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1、长沙公司成本费用控制方案为了加强分公司成本费用的内部控制，合理有效降低生产经营中成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，依据集团已下发的XX集团成本费用控制办法、参考XXXX年集团激励政策的通知为指导思想制定XXXX年度成本控制方案，以期达到完善经营管理、提升经营利润的目的。成本控制活动实施涉及行政人事部、运作部、市场部、财务部、及各营业网点，本办法由各部、各网点共同参与制定。一、成本费用内部控制的目标 保证各项成本费用开支的合理性，保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料，加强成本费用的管理，提高经济效益成本费用控制的目标是指预期成本费用应该控制的水平及控制标准。最终目标是
2、成本费用最小化、营业收入最大化，既增加营业收入，降低成本费用，实现利润最大化。因此，XXXX年的成本费用的目标是在XXXX年的基础上下浮5%作为公司的最终目标。XXXX年度长沙公司的成本946万元（其中可控成本272万元，不可控成本674万）费用176万元（其中可控费用24万，不可控费用152万）在11年度的基础上对可控成本及费用下降5%，现将XXXX年长沙公司的可控成本费用控制目标制定如下： 二、成本费用内部控制的原则 建立成本费用部门责任制，明确规定相关成本费用的归口职能部门，建立相关部门的职责与权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。财务部应对各职能部门与二级网点公司
3、独立核算，考核，让各职能部门负责人与分公司经理清楚的知道本部门具体费用金额及可控费用，每月财务部分部门与网点分别制作费用控制结果表及损益表，制定奖罚措施。达到开源节流的目的。三、成本费用明细的归口部门 采取落实到各部、各网点、限额支付的办法，由各部、各网点负责人严格把关，不突破定额，超支自负。具体数据由各公司财务部取值。各部门与网点按照财务部的数据再分摊到各部门与网点。（一）行政部可控成本费用控制方案1、行政费用：长沙公司XXXX年可控费用是23万，月均1.91万，主要包括快递费用、办公用品费用、印刷品费用、及部分后勤采购费用，具体控制措施如下：（1） 快递费用：快递费用产生部门主要是运作部操
4、作返单邮寄以及财务部进行发票邮寄等，目前采用的是全一快递、申通快递， 11年总费用达到2.1万元，月均费用0.18元，为做到有效控制成本，要求12年必须在11年总体基础上下降5%，将从以下方面进行控制：1、严格控制快递使用率，同一客户在不影响业务和结算的情况下，尽量采用电子返单，以减少邮寄费用。各网点返单、发票可让自有车司机取货时送至网点，由网点销售人员送至客户处，同时做好交接登记工作。由财务、行政负责监督跟进落实情况。（2）外地、市内各部门邮寄的交叉点，要求同一办公地点的各部门之间加强沟通，尽量合并同一地点的快件数量，从而达到降低费用的目的。注：若当月业务量确实有明显上升（如上升幅度在20%
5、以上的），或新增某一项目，可提交专项报告予以特批，否则超支由各部门自行承担。（3）办公用品费用控制方案XXXX年长沙公司办公用品总费用为1.33万元，月均1100元左右，每月人均费用在22元，XXXX年必须在11年基础上下浮50%，即总额必须控制在0.67万以内，并按照以部门和网点为单位来控制，以 11元/人/月标准为上限，超过部分由各部门或各网点自行承担；由行政部建立申领制度，进行定额管控，实行季度统计考核，超标部分由网点自行承担，并处以超额部分50%的罚款，同时纳入网点费用考核。目标跟进责任人行政部：吴鹏，财务监督人：李威，成本控制小组组长：范鑫海XXXX年办公用品申请统计表：（附表）注：
6、若当月业务量确实有明显下升（如上升幅度在20%以上的），或新增某一项目，可提交专项报告予以特批，否则超支由各部门自行承担。（4）印刷品费用控制方案：货物运单、收、送货派车单、分理收据：由运作部负责控制，行政部只向运作部按月发放运单及受理单，网点领用则由运作部负责分发。根据XXXX年长沙公司系统每月票数，每月各单据数量浮动控制在5%之内，超过每月规定数量的依据当月信息系统的实际票数进行调整。对于A4纸等大额印刷品的领用采用计划定额领用，由行政统计，超出或结余部分计入本部门成本费用的考核。每季度评比一次，对于节约或超支明显的部门给予奖励或罚款。2、市内交通费控制措施：长沙公司XXXX年全年市内交通
7、费是0.65万，月均540元，主要指销售人员日常外出交通费。XXXX年必须在11年营业收入10700684*0.07%，即7490元的基础上下降40%，即必须控制在0.6万以内，月均不得超过500元。各网点销售人员的交通费报销与业绩挂钩，在定额的基础上根据业绩上下10%的浮动控制。对于员工日常外出交通费以及开会培训产生的交通费，按照集团精神，对长沙公司差旅费实行季度平均月营业额的0.07%的比例控制，并进行二次分配，分配原则：（1） 分公司行政、财务、客服人员，按照50元以内的额度，严格控制，据实报销；（2） 分公司本部有商务车的销售人员，按照50元以内的额度，严格控制，据实报销；（3） 网点
8、无商务车的销售人员，在100元-200元范围内，根据每位销售人员的业绩大小进行二次分配额度，在额度范围内实报实销。XXXX年差旅费统计表：（附表）3、电话费：长沙公司XXXX年全年座机电话费总额为2.6万，月均费用0.22万，按照总财字20098号关于下发集团各司座机话费定额标准的通知精神及公司实际情况降低50%进行控制。（附表）座机话费实行定额控制，并且与业务量进行挂钩，即：本月座机话费金额=上月营业收入*定额比例（2）*50%，每三个月考核一次，考核期内费用的超支和节省部分可以相互抵补。超支部分由各部门或各分公司自行承担，每月行政部通报各分部门或各分公司上月实际话费消费金额。各部门及各网点
9、电话费控制方案：（1）各网点按上月营业额占总营业额比例来进行电话费的二次定额分配；（2） 每月报销电话费用，必须提交电子签批报告，并加行政部负责人签批，行政部签批时必须审核是否超标，若有超标，则由分公司或部门负责人负责划分金额，公司不承担；（3） 若有新增网点或新增业务，必须事先提交报告予以说明，方可增加定额。4、房租费： 长沙公司XXXX年全年房租费用为29.50万，月均费用为2.46万，主要为仓库和员工宿舍，相对来说仓库可调整性较低，因此重点将进行宿舍房租的控制，结合公司前期住宿改革文件以及改善管理人员和员工住宿、办公环境文件的规定，对于员工宿舍方面，将根据各宿舍实际面积等情况进行入住人员
10、定编，做到合理有效的利用好各宿舍的空间，防止住宿人员分布不均的现象造成房屋租赁浪费或者员工不满的现象。5、水电费：XXXX年全年水电费为4.3万，月均0.36万，需要行政部制订出各分公司电费：将继续按照公司关于水电定额管理规定，进行每个季度的把控，根据各季度水电使用情况下浮50%的标准制定各单位下一季度的、各宿舍的水电费标准。同时建立检查制度，由行政、财务、运作三部门组成检查小组，对办公区和生活区进行不定期检查，对发现的人走灯不熄、电器不关的浪费现象给予责任人或部门50元/次的罚款（能直接找到责任人的给予责任人罚款，找不到责任人的给予部门罚款）并进行早会通报。（二）车管部成本费用控制方案：A、
11、 外车外线成本XXXX长沙公司外线成本1829345元，外车成本758678元，针对以上情况，现采取措施：1、本部取消外车，外车费用一律不予报销。2、网点到达本部，根据实寻需求，由运作部提交报告，定线路请外车，确定价格表，按价格表执行。3、网点货量如果可以自行发车，则不用外车提货。由本部发送班例提货。4、网点分理，考虑给网点配备三轮车、脚踏车，对于确实不能自行分理的，整合外车确定分理价格表，每三个月进行更新。5、快件业务需要考虑通过客运班车来运输，需要运作确认价格表，由单位负责人签字备案后执行。6、考虑到株洲齿轮零担项目的开行，外线成本会进一步上升，需运作部进一步整合外线资源。B、车辆油耗、路
12、桥费。1、明确油耗标准，执行刚性标准。2、明确线路及收货站及加油点。3、车辆施行GPS管理，定人定车，没有GPS或者坏掉后，停止出车。4、路码表必须保证准确。严格按路码表考核。5、确定车辆最佳装载量，防止超载路桥费罚款。C、车辆修理费：XXXX年长沙公司全年车辆维修费用为13.61万，平均每月1.13万，要求车管部在XXXX年车辆维修费必须控制在10万元以内，即在11年下半年基础上下浮30%。附件：XXXX年长沙公司车辆维修费具体控制方案如下： （1）车管部文员要做好车辆维修档案的书面登记；车辆随车工具及蓬布、竹夹板、绳子等全部登记造册，运作部文员与司机交接签字确认，运作部经理签字，留财务部一
13、份备案，后期若因人为原因损坏或丢失，则由司机个人承担，公司不承担；原则上司机不经手借支大额修理费，由运作部、财务部、行政部进行购买并修理，修理完毕后，运作部文员与司机签字确认，交到财务备案。冲减个人借支款。(2） 长沙车辆维修基本在定点维修厂（奔马汽修厂）进行维修，需要运作、车管对维修质量进行跟踪，与财务共同把关维修价格。(3） 根据现有车型车况，由集团车管部协助确定一个大类维修项目，让维修厂报价。（4）统计常用备件，及维修用配件参考价格。或者集团统一采购。（5）需要对车辆制定维修养护计划，定时定点保养维修 D、路桥费、油费控制方案：长途班车必须按集团挂网规定的路线行驶，要求每次出发和到达时，
14、必须将油箱加满，登记好公里数，路桥费必须两个司机在路桥票上签字确认，油耗按照规定的油耗标准进行考核，油费无特殊情况必须使用油卡加油，现金加油必须取得机打发票，并向车管部经理汇报，同意后方可加油，对于超出部分由司机个人承担，后期长途车借支报告中要求注明上趟油耗多少，否则不予以借支，报账单必须两个司机签字确认。 车队每月对所有车辆油耗进行考核，对于超过标准定额油耗的部司机，查明原因，司机每天加油要求司机按照公司规定在燃油登记表的内容做好加油记录，每月按照运费结算周期，结算周期为当月最后一天，每台车辆要将油箱加满，并登记公里数，此项工作由安全员王斌监督、检查。财务、行政不定期检查，如发现车辆行程表和
15、报账数不符，油箱未加满油，给予责任人500元/次的罚款，部门负责人200元/次罚款，并追究司机相关的责任和损失金额。E、罚款问题 XXXX年长沙公司全年车辆罚款7966元，月均664元，要求运作部梳理罚款线路的情况，对司机做好宣传教育，制定出切实有效的奖罚机制。F 、对派车调度的要求：1）分理调度严格按区域及优化路径进行各车型配载，轻重货及异常货物的合理配载，单车单趟进行成本核算，做到车车心中有数。2）根据目前收货状况，在现有分公司网点建立起当天临时收货存放点，主要是方便邻近周边快件货及零散货物的及时性和车辆合理利用率提高，每天下午13：00调度再派车到各网点集中一起提回。3）针对目前销售下单
16、收货时间及货量不准确的控制，对大宗货物要求调度再次直接与客户确认时间、货量，确保车辆及时合理利用。4）车辆在途运行的跟踪与监控，除了利用GPS跟踪外，还建立客户信息监控，对谎报在途车辆信息的司机我们将从严从重处罚，加大执行力度，确保车辆提高利用率。5）司机在收送货过程中如遇到异常（收款、装卸货物、理赔等异常），派车调度必须全程跟踪处理，直到解决为止。F、车辆事故规定和处理办法：对于车辆发生交通事故后保险公司不能赔付部分；依据公司规定的比例划分责任，需要当事人给予相应赔偿。G、对司机的要求12年集团取消购买车辆商业保险，更加要求司机时刻注意安全行车，杜绝车辆事故发生，现对发生交通事故的，按照公司
17、车辆管理制度进行处理；加大车辆维修的管理，要求司机平时重点保养和爱惜车辆，配合维修人员利用晚上的时间将车辆抢修和保养好，充分提高车辆利用率；司机代收款控制方案： 由货付人员每日统计清查未交回代收款的明细，其中属于自有司机明细发财务负责人、车管经理、稽核会计以及报账出纳各一份，若超过24小时无正当理由未交的，调度不予派车、不予报账和稽核，至到交回款项为止，并且按公司制度进行处理。（三）运作部成本费用控制方案：A、货损货差 附件：长沙运作部成本控制方案 长沙公司11年货损货差143040.74元1、按XXXX年的货损货差下降50，即71520元来考核2、货损货差与运作奖金挂勾，货损货差不达标，一票
18、否决。3、根据XXXX年发生的货损货差，进行归类分析，制定控制货损货差的方案，严格按照方案执行。4、个人原因造成货损货差在责任划分时提高到50。 5、二次责任划分，造成无法追回损失，由责任人全责承担B、外线的运费： XXXX年长沙公司全年外线成本（2588023元）占自营成本（9465380元）的27.34%，占外线收入（3284024）的78.81%，12年在不影响正常业务的情况下逐步降低，特制定如下控制方案：（1） 资源采购员编制在运作部，负责采集外线及外车资源价格，要求外线单价必须低于11年5%-10%，并于每周公布采集的外线、外车到各地的价格，现该项工作正在由运作部牵头，单位负责人，外
19、线操作员一起整合外线资源；（2） 配载人员必须提前做好汽运配载计划，月度配载毛利率达到20%以上，由运作部负责统计，财务部复核监控，每周主管会进行通报，若由于货源原因确实无法达到规定标准时，运作负责人必须请示单位负责人同意后方可发车，否则亏损利润的30%由责任部门承担（市场部或运作部）；（3） 对于长期承运我司外线业务的外线公司，必须与之签订周期性结款合同，对同一线路至少要选择3家及以上的公司，由行政、财务、运作部负责对比价格，选择其中2家作为该线路去发货的公司，一家备用，绝对要防止目前很多公司出现的在一家公司发货，一旦出现问题的时候就无法发货的的状况，实行信息采购人员、签订合同人员、发货人员
20、、付款人员分家的原则执行；（4） 签订周期性结款合同时，必须索取外线公司或外车队的营业执照、税务登记证、组织机构代码证和开户许可证，并加盖鲜章，并交纳不低于一个月运费相当的押金。（5）临时外线的，不能月结，要有价格表，毛利必须达到15%以上方可操作，需要单位负责人签字确认后执行，每三个月更新价格表。（6）对于不经常发货的到站，考虑集货，定期发班车。C、生产物料：（1）托盘管理：每月由财务、行政、运作负责人至少对货场托盘盘点一次，若发现短少、损毁的则由运作部落实责任人承担；（2） XXXX年长沙公司全年生产物料费用为6.3万，其中托盘4万元，根据长沙公司实际发展情况，因此XXXX年要求生产物料消
21、耗费用控制在XXXX年的30%以内，即4.41万以内。运作负责人依据运作实际情况和需求，每个季度或半年提交适当的物资申领申购表，严格控制物资的使用，做好出入库交接登记，本着开源节流的精神，确保物资的合理正当使用。（3） 根据11年实际情况，木质托盘损毁较为严重，行政部配合运作部制定严格的管理制度及奖罚措施，公示现场操作人员。 （四）税务成本控制方案长沙公司已符合自开票的全部条件，跟税务也进行过多次接触，前期由于实际经营地址与注册地址不符，加之专管员跟换，该项工作一直滞后。12年在公关的前提下保证申请下自开票资格 ，降低税务成本。（五）效益增长措施1、载体配载增长措施长沙公司最大的优势线路是长沙
22、-成都新干线，但该线路并没有做成长沙的品牌线路和利润增长极。主要原因是客户资源不稳定，低端客户较多，单车配载价值较低。因此，整合客户资源，增加零担快运货源，提高单车配载价值和吨位是降低成本，提高利润最显著的方法，具体方案：（1）配备专人对每天的新干线装车制订配载计划，并严格按配载计划装车；（2）长沙到成都16.5米单车价值必须在1.6万-2.1万元/车以上才可发车（3）现有义和车桥、株洲齿轮、科伦制药，只要合理装载，零担货源跟上，单车价值1.8万是完全可以达到的。2、 凡未达到以上标准，均不得装车，若属货源原因确实无法达到标准的，由基地负责人向单位负责人请示同意后方可装车；财务部负责监督，每周
23、主管会通报达标情况和毛利情况，每半月对运作部考核一次，车辆配载达标率在95%以下的，给予运作部集体处罚300元，高于95%以上的，给予集体奖励300元；如确因货源结构与本身货物运价问题造成配载达不到最低毛利润，综合运输部不予处罚。但必须提供详细货源清单。但运作负责人必须请示单位负责人同意后方可发车，否则未达到标准的，利润的10%由运作部承担；如果因货源不足造成未达到最低毛利润和因货物结构原因或运价本身太低造成，未到达最低配载毛利润的则由销售部承担未达到标准利润的10%，详细数据以财务提供数据为准，每月5日前由市场部负责将奖罚明细统计公示。无异议，提交报告执行。 3、销售业务接单毛利控制（1）所有业务必须下单，单证员必须严格按照业务接单生财凭，签批人员要仔细分析该价格的利润，凡是周期性结款客户毛利率不得低于15%，若低于15%必须集团特批；（2）易损易碎鲜活货物原则上不得办理送货上门，货到付款业务，若需办理，必须毛利率达到20%，集团特批；（3）业务接单必须体现出保价，不得运费含保；（4）外线业务必须在业务接单中注明外线成本、毛利润，毛利率。（5）财务实行一票否决权。湖南XX物流有限公司财务部、销售部、运作部 XXXX年2月9日
