挥出来。1.3
11、农村财务管理人员专业素质不高在一些农村村集体中，财务人员的年龄结构偏大，专业水平较低，职业素质较差，其接受新鲜事物的能力较差，而且在给工作过程中，也不具备主动学习的意识。村集体的财务人员多数都没有会计证书，无证上岗现象十分明显，大多数的财务人员在工作过程中缺一套完整的财务管理知识，同时上级部门也很少会对村集体的财务人员进行有效地、系统的的专业知识培训。村集体的财务人员对于新的账目处理方式表现的不顺手，对于新政策和法规的制定力度不完善。工作人员的法律意识淡薄，在对账目管理过程中经常会出现违法行为，在对财务管理过程中多数都采用经验管理，账目存在很多不合理的地方。2农村财务管理模式创新途径分析2.1
12、财务管理采用集中核算模式集中核算模式是一种在村账镇管和会计委托代理的基础上建立实施的一种财务管理的全新模式。在村集体中保留了出纳和银行账户，会计的选用应该征求理财小组和村委会的意见，然后由乡镇财政中心委派，其工资和福利待遇与县镇财政中心一致。在经营权、审批权以及收益分配权不变的基础上，由乡镇财务结算中心设置专业财务管理组织对每一个村集体经济组织进行统一的核算和官不理，这种管理模式就大大解决了村长镇管的合法问题，能够得到村集体的支持，这种财务管理模式必须建立在具有村镇联网的财务管理信息平台上才能实行。2.2财务管理手段方面采用村镇联网的方式这种管理手段主要是使用信息技术，光纤技术实现了财务信息一
13、对一的直接联系，并建立完全的互联网财务信息化平台，最终实现乡镇和村集体的联网。在管理过程中，以规范财务票据为使用手段，乡镇中心需要统一对收支票据进行管理，同时还要积极的实行喜核销制度，并对所有的收支票据都需要经过内部财务管理信息化平台进行公示，不得以任何手段进行补录。村级的会计人员应该对当天的现金、银行收支的等业务进行每天的审核，确保收支能够全部录入到内部的财务信息化管理平台中，并做到正确无误的核算。同时，内部财务管理信息化平台还要具备村乡镇、村干部以及财政和审计等监督管理部门实时查询功能，还要具备大额财务收支的预警和报告功能。这种方式能够有效地对村集体的财务报表收支情况进行监督，能够有效解决
14、，会计核算和管理过程中存在的问题，同时，还能够极大的降低财务工作人员的劳动强度，以便更好的进行服务。2.3村级集体财务公开采用墙报和触屏相结合的模式随着电子设备和互联网技术的不断应用和发展，在进行财务管理过程中可以采用现代信息技术和设备。触屏方式主要是利用智能设备和互联网技术，并运行现代信息技术，建立一个综合话的信息平台，该种方式能够迎合青年人的习惯，能够切实提高服务的质量。而墙报适合老年群体。这样墙报和触屏播报的方式有效结合，满足了各个群体的需求，通过及时的、完整的、有效的信息公开，切实保证了农民群众的知情权、参与权和监督权的实施。作者:坎拜尔尼沙托乎提 单位: 富营销理论与策略的围绕主题的
15、案例。其次，要结合学生实际情况选择难易适当的案例。中职生的文化基础较于其他高校学生普遍较低，教师在教学时如果选择的案例过于简单，对于学生而言轻而易举就知道结果这样就无法调动学生的积极性；但如果选择的案例过于困难，就会给学生造成无法解答的困扰，当他们发现现有的知识无法解答问题，就会挫伤他们的积极性，就无法达到预期的效果。再次，案例选择要具有实用的典型性。在选择案例是，教师要选择具有举一反三作用的典型案例以加深学生对知识的理解。最后，选择的案例要具有趣味性。中职学生因为对纯理论知识不感兴趣所以积极性都不太高，要想激发学生的教学通过案例教学法来教学生学习经营并且发挥他们的主体性让他们置身于实际经营实
16、践中进行思考与交流。在这个过程中要想深化学生的思维并且培养学生的创造性思维就要让学生们通过自己的努力去收集并分析资料。案例教学在教学中培养学生的团队合作精神。分组讨论是案例教学的主要方式，把学生进行分组去完成自己的任务，并且最终的评价结果要以小组为单位。营销人员必备的素质就是团队合作精神，这就使他们必须要一起合作来使小组获得高的评价同时使自己得到认可。（二）案例教学可以在无形中让学生的分析、解决问题的能力得以提升市场营销这种实践性和应用性非常强的学科，如果在教学中忽视了实践教学的重要性只注重传统的知识理论的传授就会导致学生分析解决能力的下降。案例教学运用一种实践与理论相结合的教学方法，让学生在
17、特定的情景中，运用平时积累的知识通过对问题的思考与分析，讨论与合作中大大的提高学生的分析和解决问题的能力。二、案例教学法在中职市场营销教学中的应用探讨（一）精选营销案例是案例教学法的前提做好案例教学的基础与前提是选好案例，以案例作为教学的出发点，当然对于案例的选择不当就会影响教学的效果。所以，案例教学必须要精心选择案例来进行指导教学。首先，要选择符合教学目标要求的案例。为了确保案例教学的效果，避免引入有歧义的案例就要选择蕴含丰积极性，教师就要选择富有趣味性的案例，或者用加以图文资料的案例用故事形式描述出来的案列来调动学生的好奇心。（二）案例教学的关键是课堂引导在案例教学中，教师主要是起引导作用，要充分凸显的是学生的主体地位。在案例教学中，教师始终要在课堂上与学生互动，在学生进行案例讨论时加以指导确保学生不会偏离讨论目标，发挥好教师的积极引导作用。因此教师引导要巧妙而有针对性，指引学生对话题有针对性的分析讨论。首先，案例教学的重难点是课堂讨论。在课堂中要使案例的讨论多样化与全面化就要通过小组讨论来调动学生的积极主动性。其次，教师要在课堂上营造宽松的课堂氛
