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1、明亮灯光有限公司EXCEL会计模板设计报告 作为现代会计电算化发展的需要，Excel越来越多的被应用于会计工作中。理解会计信息系统的内涵，掌握会计信息系统的结构和功能特点，吸收现代信息系统分析和设计的方法，从立足会计核算，面向会计管理的角度出发，掌握核算与管理各子系统的设计与应用是对会计学生的基本要求。而Excel会计模板的设计对于提高会计工作的效率和准确性，有很大的促进作用。1 Excel会计核算与管理流程设计会计核算的工作程序都是固定的，那么运用计算机进行会计核算就需要严格按照一定的步骤，结合计算机的优势，方便快捷的开展会计工作。本公司会计核算与管理流程紧密相连，运用Excel进行模板设计
2、，能够保证企业会计工作的有序进行。1.1 总体设计明亮灯光有限公司立足于企业发展现状，充分考虑企业对会计核算和管理的需求，进行了一套从会计核算到成本计算再到管理会计预测决策的Excel模板设计。1.1.1 企业概况本公司是一家小型的灯饰制造企业，自2005年成立以来，不断发展壮大，提升自己的市场地位，在LED灯饰行业处于领先地位，具有雄厚的技术力量，完善的制造系统和卓越的品质保证系统，多项产品已获得实用新型专利。本公司主要产品为手电筒、探照灯、聚光灯等LED灯具，产品大多出口国外，技术先进，质量优良。公司的部分产品已通过多项国际认证如：CB，KEMA，NEMKO等，畅销世界二十多个国家及地区。
3、公司厂房及办公设施建筑面积8000多平方米，占地12000平方米，现有固定资产500多万元。公司有两个生产车间，生产加工车间一个，包括生产部、电子部和组装部，修理车间一个，各种设备50台。 本公司现有职工200人，其中，技术工人120人，占总人数60%；工程技术人员40人，管理人员40人，各占总人数15%。公司生产设备比较先进，技术力量雄厚，员工素质好。产品加工连续进行，组装部及电子部采用流水式作业，产品多样，在成本核算上采用品种法进行计算。管理上，运用现代化管理方法组织生产，管理队伍强大精干、工作效率高，内部控制体系完整，内部控制制度健全。并且，为了不断提高自身的水平 ，公司不断寻求更加高效
4、的生产技术和管理技术，以获得更高的生产效益和良好的人文环境。 本公司设置厂长一职，组织公司的日常生产经营活动，并设置有技术部、生产部、财务部、销售部及后勤部，各部门相互配合进行公司业务活动。1.1.2 企业会计核算与管理流程本公司的管理较为成熟，在采购、存货控制、销售、生产等环节都有完整的业务控制流程。各流程相互关联相互配合，使得公司能够正常运转。首先从销售管理（接受订单或指定销售计划）开始，生产计划部门根据销售部门接受的订单等情况制定采购计划，后勤部门进行必要的材料采购，仓库将材料进行划拨，生产部门进行生产，生产的产成品入库经过检验合格后入库保存（或直接运往订货单位），销售部门进行销售，财务
5、部门根据生产过程中发生的成本费用及销售业务中出现的账务进行账务处理。业务流程图如下图1-1所示。明亮灯光有限公司会计核算与管理流程图销售部门生产部门财务部门仓库销售计划销售预测生产派工产品完工记录生产备料分析生产计划 记账凭证编制报表明细账及总账原始凭证产品入库车间领用材料汇总表存货经济量订购材料出库图1-1 会计核算与管理总体流程图1.2 详细设计本公司严格遵循公司的内部控制制度，在财务会计核算、成本会计计算、管理会计预测、财务管理决策中都有一套详细的流程设计。1.2.1 财务会计核算流程开始取得原始凭证编制记帐凭证登记现金日记账银行存款日记帐编制科目汇总表登记总帐登记各种明细账生成财务报表
6、对账明亮灯光有限公司财务业务流程图结束科目汇总表首先取得原始凭证，通常出纳将转过来或者填制的原始凭证进行审核后传给会计，会计据此编制记账凭证。然后根据记账凭证，会计登记各种明细分类账，出纳登记现金日记账和银行存款日记账。会计按照每十天编制一次科目汇总表，期末根据科目汇总表登记总账。月末，进行费用的计提、摊销及结转。并且还要进行对账操作，做到账证相符、账账相符、账实相符。编制会计报表，要确定报表内容真实完整，数额准确，必要的时候还需要进行一定分析说明。最后，将记账凭证进行装订，保存于档案室。流程图如下图1-2所示。图1-2 财务业务核算流程图1.2.2 成本会计计算流程本公司产品的生产特点是大量
7、大批多步骤的简单生产，采用品种法进行核算。月末运用约当产量法对产品数量进行约当，将生产费用除以产量，就可以计算出产品的单位成本。开始车间领用材料汇总表制造费用分配汇总表采用品种法计算产品成本编制工资汇总表成本分析明亮灯光有限公司成本会计计算流程图结束 各类原始凭证工资及福利分配汇总表材料分配汇总表单位产品成本分析汇总表成本计算单产品完工记录首先，要按产品品种设立成本明细账，根据各项费用的原始凭证及相关资料编制有关记账凭证并登记有关明细账，并编制各种费用分配表分配各种要素费用。然后，根据上述各种费用分配表和其他有关资料，登记明细账。之后，根据制造费用明细账编制制造费用分配表，在各种产品之间分配制
8、造费用，并据以登记基本生产成本明细账。接着，根据各产品生产明细账编制产品成本计算单，分配完工产品成本和在产品成本。最后，汇编产成品的成本汇总表，结转产成品成本。另外针对产品成本往往要进行一个单位产品成本分析。如图1-3所示。图1-3 成本会计计算流程图1.2.3 管理会计预测流程管理会计预测分为销售预测、利润预测、成本预测和资金预测。在本公司的管理会计预测中，选取的是销售预测以及成本预测，因为本公司是一个重视生产，成本是一个很重要的关注点，而为了降低库存成本，销售量跟生产量有着很大的关联，因而也要重视销售的预测。明亮灯光有限公司管理会计预测流程图开始销售 统计表市场需求调查每月需求汇总需求分析
9、处理生产成本预测审核审批销量月度预测表成本预测表结束发布月度预测成本计算单等相关文档首先销售计划部门对历月销售情况进行统计，并进行充分的市场调查，了解客户需求，确定每月产品的需求量。之后，使用指数平滑法进行产品需求处理，得出销量月度预测表。接着，销量月度预测表经过审核审批后，发布月度计划并将该数据传给生产计划部进行生产成本预测。最后生产计划部采用回归分析法分析历月数据，并编制成本预测表。另外，本公司还在销售量预测的基础上，采用规划求解法对将要发生的生产成本进行预测。流程如下图1-4所示。图1-4 管理会计预测流程图1.2.4 财务管理决策流程明亮灯光有限公司财务管理决策流程图销售月度预测表成本
10、预测表产品构成分析材料需求估算存货经济订货量分析审核/审批开始结束 订购方案执行及订购预警财务会计预测分为短期经营决策和长期投资决策。本公司由于规模较小，又是生产企业，相比之下，更加重视短期经营决策。企业的短期投资决策分为生产决策、存货决策和定价决策。生产决策需要考虑亏损产品是否停产的决策，其中包括是否继续生产亏损产品的决策和是否增产亏损产品的决策；半成品是否进一步加工的决策；零件自制还是外购的决策；是否接受低价追加定货的决策；不同生产工艺的决策。存货决策就是考虑各种复杂条件下的经济批量决策。定价决策需要充分考虑商品的价值、成本的消耗水平、商品的质量水平、供求关系与竞争形势、价格的弹性、产品所
11、处的寿命周期阶段、定价目标的导向、商品的比价、差价与价格体系、国家的价格政策、定价的方法与策略等因素。根据本公司目前的情况，节约存货成本是一个重要的问题。首先确定进行存货决策。然后，根据前一预测步骤中的结果进行产品构成分析，确定所需要的材料，及其需求量。之后，运用存货经济订货量基本模型进行存货经济订货量分析，经过领导审批后，最终确定获得订货方案。如图1-5所示。图1-5 财务管理决策流程图2 EXCEL模板设计 Excel相关模板在本公司会计业务中发挥着巨大的作用。Excel会计模板设计的优势在于将有关步骤程序化、有关方法个性化，在减低企业会计电算化成本、保证证、帐、表数据对应关系正确的同时，
12、提高了会计工作效率。同时，Excel以其强大的表格图形设计与函数定义等功能，在财务会计核算、成本会计计算分析、管理会计预测决策等各方面凸显出其适用性。因此，进行Excel模板的设计有利于企业会计工作的全面开展。2.1 财务会计相关模板设计会计核算都有固定的工作程序，按照填制和审核原始凭证、复式记账、编制和审核记帐凭证、登记总账明细账和日记账、对账和结账、编制会计报表等步骤开展会计核算。表表之间相互关联是减轻会计核算工作，增强会计核算准确性的关键。财务会计业务模板的设计内容如下图2-1所示。图2-1 财务会计模板设计目录图2.1.1会计凭证模板设计会计凭证作为重要的会计资料，在整个记账过程中进行
13、流转，必须要根据企业的需求进行设计。科目编码使用Excel的“数据有效性”功能，供记账人员下拉选择，总账科目和明细科目栏使用“VLOOKUP”函数进行纵向查找，总账科目单元格编辑为“=VLOOKUP(C5,会计科目表!$B$2:$D$165,2,FALSE)”，合计栏的借方金额编辑为“=SUM(F5:F10)”，贷方类似。如图2-2所示。图2-2 记账凭证图 为了保证凭证金额填写的正确性，在“贷方金额”栏设显示格式，使得如果合计栏借贷方金额不相等，贷方金额显示红色，作为提醒。显示格式设置如图2-3所示。图2-3 借贷不平衡提醒设置图2.1.2 会计科目设置会计科目的设置不单纯足从会计对象的内容
14、出发，而更多的是从其方法出发；是会计核算工作的第一步。会计科目设置是指企业、事业等单位，在国家统规定的会计科目的基础上，建立本会计主体的会计科目体系。具体内容包括：确定其所使用的会计科目的数量、级次、名称，以及每一个会计科目所包括的具体内容、记录和核算的方法与要求，以及各科目之间的联系。模板如图2-4所示。图2-4 会计科目设置图2.1.3 会计凭证汇总模板设计本公司2014年10月的会计凭证进行汇总，使用VLOOKUP函数，引用会计科目表中的会计科目，如图2-5所示。图2-5 VLOOKUP函数设置图对会计凭证输入部分业务内容，如日期和凭证种类，“凭证类别及编号”设置为“=D5&E5”，下拉
15、。“账号名称”栏设置为“=VLOOKUP(H5,会计科目表!$B$2:$C$165,2,FALSE)”。金额栏手动输入。汇总后的会计凭证表如下图2-6所示。图2-6 本月会计凭证图2.1.4 会计账簿模板设计设置和登记会计账簿，是重要的会计核算基础工作，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，做好这项工作，对于加强经济管理具有十分重要的意义。会计账簿包括现金日记账和银行存款日记账、各类明细账、以及总账。现金日记账是利用VLOOKUP函数将数据等信息是直接从本月会计凭证中引用过来的，如在“摘要”栏设置“=VLOOKUP(C6,本月会计凭证!$F$6:$G$67,2,FALSE)”，在“借方”栏设置“
16、=IF(LEFT(C6,2)=现收,VLOOKUP(C6,本月会计凭证!$F$5:$M$78,5,FALSE),)”，在“余额”栏设置“=H5+G6”。模板设计如下图2-7所示。图2-7现金日记账图将本月会计汇总凭证中的汇总数据引用到总账中去，“科目名称”栏设置为“=VLOOKUP(B4,会计科目表!$B$2:$F$165,5,FALSE)”,“期初余额”从会计科目表中引用，设置为“=VLOOKUP(B4,会计科目表!$B$2:$F$165,5,FALSE)”。“借方合计”栏设置为“=SUMIF(本月会计凭证!$I$5:$I$78,C4,本月会计凭证!$J$5:$J$78)”，“贷方合计”栏设
17、置为“=SUMIF(本月会计凭证!$L$5:$L$78,C4,本月会计凭证!$M$5:$M$78)”，“期末余额”栏设置为“=IF(H4=借,E4+F4-G4,E4+G4-F4)”。模板设计如图2-8所示。图2-8 总账图2.1.5 账务核对模板设计账务核对是账务处理的重要环节，是防止账务差错，保证核算正确和资金安全的重要措施。各期初、本期发生额和期末余额分别从其日记账和总账中引用过来的，利用IF 函数进行平衡对比，得出账务是否平衡的结论。现金日记账的各项金额栏设置如下：“期初余额”栏设置为“=现金日记账!H5”，“本期借方发生额”栏设置为“ =现金日记账!E26”，贷方设置类似，“期末余额”
18、栏设置为“=C4+D4-E4”。现金总账的各项金额栏的数据引用也类似于现金日记账的数据引用。模板的设计如图2-9所示。图2-9 账务核对图2.1.6 财务报表模板设计财务报表是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报表，是会计做账的最后成果，包括资产负债表，利润表和现金流量表。设计的要点在于，年初数自行设定，期末数则利用SUMIF函数从总账中计算得来。如货币资金的期初数设置为“=SUMIF(总账!$A$4:$A$84,1010,总账!$E$4:$E$84)”。货币资金的期末数设置为“=SUMIF(总账!$A$4:$A$84,50,不正常,正常)”，模板如图2-29所示。图2-2
19、9 电路板订货量预警图3 EXCEL模板数据验证 Excel会计模板设计完成后，为了保证模板设计的可用性，检验模板是否符合企业应用需求，必须要进行数据验证，并且根据数据验证的结果，对模板进行改进。3.1 财务会计相关模板数据验证本公司主要根据凭证汇总表来反映所有的经济业务，记账凭证的设计是为了打印并进行装订，在记账凭证中输入数据信息等，得到打印界面。如图3-1所示。图3-1 记账凭证图在汇总会计凭证页面输入本公司的经济业务，现金日记账、银行日记账、总账及财务报表将自动得出本月发生额及各项结果。如图3-2所示。图3-2 本月会计凭证图现金日记账数据验证图如图3-3所示。图3-3 现金日记账图银行
20、存款日记账数据验证如图3-4所示。图3-4 银行存款日记账图总账数据验证如图3-5所示。图3-5 总账图账务核对数据验证图3-6所示。图3-6 账务核对图资产负债表数据验证如下3-7所示。图3-7 资产负债表利润表数据验证如图3-8所示。图3-8 利润表3.2 成本会计相关模板数据验证在材料发出汇总表总输入材料发出情况，如图3-9所示。图3-9 车间领用材料汇总表 根据原材料的使用情况进行汇总，得出原材料的分配汇总表数据验证如下图3-10所示。图3-10 材料费用分配图根据工资汇总情况，得出工资及福利费用的分配汇总表如下图3-11所示。图3-11 工资及福利费分配汇总表制造费用的分配表自动生成
21、，如图3-12所示。图3-12 制造费用分配图手电筒的成本计算单数据验证如图3-13所示。图3-13 成本计算单输入历史先进水平、本年计划，图表自动生产单位成本分析表，数据验证如图3-14所示。图3-14 成本计算分析图利用图表进行单位成本分析清楚明了，如图3-15所示。图3-15 单位产品分析图3.3 管理会计相关模板设计将前几个月的销售数据输入第二列及第三列，得到销售量预测数据验证如图3-16所示。图3-16 销售预测图根据销售量的预测，生产成本预测表中输入生产时间及利润，自动得出如下结果。如图3-17所示。图3-17 基于预测销售量的生产成本预测图将周转材料的最近几个月的耗用量和支出输入表格汇总，得出数据如下图3-18所示。图3-18 成本预测图输入电路板的年消耗量等数据，自动得出经济订货数量及次数等信息，如图3-19、3-20所示。图3-19 电路板经济订货量图图3-20 电路板成本变动图在电路板经济订货量预警表中输入实际购买量和标准购买量，自动得出预警结果，如图3-21所示。图3-21 电路板订货量预警图
