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1、会计财务分析报告模板会计财务分析报告模板 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： 流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 长期待摊费
2、用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好
3、的质量。 2-2 负债状况 截至2016年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2016年1-3月公司净利润605万元，与2016年同期比较减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入 本
4、期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为： XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。 XXXXX6万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见 重要问题综述4-1 。 工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则： 本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;本期收入调整
5、为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本 本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下： XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。 工程成本168万元，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是： 开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下
6、降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。 通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。 2-3-3 其他业务利润 本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是： 其他业务收入44万元，同比持平。 其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。 2-3-4 管理费用 本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是： 奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是： 总额差异：2016年考核奖515万元较2002年考
7、核奖457万元在总额上增加了58万元; 时间差异：2016年考核奖457万元中的317万元计列入2016年的成本费用，在2016年实际计列成本费用的考核奖为140万元。 而2016年考核奖515万元全额计列在 2016年，形成时间性差异317万元。 工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2016年考核奖形成的时间性差异。 董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是： 总额差异：2002年董事领取半年津贴，2016年董事领取全年津贴。 时间差异：2002年董事津贴在2016年陆续发放，2016年董事津贴集中在2016年1月发放。 本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。 本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
